家俱装饰有限公司财务部流程介绍模板.doc

财
务
部
流
程

安徽省美佳家俱装饰
二0一三年六月

目 录
一、收付款步骤
1.收款步骤………………………………………………………………………….3-4
2.付款步骤………………………………………………………………………….3-4
二、成本核实步骤
1.原材料入库步骤……………………………………………………………….….5-6
2.原材料出库步骤…………………………………………………………….…...….7
3.成品入库跟踪步骤……………………………………………………………....….7
4.仓库收发存跟踪步骤…………………………………………………………...…..8
5.材料销售成本核实步骤………………………………………………………...…..9
6.橱柜销售成本核实步骤………………………………………………….……...9-10
三、涉税步骤.
1.税账步骤………………………………………………………………………..…10
2.销售发票开具步骤……………………………………………………………..…11
四、往来账步骤
1、预收款录入ERP步骤………………………………………………………..…11
2、销售盖章步骤………………………………………………………………..….12
3、店面报表处理……………………………………………………………..12-13
4、采购请款单审核………………………………………………………..…13-14
5、挂账对账审核………………………………………………………………..….14
6、工资分成审核…………………………………………………………….…..…14
五、费用报销步骤………………………………………………………….……....15
六、总账审核步骤………………………………………………………….……....15
七、核实步骤
1.省内外子步骤……………………………………………………..……….…..…16
2.增补单步骤……………………………………………………………..…...…....17
3、工程单子步骤…………………………………………………………….…......18
4、计算利润报表步骤…………………………………………………………..….19
八、预算步骤
1、年度预算步骤……………………………………………………………......19-20
2、月度预算步骤………………………………………………………………..20-21
九、固定资产管理步骤
1.固定资产购置………………………………………………………………... .22
2.固定资产调拨……………………………………………………………….....23
3.固定资产报废、毁损……………………………………………………...…..24
附表: ……………………………………………………………………….…...25-27
十、其它步骤………………………………………………………...……………..28

一、收付款步骤

一、收款步骤
市场返款（直营活动收款）
还借款（个人或单位）
过账款（个人或单位）
装饰企业结款
工程回款
市外加盟商回款
市内店面存款

核实金额是否和银行实际到账、现金收取金额一致（由营销财务双方、工程财务双方等对账确定）

记现金账

录入凭证（附相关原始凭证）

1、市内店面报表于每日早晨9:00前，由店长签字确定传真至财务室，并向出纳会计和往来会计发送电子档文件。营销中心查对各店面日报表，检验报表每笔协议有没有做错、漏做，出纳会计查对每笔刷卡金额、手续费有没有出入、做错，签字确定后交给往来会计记账。店面现金缴款必需在当日存入指定银行，刷卡金额必需和用户实际交款相符，手续费按调整后：手续费=刷卡金额*0.78%，单笔最高封顶26元，金额保留至分位，最终一位四舍五入。报表有漏做、做错、手续费错误、地址错误视同报表错误，错误严重者给10元/次处罚。店面应立即将刷卡小票及开具收据送到财务室。
2、市外加盟商回款由出纳会计于每日10:30之前将银行实际到账金额发给订单部,加盟运行部应立即将用户打款信息反馈给订单部方便立即对账，订单部11:30之前将回款情况签字确定后交给出纳会计，财务部依据查对信息录入用友系统及ERP系统。
会计处理：借：银行存款 贷：应收账款——xxx(加盟商)
3、出纳会计于每日查账后将工程款到账情况反馈给工程部文员，工程部提供协议号及用户项目、对方地址，注明款项起源。并开据收据，双方签字确定后登记现金、银行帐。
会计处理： 借：银行存款 贷：应收账款
4、贷款依据企业和银行、小贷企业签署协议级银行实际到款确定实际贷款金额。计算出月利息及季度利息，和每个月20日之前偿还利息。
会计处理： 收到贷款时 借：银行存款 贷：短期借款（长久借款）
计提利息时 借：财务费用 贷：应付利息
支付利息时 借：应付利息 贷：银行存款
5、 每个月25日之前装饰企业员工需将本月回款金额及明细签字确定交和财务部，财务部 依据
回款明细入账。
会计处理： 借：银行存款
贷： 应收账款——（xx）装饰企业
6、过账款：①企业过账款
会计处理： 收到款项时 借：银行存款
贷：其它应付款——xxx单位
支付款项时 借：其它应付款——xxx单位
贷：银行存款
②个人过账款（需企业领导同意）
会计处理 收到款项时 借：现金（银行存款）
贷：其它应付款——xxx个人
支付款项时 借：其它应付款——xxx个人
贷：银行存款
7、还借款 ①企业还借款
会计处理 借：银行存款
贷：其它应收款——xxx单位
②个人还借款
会计处理 借：现金（银行存款）
贷：其它应收款——xxx(个人)
8、 市场返款：市内直营店面参与市场活动，后期市场将实际收款金额返回企业。店长和出纳会计
确定实际到账金额。返款明细签字确定后传真至财务室，企业内部职员参与市场活动，店长需确
定实际刷卡人。
会计处理：①用户缴款
借：银行存款
贷：其它应付款——初定金
或： 借：银行存款
贷：预收账款
②企业职员刷卡
借：银行存款
贷：其它应收款——xxx(个人)

