集团财务管理办法模板.doc

目 录
财务篇
1. 差旅费报销管理措施 第1页
2. 费用报销管理措施 第4页
3. 资金管理制度 第8页
4. 资金预算管理措施 第10页
5. 会计档案管理措施 第12页
6. 发票使用管理措施 第14页

1. 目标
为加强财务管理，严厉财经纪律，本着确保出差人职员作和生活需要，并落实勤俭节省精神，特制订本措施。
2. 范围
本措施适适用于集团职能部门及各子企业。
3. 职责
3.1集团职能部门及各子企业负责因公外出人员确实定，由主管副总裁按要求要求逐层审批。
3.2 外出人员费用支出，由集团财务部门根据要求标准审核报销。
4. 具体要求
4.1 集团职能部门及各子企业因公外出人员，在公出期间所支出费用，要本着勤俭节省，杜绝浪费标准，严格按以下要求。
4.2出差乘坐车、船、飞机等级
4.2.1 集团董事长、总裁能够乘坐火车软卧车、飞机头等舱、轮船一等舱位和其它交通工具，并按实报销；
4.2.2 集团总裁助理以上人员能够乘坐飞机经济舱、火车软卧车、轮船二等舱位和其它交通工具，并按实报销；
4.2.3集团职能部门经理及子企业总经理级职务和通常工作人员能够乘坐飞机经济舱、火车硬卧车、轮船三等舱位和其它交通工具，并按实报销；
4.2.4 机场建设费、人身保险费、订票手续费等随机、车、船票一同据实报销。
4.2.5出差目标地乘坐火车可直接抵达一律乘坐火车，且连续乘坐火车12小时，给增加途中补助20元。低于12小时不享受此项补助，乘坐飞机者，不管舱位等级和时间长短，一律不享受此项补助。
4.2.6出差人员标准上不得乘坐飞机，但确因任务紧急或必需随同集团领导同行必需经集团总裁同意方可乘坐，并按上述4.2.1至4.2.4标准实施。
4.3住宿费标准及开支措施
4.3.1住宿费按以下标准实施：

项目
职务
住 宿
北京、上海、深圳
天津、重庆、各计划单列市及各省会城市
其它地域
集团副总裁以上
最高不得超出650元
400
集团职能部门经理及子企业总经理以上
380
340
280
其它工作人员
240
180
150
4.3.2出差住宿费在要求限额范围内凭宿费发票报销，实际住宿超出要求限额标准不予报销。但实际宿费标准低于要求标准，按节省金额30%给宿费节省奖励，对于公出寄宿而不能取得发票，可按对应住宿要求标准50%给节省奖励。集团明确要求任何人员不许可在所住宾馆签单消费；两人以上（同性）共同出差不得单开房间，只能按标准间报销，报销人数以这类推。特殊情况必需经总裁签批。
4.4交通费开支标准
4.4.1往返机场、车站交通费凭机场航班及公交车票据实报销；确因任务紧急，短期内无法赶乘航班车，经主管副总裁同意后可报销赶赴机场出租车票。工作人员出差期间每日补助交通费20元，按出差自然天数减一天计发，不再报销任何交通费用。总裁助理以上人员出差期间交通费用实报实销。
4.4.2夜间连续乘车时间超出10个小时，可购同席卧铺票；
4.4.3出差人员乘坐车、船均不得报销“音乐茶座”等费用；
4.5生活费补助标准
4.5.1企业副总裁以上领导外出期间因工作需要可据实报销招待费用；其它工作人员必需请示主管副总裁同意后经总裁签字方可报销。
4.5.2工作人员出差生活费补助标准为每人天天补助30元人民币。经济特区每人天天补助50元。
4.5.3工作人员出差伙食补助不分途中和住勤，按出差自然天数减一天计发伙食补助。
4.5.4因公野外作业要依据现场作业时间长短、难易程度、食宿条件不一样采取一事一议，合适给补助。
4.6 因工作需要，陪同相关部门工作人员办案，办案期间交通费、日常生活费用（包含餐费）经总裁同意并同意后方可报销，同时陪同人员不再享受交通及伙食补助。
4.7工作人员出差期间，因游览或非工作需要而开支一切费用，均由个人自理。乘出差之便，未经集团主管领导同意就近回家省亲办事，其绕道车、船费及生活费由个人自理。享受探亲待遇人员，只准乘坐火车，且乘车时间超出12小时许可报销硬卧车票，因路途遥远在转乘过程中需要停留一天，可按通常工作人员住宿标准报销。
4.8集团职员出差费用超出要求标准，必需报主管副总裁同意后方可报销。
4.9对参与行业举行会议及学习班并由会议主办单位统一安排食、宿收取费用，或经集团总裁同意专题费用，可凭会议通知及专题费用审批单据实报销。不在发放对应生活补助。
4.10差旅费预借审批及报销措施
