现金管理核心制度.docx
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1、现金管理制度第1章 总则第1条 目标.为加强财务监督,完善企业现金管理工作,规范现金结算行为,杜绝多种不合理占用损失,依据国家现金管理暂行条例及其实施细则和本企业业务特征,特制订本制度。第2条加强现金管理必需性分析。 从业务经营角度来说,本企业必需保持一定量现金以满足其正常业务经营需要,但也不能保留过多现金。 从财务管理角度看,现金是全部资产中收益率最低,将现金存入银行或用于购置短期证券等还能够取得一定利息收入,而保留现金不能取得任何收入,过多地保留现金将降低企业资产赢利能力。 现金是流动性最强资产,它无须变现即可浪费使用,所以最轻易成为不法分子偷窃、贪污、挪用对象。第3条现金管理基础标准。
2、严格遵守库存现金限额,每日库存现金余额不得超出银行核定限额,超出部分要立即送存银行;不许可从收入中直接坐支现金。企业全部经济往来,除属于本制度要求范围内能够使用现金外,其它均应该经过开户银行进行转账结算。企业激励在和单位和个人经济活动中采取转账方法进行结算,降低使用现第4条适用范围。全部和个人、和外部单位经济往来,企业及相关人员全部必需严格根据本制度相关要求实施。第2章钱账分管(一) 钱账分管,是指现金出纳和会计统计工作应该合适分离。(二) 企业专门设置一名出纳员,负责现金日常业务管理。(三) 出纳员应严格根据国家相关经济法规和企业各项要求开展日常工作,并对财务部经理负责。(四) 依据内部会计
3、控制规范中基础规范要求,出纳员严格严禁办金。理会计稽核、会计档案保管和包含收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。第3章 现金收取、支付范围要求第1条现金收取范围。 个人购置企业物品或接收劳务。 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 无法办理转账销售收入。 不足转账起点小额收入。 其它必需收取现金事宜。第2条 本企业能够在下列范围内使用现金,不属于现金开支范围业务应该依据要求经过银行办理转账结算。 职员薪酬,包含职员工资、津贴、奖金等。 依银行要求和结算起点(在1000元)以下零星开支。 出差人员必需随身携带差旅费及应给予报销出差补助费用。第4章 现金收取和支出第1条现金收支工作总体要求。
4、 现金收支必需坚持收有凭、付有据,堵塞因为现金收支不清、手续不全而出现一切漏洞。 除财务部或受财务部门委托出纳员外,任何单位或个人全部不得代表企业接收现金或和其它单位办理结算业务。 出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结,不得跨期、跨月处理现金账务。 出纳员不得私自将企业现金借给个人或其它单位,不得谎报用途套取现金,不得利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金,不得将单位收入现金以个人名义存入银行,不得保留账外公款。 出纳员因特殊原因不能立即推行职责时,必需由财务部经理指定专员代其办理相关现金业务,出纳员不得私自委托。第2条 相关现金收取工作要求。 企业出纳员在收取现金时,应仔
5、细审核收款单据各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真判别现金真伪,预防假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳员负担一切损失。 因业务需要,在企业外部收取大量现金,应立即向企业财务部和企业责任人汇报,并妥善处理,任何人不得随意带回自己家中。不然,发生损失由责任人赔偿。 现金收讫无误后,出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并立即编制会计凭证。 企业天天现金收入,应立即足额送存银行,不得坐支,不得用于直接支付本企业本身支出;应立即入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。第3条 相关现金支付工作要求。 企业支付现金,能够从本企业现金库存限额中支付或从开户银行提取,不
6、得从本企业现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金,必需经会计、财务部经理和总经理同时同意同意。 对于需支付现金业务,会计人员必需审查现金支付正当性和合理性,对于不符合要求或超出现金使用范围支付业务,会计人员不得办理。 办理现金付款手续时,会计人员应认真审查原始凭证真实性和正确性,审查是否符合企业要求签批手续,审核无误后填制现金付款凭证。 出纳员必需依据审核无误、审批手续齐全付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己名字。 支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并立即办理相关账务手续。 任何部门和个人,全部不得以任何理由私借或挪用公款,个人因公借款
7、,按职员借款管理制度要求办理。企业职员因工作需要借用现金,需填写借款单,注明借用现金用途,经部门经理同意后,送财务部会计人员审核,经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应立即清理借款,企业应视业务需要制订还款期限及方法。 办理现金报销业务,经办人要具体统计每笔业务开支实际情况,填写付款单,注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销原始凭证,依据成本管理、费用管理相关审批权限进行审核无误后,办理报销手续。 支付个人临时工工资等,出纳员依据相关要求和企业领导指示,和经过审核付款单,并由经办人、收款人签章后,支付现金,同时办理代扣个人收入所得税手续。 因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营
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