二、付款步骤

个人借款
采购货款
费用报销及职员工资
设计师返点
部门请款
偿还贷款本金及利息

审核是否符合付款步骤

检验并督促领款人签字，据实付款

原始凭证加盖现金或银行付讫章

记现金、银行日志账

编制记账凭证

1、 采购货款支付：申请付款步骤：申请单——经办人签字——部门意见——分管领导意见—财
务经理审核——总经理审批 （特殊情况可电话请示总经理，财务经理审核后先支付货款，后期补
签）
申请单上必需注明付款方法：转账（对公或对私）、现金，转账金额大小写需一致，不一致退回经办人。申请单上可注明付款日期方便财务部依据实际情况灵活付款。
会计处理：借：应付账款——xxx（单位）
银行存款（现金）
2、 部门请款：申请付款步骤：请款单——经办人签字（注明：是否提供发票及对方账户）——部
门领导意见——分管领导意见——财务经理审核——总经理审批
会计处理：借：其它应收款——发票户
贷：银行存款（现金）
借：销售费用（管理费用）——xxx部门
借：其它应收款——发票户
3、个人借款：前账不清，后账不借。借款单中必需注明借款事由、还款时间。大额借款一律需要预约。（详见资金管理制度）
会计处理： 支付借款 借：其它应收款——xxx(个人)
贷：银行存款（现金）

4、职员日常报销时间为周二、周六，各相关部门工资、分成必需于每个月17日前交到财务，20日发放工资，如有拖延，则并入下月工资一道发放，中途不另行发放。新近职员应在每个月17日前将卡号报到人事部，职员工资一律打卡。
会计处理： 计提工资 借：销售费用
管理费用
制造费用
直接成本——直接人工
贷：应付职员薪酬
支付工资 借：应付职员薪酬
贷：现金
银行存款
其它应收款（财务扣款）——xxx(个人)
其它应收款（缓发工资）——xxx(个人)
其它应收款（扣社保）——个人社保
其它业务收入（扣房租水电）——行政部
其它应付款（扣罚款）——爱心基金
营业外收入

5、偿还贷款本金及利息，依据借款协议，每个月（每三个月）20日前偿还贷款利息。
会计处理： 计提利息 借：财务费用 贷：应付利息
支付利息 借：应付利息 贷：银行存款

三、成本核实步骤
1.原材料入库步骤
采购部传原材料入库单
审核入库单
编制记账凭证
成品材料编制出库单
审核岗审核

采购部传入库单时应附带采购协议、对方销货清单或送货证实及材料检验合格单（或企业质
检部出具合格单）； 入库单备注中协议编号应该正确无误，编制成品材料出库单时协议编号
是依据；入库单中如有运费在编制入库单时,摊销进入该批材料价格当中;在审核入库单时，
如发觉问题直接和采购部联络，若不能处理则财务将直接退回入库单，并上报财务经理；财务每个月月底去仓库抽查材料入库情况；编制好记账凭证传审核岗审核。
包含到会计分录为:
借:原材料
贷:应付账款---各单位名称
原材料入账应做好和采购、仓库及质检衔接联络。