4.10.1实施差旅费借支事前审批和事后核销制度，集团职能部门及子企业工作人员因公外出，若需借支差旅费或报销差旅费，应旅行公出借款审批或事后核销手续。
4.10.2工作人员需预借差旅费，应填写现金借款审批单，预借金额在500元以下，须经部门责任人签字。预借金额在500元以上2,000以下，须经主管副总裁同意；2,000以上必需经总裁同意。同时各级签字后再经财务总监会签，财务部方可办理付款手续。对借款金额较大，必需提前半日通知财务部，避免因为资金准备不足给工作带来麻烦。
4.10.3出差人员应在出差返回后5个工作日内填写差旅费报销单并立即报销，报销票据必需根据时间次序分类粘贴。经职能部门经理、子企业总经理、主管副总裁、财务总监签字，财务部方可给报销。财务部对报销完成业务必需向当事人提供报销回执，以备以后查找。对拖欠借款者，财务部直接从其本人工资中扣抵。对有意拖欠不报账人员，财务部有权加收资金占用费，情节严重者则给罚款。年度终了，个人借款除购置大宗材料、物资、设备等无法报账以外，一律如数退回。
4.11集团内部职员在财务部挂账前款未清者，不得再次预借差旅费。

1. 目标
为了加强集团经营成本管理，规范费用报销行为，增强开支合理性，提升经营效益，特制订本措施。
2. 应用范围
本措施适适用于集团职能部门及各子企业。
3. 职责
3.1集团职能部门及各子企业日常经营所需各项费用确实定，由主管副总裁按要求要求逐层审批。
3.2集团职能部门及各子企业费用支付核实，由集团财务部门根据要求标准审核报销，对违反本要求支出项目有权拒绝报销。
4. 具体要求
4.1 本措施要求费用包含集团日常经营和其它日常管理需要而发生多种费用。
4.2 对年初设定限额指标项目标各项支出，必需在指标范围内使用。
4.3 差旅费标准按《差旅费报销管理措施》实施。
4.4业务招待费标准。业务招待费是集团因经营业务需要而发生餐费、礼品费等，应本着必需、合理、节省标准从严掌握。全部招待费用开支必需严格控制在年度核定指标限额内，经子企业总经理、主管副总裁、总裁及财务总监签字方可报销。对超出年度核定指标，必需在取得总裁增批指标后方可报销。
4.5邮电费标准。因开展业务及移动办公而使用固定电话、移动电话、租用专线等通讯工具费用均应纳入邮电费支出。因开展业务及移动办公过程中发生相关通讯费用须经集团主管副总裁、财务总监签字方可报销，并按以下标准实施。
4.5.1通讯费用标准（元/年/人）
标准
职务
限额标准
集团副总裁以上人员（包含住宅电话）
按实报销
集团总裁助理以上人员
按实报销
集团职能部门经理及子企业总经理
2500
集团职能部门经理助理及子企业副总经理
1500
集团职能部门业务主管及人力资源部确定特殊人员
合适考虑
4.5.1.1确因开展业务而超限额费用，须经集团主管副总裁特殊同意。年报销金额超出3000元，必需经集团总裁同意。除集团总裁助理以上人员以外，通讯费用每六个月按要求标准报销一次，既每十二个月六月末和十二月末，过期不候。
4.5.1.2手机费用报销，一律在限额内现金报销。不办理托收。具体人员享受标准由总裁办和人力资源部门提供。
4.5.1.3特殊人员是考虑到工作特殊性，常常处于被动呼叫，财务部则依据集团人力资源部提供名单在要求范围内报销，报销时间按4.5.1.1条实施。
4.5.2通常享受通讯费补助工作人员，使用通讯工具必需在集团总裁办注册登记，移动电话要确保在早8：00时-晚22：00时之前待机，如月份内关机状态累计三次者或因为欠费等原因影响工作，总裁办将追究其责任，财务部同时停止报销。
4.6 行政杂项费用支出标准。包含办公费、公杂费、水电费、邮电费、交通费、宣传费、修理费、印刷费、车辆费、公证费、咨询费、租赁费、财产保险费等。费用支出额在200元以下由职能部门经理、子企业总经理签字、财务部业务主管签字既可报销，超出200元-元须经集团主管副总裁、财务总监签字报销，元以上必需经集团总裁签字，不然财务部不得报销。总裁办、审计部、财务部将联合不定时对报销费用情况进行抽查，发觉化整为零变相报销，集团将对其进行严厉处理。
4.7费用报销实施归口管理。总裁办负责办公用具和报刊费、印刷费、水电费、电子通讯费、车辆运行费、资料费、广告费、门前三包、装修费、房屋维修费、董事会费等采购和报销工作。人力资源部负责培训费、职员教育经费使用及报销工作。财务部负责审计费、财务费用管理和报销工作。
