销售公司往来账管理制度样本.doc

　5、相关严禁非授权人员向经销商（用户）收（借）取“钱、物”要求
　　为防范风险，预防经济纠纷，现就相关严禁分企业职员到经销商（用户）处借款、借货事宜要求以下：
　　1、股份企业严厉严禁销售分企业任何人员到企业任何经销商（用户）处借款、借货；严禁业务人员为任何经销商（用户）带款、带货。
　　2、销售分企业财务经理要负责给和分企业有往来关系每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖企业财务章，由分企业总经理签发，经销商法人签章确定后，分企业财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份企业严禁员工到经销商（用户）处借款、借货及其它任何经手钱、物事情。
　　二、往来账管理制度
　　1、应收账款管理
　　为了深入规范销售，降低经营风险，确保企业财产安全，最大程度在降低呆账、坏账，对销售分企业应收账款管理作出以下要求：
　　1.1企业产品销售要求是：“现款现货、款到发货”标准，所以标准上销售分企业月末不许可有应收货款余额。
　　1.2各销售分企业标准上不许可赊销，对确需赊销，应先向股份企业财务部提出书面汇报，汇报中必需要说明出现应收账款单位资信情况（包含其经营资格、资信情况及经营能力等）并有分企业总经理、财务经理签署意见，汇报经股份企业财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款期限不能超出30天。对应收账款超出30天单位，分企业必需立即书面汇报股份企业财务部并采取方法，并指定专员负责处理。
　　1.3有应收账款分企业财务经理每个月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分企业对外应收账款作具体分析，不得只报余额不作账龄分析。每个月末全部必需和经销商对账，并取得经销假商签字、盖章确实定书。
　　1.4销售分企业不得以“应收账款”来调整销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提升或降低销售业绩做法，均属做假账违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分企业总经理和财务经理，分企业必需要加强对应收账款管理，果断杜绝呆、坏账发生，尤其是分企业财务经理，绝不能做假账，不然，股份企业将追究当事人经济责任，直至免职。
　　2、内部往来管理
　　内部往来科目核实分企业和股份企业货款、费用等经济业务往来结算，各销售分企业之间不能有任何往来挂账。
　　2.1、本科目按单位设置明细科目:
　　2.1.1 当收到大连分企业开具税票时,按税票上价款借记“库存商品”，按税票上税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分企业把货款划回股份企业总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
　　2.1.2 股份企业拨付给各销售分企业费用时，分企业借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
　　2.2、为了确保股份企业和大连分企业、各销售分企业往来账项清楚正确，有据可查，全部往来账项均需使用有编号一式三联《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必需每个月查对，依据总企业对账单编制一式两份《内部往来调整表》，双方各执一份存档备查，调整项目只许可是时间差调整，并要立即查明原因给调整。
　　三、固定资产及低值易耗品管理制度
　　1、会计政策：固定资产入账标准及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品会计政策详见会计政策部分。
　　2、管理部门：销售分企业固定资产由分企业财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目给予分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。
　　3、移交：对于固定资产应按所列使用部门具体列清册办理移交。低值易耗品领用根据库存商品出库程序审批后领用。
　　5、盘点：销售分企业固定资产应由财务部门会同使用部门每十二个月盘点一次。另外应该于每三个月就固定资产项目中依据登记卡册，每一类别最少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分企业总经理，一份送股份企业总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份企业总部财务部，依据盘盈盘亏原因做出对应处理。
　6、购置审批程序及相关手续：销售分企业无权购置任何固定资产，若需购置，必需向股份企业财务部在月度预算中列出预算，并专题汇报，经股份企业总经理和相关权力部门同意后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
　　7、保险：依据固定资产使用要求办理财产保险。
　　8、费用负担：固定资产折旧及其它使用费由分企业负担。
　　四、发票管理制度
　　为加强各销售企业购、销货发票管理，制订本制度。
　　1、对外销售开具发票要求
　　1.1、各销售分企业依据税法等相关要求，由分企业财务经理或会计专员办剪发票领购、开具和保管业务。
　　1.2、发票上用户名称，要依据用户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；用户为自然人，要如实填写姓名。
　　1.3、已开具发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是用户，还需注明用户身份证号码，然后由员工签字确定，或附该用户单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
　　1.4、发票由员工亲自送达，须向对方索取签收证实，并有收到人签字和单位盖章，该证实要立即送交企业财务部门，附发票记账联后入账。
　　1.5、全部对外出具发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
　　1.6、通常已实现销售，用户未索取发票，必需开具一般发票附于记账凭证后，并计提销项税，用户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
　　1.7、对于赊销，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给用户。
　　2、对外开具增值税发票要求
　　对外开具增值税发票除严格根据以上要求实施外，还要遵守以下要求：
　　2.1、增值税专用发票开具对象仅限于含有通常纳税人资格企业，对通常纳税人以外任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
　　2.2、需要开具增值税专用发票单位，须提供该单位税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关立案单位电话号码，开户银行名称和银行账号。