2．原材料出库步骤
仓库输单员将领料单录入ERP
财务查看领料单

仓库输单员应将材料收发立即录入ERP软件中，同时应确保当月出库材料全部录入ERP中；方便财务能够准备了解材料出入库情况；月底时能够方便材料出库汇总.
包含到会计分录为:
借:生产成本/直接材料
贷:原材料

3.成品入库跟踪步骤
生产部提供生产完工日报表格
生产依据实际产值统计每日完工成品
生产部经理审核签字确定
财务抽查并存档

月底生产部门提供柜体完工表、柜体增补表及柜体盘存表，方便成本能够立即计算；财务依据入库报表中协议编号和标准成本进行一一对应,计算出入库产品标准成本.
包含到会计分录为:
借:库存商品/厂部(产成品)
贷:生产成本/直接人工
生产成本/直接材料
生产成本/制造费用

4.仓库收发存及盘存跟踪步骤
五金库

五金库收发存日报表

板材库
人造石库
成品库
仓管
板材库收发存日报表
人造石库收发存日报表
成品库收发存日报表
仓库主管审核
签字确定
财务依据日报表进行仓库
抽查

1、 天天由成本会计负责审核ERP中材料收发存及其它步骤，负责监督计划部、采购、仓库、物
流等部门立即完成单据，如发觉问题，立即反应。
2、 每个月25号，由成本会计负责组织到仓库进行盘存,仓库、生产及其它相关部门应主动配合，
查看账实是否相符.如有不符部分,编制盘盈盘亏表,仓库部门查明原因,每个月28号之前,由仓库
主管、生产部门领导及企业领导签字交到财务部进行调账。

从ERP 导出本月材料出库单
5．材料销售成本核实步骤

根据材料销售清单号从出库单筛选成本
计算出毛利及净利润、打印表格

由财务系统导出材料销售收入

将材料销售收入按部门划分
编制记账凭证

3、 仓库应根据销售清单号正确无误录入ERP中材料销售出库明细，方便筛选对应材料销
售成本。
4、 利用EXCEL表格计算出本月材料销售毛利和利润，如出现差异很大情况则需要查询销售
清单，及出库单，找出产生差异原因，并上报财务经理。
5、 材料出库仓库人员应立即录入财务系统中；方便立即查对成本，同时避免漏录。
包含到会计分录：
借:主营业务成本/材料成本
贷:原材料

6．橱柜销售成本核实步骤

基础生产成本明细
材料费用分配表
依据原始凭证编制记账凭证

工资及福利费分配表

制造费用分配表
辅助生产成本分配表
辅助生产成本明细

橱柜销售明细表

产品成本计算单
外购动力
分配表

完工产品成本
在产品成本
生产管理费用明细
折旧费用分配表

制造费用明细
其它费用分配表
其它资料

月底根据部门从用友软件中导出橱柜收入,依据协议号和标准成本进行一一对应,计算出柜体.台面.电器.配套用具.其它费用明细,依据差异分摊率,将标准成本转化成实际成本.
包含到会计分录为:
借:主营业务成本/橱柜成本
贷:库存商品/厂部(产成品)

四、涉税步骤
1.税账步骤

国税（增值税、企业所得税）和地税（社保）申报和缴纳工作
填制记帐
凭证

结转损益,形成会计核实结果
结帐,出具会计报表(资产负债表、损益表等)
向采购部提供采购增值税进项发票计划，销售部门为用户到财务开具发票（协议、签字开票申请---地址，户名，名称，数量，金额等信息完整）（增值税普、专票）
依据正当完整原始凭证
记帐和帐务（成本）核实工作

2.销售发票开具步骤
营销部门填写开票申请单及所开协议复印件

财务开票
因特殊情况需要作废发票，应该由销售部在开具发票当月28日前立即传输财务
销售签字领走发票
登记入账并编制凭证

A、财务于每个月5日前将当月大致所需多少进项税通知采购部（工程部），由采购部（工程部）
和供给商协商，如有困难，应立即和财务联络，调整收入。
B、营销部门应填写开票申请单：其中注明是普票还是专票，如是专票要一并附上对方开票资
料。
C、每个月28日前应将当月所要开票协议，交给财务开票，28日以后不再办理开票。