4.8 加强交通道桥收费票据管理，报销人必需按要求填写道桥报销审批单，标明行车路线，票据粘贴要整齐。驾驶人员因违章而被罚没票据不得报销。
4.9严格车用油料管理，车辆用油必需凭出车统计报销。驾驶人员要认真登记出车统计单，统计单须载明出车时间、往返旅程等相关数据，往返旅程所耗油料应和购油发票靠近，不然，财务部拒绝报销。
4.10加强办公电话管理，集团楼内通讯必需使用内部电话，不得私话公打。总裁办将不定时抽查集团职能部门通话统计，一经发觉严厉处理。
4.11对于工程中发生生产经营成本、费用、大宗机物料等支出，必需事先作出合理工程预算和工程款项支付进度表，经集团总裁办公会研究经过，总裁、主管副总裁、子企业总经理、预算员、计划员签字后，送财务部立案。财务总监必需在该预算计划总价50%范围内严格控制使用，同时财务部要立即向总裁报送工程款项支付进度表。
4.12直接用于工程开发项目标前期费支出，包含土地开发费、房屋开发费、配套设施开发费、代建工程开发费等，所支出款项必需经集团总裁签字方可到财务部办理支款手续。
4.13直接用于工程建筑项目标工程支出，包含工程用大宗原材料费用、人工费、机械使用费、其它直接费用、施工间接费用等，支出款项在5万元以内，经子企业总经理、主管副总裁签字，财务总监在计划预算内审批后，方可到财务部办理借款手续。支出金额在5万元以上必需经集团总裁签字。
4.14对于工程开发性支出款项要求在取得正规发票五日内到财务部报销，报销发票必需严格根据第十一条、第十二条要求由经办人签字，经子企业总经理、主管副总裁、总裁、财务总监签字，财务部才给报销。
4.15对于工程建筑所需采购原材料发票，包含砖、瓦、砂、石、水泥等，必需凭工程材料入库验收单报销，入库单项目要填列齐全，经办员、保管员必需签字。发货票必需按上述要求，经子企业总经理、主管副总裁、总裁、财务总监签字，财务才给报销。
4.16费用报销步骤以下：
4.16.1经办人员签字，对于固定资产、库存物资等方面业务必需附有入库单。
4.16.2必需经过本部门、本企业总经理签字。
4.16.3依据上述相关要求取得主管副总裁同意。
4.16.4取得总裁同意。
4.16.5取得财务总监审批。
4.16.6全部签字领导必需签署名字全称，必需注名明签字日期。
4.16.7经办人员在完成以上签字后，持报销凭据到集团财务部各自主办会计办理报销业务。
4.16.8办会计应在最短时间内编制好对应会计凭证，交给复核会计复核，复核会计复核无误后，再转交给出纳人员付款，果断杜绝出纳人员在没有取得对应付款凭证就依据原始凭证付款，一经发觉按违反财经纪律处理。

1. 目标
为了加强集团经营管理，防范经营风险，提升资金使用效率，特制订本措施。
2. 应用范围
适适用于集团职能部门及各子企业。
3. 职责
3.1集团总部各管理部门及集团所属各子企业负责本部门大宗采购和资金安排计划，由主管副总裁按要求要求逐层审批。
3.2集团总部各管理部门及集团所属各子企业大宗采购和资金安排计划，由集团财务部门严格根据审批计划审核报销，对违反本要求支出项目有权拒绝报销。
4. 具体要求
4.1财务印鉴保管制度
4.1.1集团财务部是集团及所属子企业会计核实中心，必需严格实施财务印鉴二章分管并用制，即财务专用章由财务主管或总复核人负责保管，法人名章由出纳人员负责保管。财务人员在印章使用前须认真复核资金支付审批是否符合集团要求审批程序，审核无误后方可盖章。
4.1.2财务部必需建立财务印鉴使用登记簿，对除上述正常经营资金支付业务范围以外用章，使用前须由印章保管人员认真登记，并随同用章人员取得主管副总裁签字，方可加盖财务印鉴。对于以集团或子企业名义提供担保或司法判定等专用章，必需取得总裁签字。
4.2资金审批制度
4.2.1财务部库存现金贮备，必需严格根据《现金管理条例》要求范围和支付标准实施。
4.2.2集团及所属子企业经营性费用支出审批权限要求以下：
4.2.2.1属于日常经营性必需支付固定费用，如水电费、邮电通讯费、租赁费等，由主管经办人员、子企业总经理签字，财务总监同意即可到财务部办理付款手续。
4.2.2.2 对于日常经营性开支费用，额度在200元以下，由经办人员签字，集团职能部门经理或子企业总经理签字，财务部经理签字，即可到财务部办理付款（不包含招待费、出租车费）。额度超出200元以上须经主管副总裁和财务总监签字。额度超出元以上必需总裁签字。
4.2.2.3招待费用必需经集团职能部门经理、子企业总经理、主管副总裁、总裁同意方可到财务部办理付款。
