财务主管与总经理离职审计流程模板.doc
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1、财务主管离职审计步骤1作出审计决定,发出审计通知书。1.1对财务主管离职进行审计决定,由集团财务总监作出。1.2集团审计专员依据审计决定,向被审计单位发出审计通知书。1.2.1审计通知书基础内容:1.2.1.1被审计单位及审计项目名称;1.2.1.2审计目标及审计范围;1.2.1.3审计时间;1.2.1.4被审计单位应提供具体资料和其它必需帮助1.2.1.5审计专员署名和签发日期1.2.2审计通知书纸质扫描件,发至被审计单位总经理和财务主管电子信箱,并电话通知。1.2.3审计通知书应在进入审计单位前5天发出。2现场审计2.1现任财务主管和后任财务主管交接2.1.1交接范围:凭证、帐簿、报表、台
2、帐、登记簿、预算、协议协议、企业文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、多种证照、章印钥匙、其它需要移交资料。2.1.2交接程序2.1.2.1离任财务主管根据上述范围列出清单,帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。2.1.2.2接任财务主管根据清单,有实物清点实物,电子介质,接收存放路径和操作密码。2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。2.2现金审查2.2.1按帐面数盘点库存现金,相关人员在盘点统计上签字。2.2.2审查现金收入完整性。2.2.3审查现金支出合规性和真实性。2.3银行存款审查2.3.1编制银行存款余额调整表,相关人员在调整表上签字。2.3.2银
3、行存款收入完整性审查。2.3.3银行存款支出合规性和真实性审查2.4按帐面数盘点应收票据,相关人员在盘点表上签字。2.5帐务查对2.5.1外帐和内帐查对,差异部分要有具体原因和凭证支持。2.5.2内帐和预算实施汇报查对,资产负债表项目余额必需一致,利润表本年发生额必需一致,如有差异,离任财务主管负责调整,调整结果要得到审计专员认可。3审计结果沟通和确定3.1上述审计程序结束后,审计专员应编制审计情况汇总表,并就此次审计相关情况,和离任财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时,离任财务主管应在汇总表上署名确定。3.2在和离任财务主管交流沟通后,审计专员应就此次审计情况和被审计单位总经理进行交流沟通
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