五、往来账步骤
1.预收款录入ERP步骤
政策返利
加盟商退货
省内外加盟商回款

录入ERP

A、需将当日11:30前收到确实定无误回款信息在下午13：00点前，录入ERP.
B、政策返利，需相关人员及领导签完名目入ERP。
C、依据退货程序，有各相关部门签字，注明处理去向及责任判定，并把相对应金额录入
ERP。
2.销货单盖章步骤
ERP销货单

符合手续
不符合、退回

财务核实有没有预收款，是否和协议金额一致

盖章，立案、留下财务联

编制记账凭证

A、客服部售后服务所需配件，单据上注明费用收取情况，并由部门责任人签字；
借：管理费用－售后保修
贷：原材料
B、相关赠品、样品等不计费事项（含市内、市外、工程）必需划好价格并要推行审批手
续，单据上注明事由，经办人和分管领导签字，总经理审批，审批后到财务部盖章，办理领货出
门手续；企业各部门参与展会或其它活动，需要从企业领样柜、赠品及其它物料，需开销单领出，
展会结束后，完整退回，中途发生破损，需说明情况，查找责任人。无法带回如 赠品，请提供
带有用户签字“用户领取赠品清单”。没有全部用完，退回仓库。
借：销售费用-促销费
贷：原材料
C、销售发货要严格根据“款到发货”标准实施，特殊情况由总经理审批方可发货，销货单要
经财务部盖章立案，仓库收到财务部盖章销货单方可发货。
D、当日需要发货销货单于下午15:00统一送至财务，超出时间一律不予处理，销货单后必
须附有销售协议及订单核实单,以方便核实清单金额是否和协议金额一致。如出现金额不符及同张销单反复盖章等情况，对相关人员处予每单10元负激励。
借：应收账款
贷：主营业务收入
E、客服部门如需调换货，可先行开销售清单领料，所领物料金额暂挂其部门人责人户中，待到从用户家换回旧料，依据退货申请程序，由仓库出具入库证实，冲账。
借：其它应收款-个人
贷：其它业务收入
退回时红字冲
F、退货申请单中，必需有各相关部门签字，并注明处理去向及责任判定。
G、相关部门如需调换货，可先行开销售清单领料，所领物料金额暂挂其部门人责人户中，待到
从用户家换回旧料，依据退货申请程序，由仓库出具入库证实，冲账。
H、退货申请单中，必需有各相关部门签字，并注明处理去向及责任判定。
3.店面报表处理
A、各店面所做报表需店长署名确定内容齐全， 如有特殊注明需标注清楚。
B、对报表上前期交订金及订金金额进行审核，需和用友所描述内容一致。
C、依据审核无误报表编制记账凭证。
D、对于报表错做，漏做，所交订金和前期地址不符等情况，对店优点予每次50元负激励。
订金 借：银行存款
销售费用-刷卡费
贷：其它应付款-初订金
预收账款 借：银行存款
销售费用-刷卡费
贷：预收账款

采购请款

4.采购付款审核

审核是否符合报销程序

全部和供给商协议需提前立案，如为临时协议，请附不低于三家以上比价单，并注明厂家具体信息。采购请款时请款单需相关人员及领导署名，预付及应付标注清楚，附件包含采购申购单，订货单，供给商提供送货单，应付账款请款时还需附上由仓库人员署名确定入库单及ERP采购发票。如有不符合上述条件不予审核并退给相关人员处理.直接送到工程现场，要求现场项目经理签字验收入库。
5.月末对账
应收款项 应付款项

销售清单
（赊销）

仓库主管签字
附订货明细表
总经理签字
借款单（
个人借款）
原材料入库单
定时对账，签字
确定

签字
核实往来账
其它应收款

审查，是否合
手续，后挂账

总经理签字

按审批权限签字

采购请款单
经财务签字确定

催款及扣工资

立即通知
回款日期
其它应付款

采购部
营销中心

A、订单中心开具销售清单通常赊销必需由总经理签字；打折销售先行到财务立案。
B、和各店面店长、工程部、市外经销部、装饰企业及客服部对账，并签字确定，清理催收应收
款项。
C、预付款或先付款（经过请款单形式），一律先挂对方企业往来，请款人立即和对方索取发票，
在全款付清后一个星期内，拿发票冲销往来。
D、内部个人借款（经过借款单形式），一律先挂个人往来，如未立即冲销，将在次月发放本月工
资时，先行扣除。如后有单据冲减，可领取现金。
6.工资分成审核
各中心全部些人职员资分成需在次月5日前提供，审核标准为企业领导审批后《营销人员绩效考评方案》，如和此方案不符一律不予处理。
六、费用报销步骤
费用报销部门