4.2.2.4对于0元以上支出，资金使用部门必需编制出支出预算，包含工程预算，经总裁办公会同意，由财务部在预算范围内控制实施。
4.3属于日常资本性支出审批权限
4.3.1固定资产购置：集团各职能部门及所属子企业年初必需编制购置计划，经总裁办公会同意，由财务部按计划控制使用。购置金额在10000元以下，须由子企业经理、主管副总裁签字，超出10000元以上须由总裁签字，方可到财务部办理付款手续。报销时，财务部要依据部门固定资产验收单，建立对应固定资产管理卡片，并负责定时盘点。
4.3.2 对外投资：不管投资额度大小，必需经董事会同意，主管部门提出可行性分析汇报，经教授论讨确定投资额，签定投资协议，取得协议及法律文书，经主管副总裁、总裁、董事长签字后方可到财力部办理付款手续。
4.4集团所属企业不得私自对外拆出资金，不得私自向外拆入资金，不得私自对外提供担保抵押等一切和本企业无关经济事务。
4.5集团内部资金调拔，不管额度大小，必需经总裁签字，财务部方可办理。

1. 目标
为了加强集团企业日常各项经营费用资金预算管理，便于财务部门统筹安排，灵活调配、利用好资金，使其充足发挥经济效用，经过实施预算管理达成降低经营成本，强化增收节支，完善内部核实机制，提升企业经济效益目标。集团所属各子企业，除应按年度编制资金预算计划外，还应逐月编制资金估计收、支平衡表，以确保运行资金得到合理安排。
财务资金既指库存现金、银行存款及随时能够变现有价证券，这部分资金是维系企业正常运行基础。所以，为确保运行资金有序管理，特制订本措施。
2. 应用范围
适适用于集团职能部门及各子企业。
3. 职责
3.1集团职能部门及各子企业负责本部门资金预算计划制订，由主管副总裁按要求要求逐层审批。
3.2集团职能部门及各子企业资金预算计划，由集团财务部门严格根据审批计划审核报销，对违反本要求支出项目有权拒绝报销。
4. 具体要求
4.1集团各子企业应结合本企业实际情况编制完成年度经营预算管理计划书，并在此基础上，于每个月28日之前，编制完成次月资金收、支预算表，逐月上报集团计财部分管会计一份，集团财务总监一份，主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。
4.2集团计财部应于每个月30日前编制完成次月资金起源和利用预算汇总表，并于次月3日前，编制完成各子企业上月实际和预算资金起源和利用分析表及汇总表。分别报送子企业经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。
4.3各子企业收入计划（预算）依据本企业销售条件、劳务协议、收费协议和收款期限等，估计可收（兑）金额编制。
4.4各子企业资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划（预算）依据本企业购置协议及工程进度、供货时间等，估计资金支出计划。
4.5各子企业常常费用支出，包含销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额，结合本年度预算合理编制。
4.6月份资金预算计划未列支出项目，超支金额在10000元以内，须经主管副总裁同意，并加情况说明。金额超出10000元必需经总裁同意。不然计财部不予报销。
4.7对于超出预算计划说明，要求注明超支原因，估计以后费用增加幅度，提出具体消化方法。
4.8因为业务范围扩大和缩小，经董事会同意可依据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。

1. 目标
为了加强集团财务会计档案科学管理，统一会计档案工作制度，愈加好地为集团经济业务核实服务，以确保财务核实资料安全完整，特制订本措施。
2. 应用范围
本制度适适用于集团各职能部门及各子企业。
3. 职责
3.1集团财务部负责集团总部及集团所属各子企业财务核实档案使用和保管工作，必需确保财务档案安全完整。
3.2 因保管需要，财务部需定时将财务档案移交总裁办档案室，档案室要确保财务档案安全，并随时确保财务部门查询语气档。
4. 具体要求
4.1会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表会计核实专业资料，它是统计和反应经济核实业务关键史料和依据。集团财务部负责建立和健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理工作。
