集团公司委托审计管理制度样本.doc

大唐集团制〔〕104号

相关印发《中国大唐集团企业委托
审计管理措施》通知

集团企业各分支机构、子企业，各直属企业：
为加强集团企业委托审计业务管理，确保委托审计工作质量，防范审计风险，依据《中央企业内部审计管理暂行措施》、《中国大唐集团企业内部审计管理措施》及其它相关要求，制订《中国大唐集团企业委托审计管理措施》。现印发给你们,请遵照实施。

附件：中国大唐集团企业委托审计管理措施

二ＯＯ五年六月三十日
专题词：集团企业 委托 审计 措施 通知
中国大唐集团企业总经理工作部 6月30日印发
附件：

中国大唐集团企业委托审计管理措施

第一条 为加强中国大唐集团企业（以下简称集团企业）委托审计业务管理，确保委托审计工作质量，防范审计风险，依据《中央企业内部审计管理暂行措施》、《中国大唐集团企业内部审计管理措施》及其它相关要求，制订本措施。
第二条 本措施所称企业，是指集团企业及各分企业、子企业、各基层企业。
第三条 本措施适应于企业内部审计部门归口管理，并委托社会审计机构实施以下审计业务：
（一）经济责任审计；
（二）工程造价及完工决算审计；
（三）企业例行审计或审计调查。
第四条 本措施所称社会审计机构，是指经国家相关部门同意成立含有独立法人资格、能够独立承接相关审计业务、含有对应资质会计师事务所和工程造价咨询企业。
第五条 社会审计机构选定，可采取以下方法：
（一）企业责任人经济责任审计、大中型建设工程造价审计和有特殊要求审计项目，根据“公开、公平、公正”标准，采取招标方法选定；
（二）其它审计项目，由内部审计部门在审查资格资质，比质量、比信誉、比服务基础上，初选两个以上社会审计机构，报企业招投标领导小组选定。
第六条 承接企业责任人经济责任审计社会审计机构，应该含有以下资质条件：
（一）资质条件应和企业规模相适应；
（二）含有较完善审计执业质量控制制度；
（三）拥有经济责任审计工作经验专业人员；
（四）3年内未负担同一企业年度财务决算审计业务；
（五）和企业或企业责任人不存有利害关系；
（六）近3年未有违法违规不良统计。
第七条 承接大型基建工程造价审计造价咨询企业，应该含有国家建设部门认可甲级资质。
第八条 社会审计机构一经选定，委托和受托双方应该根据相关要求签署委托协议，并严格遵照。
第九条 委托方确实定，实施《中国大唐集团企业建设项目审计措施》、《中国大唐集团企业建设项目完工决算审计措施》、《中国大唐集团企业经济责任审计措施》相关要求。
第十条 接收委托社会审计机构应严格遵守国家相关法律法规和独立审计标准，根据要求方法、程序和内容，认真组织审计工作，并对审计汇报真实性、正当性负责。
第十一条 集团企业审计部在委托审计管理工作中推行以下职责：
（一）负责社会审计机构选定相关组织工作；
（二）负责督促受托社会审计机构独立、客观、公正地开展审计工作，全方面推行委托审计协议，按时完成受托审计业务；
（三）对集团企业直接委托社会审计机构出具审计汇报进行审核，并提出意见和提议，经主管领导同意后组织落实，必需时可进行后续审计；
（四）对所属企业委托审计项目进行抽审，以评定其审计结果真实性、正确性和公正性。
第十二条 分企业、子企业内部审计部门在委托审计管理工作中推行以下职责：
（一）负责社会审计机构选定相关组织工作；
（二）负责督促受托社会审计机构独立、客观、公正地开展审计工作，全方面推行委托审计协议，按时完成受托审计业务；
（三）对本企业直接委托社会审计机构出具审计汇报进行审核，并提出意见和提议，经主管领导同意后组织落实，必需时可进行后续审计；
（四）对所管理和所属企业委托审计项目进行抽审，以评定其审计结果真实性、正确性和公正性；
（五）立即向上级单位报送社会审计机构出具审计汇报。
第十三条 基层企业内部审计部门在委托审计管理工作中推行以下职责：
（一）负责社会审计机构选定相关组织工作；
（二）负责督促受托社会审计机构独立、客观、公正地开展审计工作，全方面推行委托审计协议，按时完成受托审计业务；
（三）对本企业直接委托社会审计机构出具审计汇报进行审核，并提出意见和提议，经主管领导同意后组织落实，必需时可进行后续审计；
（四）立即向上级单位报送社会审计机构出具审计汇报。
第十四条 受托社会审计机构未能正确有效推行委托协议要求义务，有下列情形之一，委托方有权终止委托协议，拒付委托审计费用。
（一）串通被审计单位，弄虚作假，谋取私利，给委托方造成经济损失；
（二）违反执业操守，泄漏被审计单位商业秘密；
（三）私自将受托业务再委托给第三方；
（四）审计结论存在重大误差；
（五）因本身原因,未按要求期限完成审计任务。
第十五条 有第十四条所列情形之一，且情节严重，除追究其对应责任外，委托方要向上级单位汇报，同时提议社会审计机构行业管理部门对其违规行为进行通报。凡被通报社会审计机构，自通报之日起5年内，不得在集团企业系统受托办理审计业务。
第十六条 审计结束后，社会审计机构应向委托方提交审计汇报和审计底稿等相关资料。社会审计机构应保守委托方及被审计对象秘密，不得在委托方主持场所之外使用委托审计业务资料。
第十七条 被审计单位应该支持内部审计部门做好对委托审计业务工作监督；同时主动提供相关资料。
第十八条 各级企业应该依据委托审计业务内容和性质，建立健全委托社会审计业务委托程序和方法、质量监督机制和后续审计和检验制度。预防在审计质量、审计资质和审计独立、客观、公正性等方面缺乏正当、有效监督。
第十九条 本措施由集团企业审计部负责解释。
第二十条 本措施自公布之日起实施。