不符合手续，退回
审核原始凭证是否完整、正当、金额正确，是否按规范粘贴并折叠
审核审批手续是否完备、是否
符合费用报销制度

总经理审批

审核部门费用是否超出当月预算
（超额，拒绝报销）

编制记账凭证

1、 每星期由人事部在周六时，将本周各部门汇总报销凭据统一交到财务，下周二再由人事
部统一交到总经理室，最终分发给各部门。
2、 非工资性费用支出标准上须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂
改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
3、确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
4、费用审核严格依据企业费用报销制度，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管
领导、财务经理审批；计划外费用须有总经理指示汇报；差旅费须附审批后出差申请表，
招待费须附经审批招待费用明细表、广告宣传费用必需填写广告费用申请单等。
5、正确填写报销凭证，正确填写费用列入部门及使用费用明细科目，正确选择专题。
6、报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵借款。
7、报销人在事情完结后，立即报销，超出30天未报销，将不予报销。
七、总账审核步骤
税务核实
往来核实
成本核实
现金银行核实

审核凭证手续是否齐全、挂账是否正确合理等

月末填制记账凭证，包含固定资产折旧、计提水电利息、摊销房租、结转损益等

记账、形成会计核实结果

结账，出具会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表)、财务汇报

辅助税务会计申报国税、地税和缴纳工作，凭证打印、装订

1、在黏贴原始凭证时不要用订书针订，用胶水粘贴。
2、对外转款回单需总经理签字，签字后再传给我。
3、各会计岗位做完凭证先自己审核，确保所挂科目正确合理，所附原始附件手续齐全等。
4、各部门在报销费用时，有没有发票在报销单里备注，没有发票直接计入费用，有发票请款后立即
冲账。
八、核实步骤
1.省内省外单子步骤
录入台帐
审核盖章
核实清单和图纸

订单部
复印图纸
图纸和台帐对账
核实成本
成本录入台帐

A. 早晨十点钟左右客服部送来清单和图纸，关键包含了省内省外单子和市内单子，省内外包
括了核实清单和图纸，市内单子包含了协议和图纸。
B.拿到核实清单和图纸后，对图纸进行分解，审核核实清单上价格是否正确，有没有遗漏
产品没有计算。假如全部正确就在核实清单和图纸上盖章，假如有错误就用铅笔标识出来，给客服
订单部让其修改。
C．把正确无误单子录入台帐，关键包含日期、橱柜系列、门板色号、门板类型、协议号、和
它销售价格。假如只是单纯衣帽间，只需要录入日期和协议号。
D.客服部收到盖过章核实清单和图纸后，就下单生产，然后把图纸复制一份再送回财务部，方
便做成本核实。
E.核实员拿到复制单子后，要把协议号同之前录入台帐进行对比，看有没有错误，有没有遗
漏。
F.依据协议号从客服部文件中找到单子销售价格表，将此表复制粘贴在新建文档里，依据表
格信息增加2列，一列是系数，一列是出厂价格。其中板材柜体系数是1.25，台面出厂系数为1.25，整张台面出厂系数为1.15，电器是1.15，所属配件是1.1，其它项目标系数全部为1(包含了切角、非标、台下盆、圆弧、人工等费用)。然后在电脑里面找到成本价文件，依据 图纸右边注释栏，找到产品系列，依据系列找到成本价格，然后把价格填入表中，依据公式=数量*单价，算出金额，依据公式=系数*金额，算出出厂价。最终汇总，算出总出厂价，标注姓名及日期。（注：市内单子要自己建立表格，找出要计算成本价格产品）
G.将做成本单子进行审核，将正确无误录入台帐，假如出现错误，在做成本文件夹中将其
更正，并保留起来。