4.2集团财务部各子企业财务会计人员对本企业财务核实资料，必需根据会计归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了，可暂由低柜架摆放，超出十二个月以上会计档案应存放到高柜架摆放。三年以上会计档案，全部移交到集团总裁办档案库保管，并办理要求交接手续。
4.3档案部门对接收保管会计档案，必需认真负责保管，标准上应该保持原卷册装订，部分需要拆封重新整理，应该会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。档案管理人员必需对所管档案进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
4.4会计档案应为本单位主动提供利用，向外单位提供利用时，档案原件标准上不得借出，如有特殊需要，必需经上级主管同意，但不得拆散原卷册，由财务部门派专员携带随同办理，借出档案必需在当日归还，次日再借。
4.5多种会计档案保管期限，依据起特点，分为永久、定时二类。定时保管期限分为3年、5年、、、25年5种。保管期限从会计年度终了后第一天算起。
4.6会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位会计档案部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，并报集团董事会同意后方可实施销毁。
4.7监销人在销毁会计档案以前，应该认真进行清点查对，销毁后，在销毁清册上签字盖章，并将销毁情况向集团董事会汇报。
4.8会计档案保管期限要求以下：
4.8.1会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证保管期限；其中包含外事会计凭证永久保留。
4.8.2银行存款余额调整表保管期限3年。
4.8.3会计账簿：日志账、明细账、总账辅助账簿保管期限；其中固定资产报废清理后保留5年，包含外事会计帐簿永久保留。
4.8.4会计报表：月、季度财务报表，包含文字分析保留期5年，年度会计报表（决算）永久保留。
4.8.5会计移交清册保管期；会计档案清册保管期25年。
1. 目标：
为了加强集团企业发票管理和财务监督，完善内部控制机制，提升防范经营风险能力，特制订本措施。
2. 适用范围：
适适用于集团各职能部门及各子企业。
3. 职责：
3.1集团财务部是使用和保管经营性发票和收据部门，必需对其负全责。
3.2严格根据税务部门要求相关发票使用管理措施操作。
4. 具体要求：
4.1集团各子企业财务人员应严格根据税务部门要求认真办剪发票领购手续，取得空白发票必需根据有价证券管理措施，建立对应发票使用登记簿，存放在保险柜中妥善保管。
4.2集团各子企业必需指定专门财务人员负责保管和开具发票，必需根据税务部门要求认真填写发票名称、字轨号码、联次及用途，用户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单位、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。不得漏项、添项，不得涂改，字迹要工整，印章要清楚，大小写要相符。
4.3对外开具发票时首先必需取得有效开具发票依据，包含购销协议、工程协议、预收款凭证、银行进账单、往来结算收据等，开具发票之前一定要和相关凭证逐一查对，预防错开、误开。
4.4严禁任意更改发票使用单位名称，严禁发票大头小尾或变相变更计量单位混淆发票内容。一经发觉将追究当事人法律责任。
4.5对开具错误发票和收回发票，必需在发票联及相关联加盖“作废”字样，并妥善保管。已经开具发票存根保留期限五年，保留期满报经税务机关查验同意后方可销毁。
4.6使用电子计算机开具发票，存根联应该根据发票次序号排列装订成册，每100份为一册。
4.7各子企业发票管理人员在办理本企业变更或注销税务登记同时，负责办剪发票和发票领购簿变更、缴销手续。
4.8各子企业发票管理人员每个月份向财务总监上报一份发票使用情况记录表，内容包含开具发票时间、发票编号、开具发票单位、项目内容、金额等。财务总监负责发票管理全部过程。