2.增补单步骤
登记台帐
审核盖章

收到增补单

复印增补单

客服部或工程部

核实成本
增补单和台帐对账
成本录入台帐

A. 客服部或工程部通常下午三点半左右送来增补单，其中包含了省内外增补单、市内增补单、
工程增补单等。
B.依据价格体系表审核增补单上销售价格是否正确（工程增补单需生产签字核实价格），有没有
遗漏，在正确增补单上盖章，假如有错误退回去，要求其更正再盖章。同时还要把增补单录入台帐，关键包含了增补单编号、地址、增补原因、下单日期、安装日期和责任人，记费用需汪总签字等相关手续。
C．客服部和工程部随即就把增补单复印件送到财务部，成本核实员依据增补单做出对应成本
价、出厂价，将这些价格录入台帐，其中包含了直营、经销、售后，和工程台帐。增补单通常全部是当日完成一系列工作。

3.工程单子
工程单子及损益表
审核盖章
复制工程协议号
核实成本
录入台帐

A. 工程部把工程订单和损益表（损益表需有生产部签字确定）送到财务部，一式二份。 工程单
子审核和平时省内外单子审核是有区分，工程单子关键是把协议上款项加起来，和总款比 对，看有没有错误，正确就在图纸上盖章。收到损益表后，在财务中心栏中签字。盖过章图纸和签过字损益表再送给工程部。
B.每个月二十号左右从工程部台帐中找到已经入库工程协议号，关键包含日期、协议号、门
板色号等复制粘帖在财务部成本核实台帐里面。
C.工程单子成本核实要依据损益表和工程协议来进行。不一样工程单子有不一样计算方法，
灵活性比较强，以实际操作为准。录入过成本后，也要把入库日期填进去。
D、工程增补单由生产划好价以后，交给财务，责任人负担需写清责任人姓名，企业负担请总
经理签字确定。

4. 计算利润报表

截取台帐
制作利润报表
汇总不一样类别价格

A. 利润报表关键是在月末进行工作。在总台帐中把当月入库单筛选出来，能够依据入库日
期进行筛选。关键包含了省内外单子、市内单子、工程单子和增补单子，然后把她复制粘贴放在新建文件夹中。
B.依据公式把柜体上不一样类别进行汇总，关键包含柜体、台面、电器、配套用具、其它费用、增
补单等。标准价格、出厂价格、销售价格全部要汇总。
C.在新文件夹中建立一个表格，关键包含表名称、类别、成本、产值、利润、累计。把截取
台帐中汇总数据对号入座填在表中，算出累计数。最终写上时间和制表人姓名。

5.其它事项
把做好利润报表和截取台帐发给成本会计人员，方便数据处理，假如中间出现什么问题，要帮助成本会计人员将其处理。

九、 预算步骤

1.年度预算步骤
开会（总经理）
（11月25日前）
确定预算目标和经营计划
下达预算目标
(12月01日前)
分解预算目标（12月5日前
编制预算（12月15日前）
初步审查（12
月20前）
修改(12月23日前)

汇总平衡
编制全方面预算
总经理（12月25日前）
下达预算
实施
A、每十二个月11月25日前，高层经过开会明确企业明年年度经营目标和计划，确定下一预算年度
全方面预算目标。
B、据下一预算年度全方面预算目标和企业初步分解经营计划目标，财务部负责通知各部门着
手准备编制下十二个月度预算，并负责将全方面预算目标具体分解到各部门。
C、12月01日财务部负责将全方面预算表格及相关内容以电子版形式发给各部门（预算表格模
板附后）。
D、各部门在收到编制下十二个月度预算通知后，必需全方面分析以前年度预算实施情况，依据下
一预算年度经营环境改变、年度经营目标、全方面预算目标、全方面预算指导文件要求及部
门计划，编制下一预算年度预算草案，由各部门经理审核签字。
E、每十二个月12月15日之前，企业各部门将编制好全方面预算草案上报企业审核，审查各部门上
报预算草案是否符合编制要求，并提出修改提议。12月20号日前应审核完成，交各部门修
改。
F、12月23日前，各部门应将修改合格预算提交财务。财务部依据各部门提报预算草案，
负责汇总平衡，编制企业全方面预算初稿，包含预算关键事情说明书、估计利润表、估计现金
流量表及其它相关资料。
G、财务部将下十二个月度全方面预算初稿提交企业总经理，由企业总经理审阅企业全方面预算草案初
稿和企业各部门提报预算草案。
H、企业总经理将审阅意见反馈给企业财务部。
I、若审阅不经过，财务部依据总经理审议要求，组织各部门修改预算草案和全方面预算初稿。
J、12月25日前将审阅经过全方面预算初稿和各部门预算草案报总经理签批定稿，同意后
年度全方面预算方案，由财务部确定成文后正式下达给各部门实施。
2.月度预算步骤

财务部依据年度预算确定月预算目标
（每个月15日前）

通知各部门编制月度预算

汇总平衡
修改

各部门编制

各部门预算提报财务部（每个月20日前）

总经理（每个月25日前）
编制全方面月度预算
（每个月23日前）

下达各部门月度预算

实施

A、每个月15日前财务部依据年度预算确定下月预算目标，并将指标分解到各部门。
B、由财务部通知安排各部门编制下月预算，如预算表格模板有变动，财务部须重新将月度预
算表格模板发至各部门。
C、若经营环境改变，按全方面预算调整标准和步骤调整本预算年度目标，并按调整后目标，
组织各部门编制月度预算。
D、各部门在收到编制下月预算通知后，必需全方面分析最近预算实际实施情况，依据经营环境
改变、全方面预算指导文件要求及部门计划编制下月预算草案，交本部门主管领导初审，有
主管领导提出意见并进行修改。
E、在每个月20日前，各部门必需将审核后月度预算草案上报财务部，财务部负责审查各部
门上报月度预算草案是否符合企业总体目标、方针和编制要求，并提出修改意见。
F、在企业总经理领导下，企业财务部依据各部门提报月度预算草案，负责汇总平衡各部
门预算草案，编制企业月度全方面预算初稿。
G、每个月23日前，财务部必需将汇总整理完成月度全方面预算初稿报企业总经理同意。
H、每个月25日前财务部将总经理同意后月度预算方案下发实施。
十、资产管理步骤

1.固定资产购置
相关部门填写固定资产购置申请

总经理同意

采购部等部门采购
综合部、设备所属部门负责组织验收
采购凭购置申请、验收合格单和购置发票交财务入账
验收合格
入库后到综合部办理固定资产立案

A、大型固定资产购置必需根据同意年度预算实施。
B、因工作生产需要购置固定资产均需总经理同意，未经同意一律不准私自购置。
C、其它包含计算机等专业性软件采购，由使用部门申请，综合部和采购部联合询价调研决定后报
总经理同意，采购部进行采购；专业设备可委托使用部门或业务部门代为采购。
D、固定资产入库后需到综合部办理资料归档和立案手续。
E、固定资产均由企业综合部、设备所属部门负责组织验收，财务部负责资产增加账务处理。
F、办理固定资产报销必需持经同意购置申请、验收合格单和购置发票，不然财务
部不予受理。
G、固定资产日常维护及维修由使用部门负责，相关职能部门进行监督。

2.固定资产调拨

一联留综合部立案
报部门领导和综合部同意

一联留财务部进行账务处理

一联随资产流调入部门
调出部门填写《资产转移单》，一式四联，自留一联备查。

同意后
同意后

调出部门填写《资产转移单》，一式四联，经部门领导，综合部同意，一联留综合部立案，一联留调出部门，一联流调入部门，一联留财务部进行账务处理。

3、固定资产报废、毁损

固定资产正常报废
使用部门填写《资产报废、毁损申请单》
综合部组织相关人员进行技术判定
固定资产提前报废、毁损

财务部办理相关账务处理

追究相关人员经济责任
采购部确定固定资产残值回收款上交财务
总经理同意后

A、固定资产已满使用年限正常报废，使用部门填写《资产报废、毁损申请单》，由企业综合部
组织相关人员进行技术判定，并提出相关处理意见，报总经理同意后，交财务部办理资产降低账务处理。
B、固定资产提前报废、毁损时，使用部门填写《资产报废、毁损申请单》，由企业综合部组织相
关人员进行技术判定，并提出相关处理意见，报总经理同意后，交财务部办理资产降低账务处
理。其中凡属人为过失造成损失，将追究相关人员责任。
C、固定资产报废回收，由企业采购部填写固定资产残值确定和出售表，报财务审核，总经理同意，
作固定资产残值回收上交财务部收款依据。
D、凡申请报废、毁损固定资产，除因自然灾难、恶性事故遭到毁损者外，全部必需有实物存在，
使用部门