房地产财务管理制度样本样本.doc

房地产财务管理制度范文

《房地产财务管理制度》要求了企业财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计汇报处理等要求。适适用于企业对财务工作管理，企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。

1.范围
本制度要求了企业财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计汇报处理等要求。
本制度适适用于企业对财务工作管理，企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。

2.管理职责

企业财务部门职能是：

2.1认真落实实施国家相关财务管理制度。
2.2企业股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面职责和权力依据国家相关法律、法规、规章、制度和本企业章程要求实施。
2.3建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。
2.4主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。同时厉行节省，合理使用资金。
2.5董事长作为企业法定代表人，对本企业一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其它人员认真实施财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接收财政、税务、审计等部门检验和监督。
2.6企业财务核实及财务管理工作由财务总监具体组织进行。
2.7企业财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核实、财务管理、资金运作，主持财务管理部日常工作。
2.8完成企业交给其它工作。

3.财务工作岗位及职责

企业财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责以下：
3.1财务经理：
3.1.1编制和实施财务收支计划、信贷计划，确定资金筹措和使用方案，配合
3.1.2企业领导进行融资工作，合理、有效使用用资金。
3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升效益。
3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。
3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。
3.1.6负责财务档案管理工作。

3.1.7督促、指导和支援本部门人职员作。
3.1.8评定本部门人员工作表现和绩效，并提议总经理给和奖惩。
3.1.9立即、正确向总经理提供财务信息和财务分析汇报。
3.1.10决定部门内人员配置。
3.1.11完成总经理交付其它工作。
3.2成本会计
3.2.1根据国家会计制度要求制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字正确，账目清楚。
3.2.2帮助财务经理编制成本、费用预算，并依据预算进行财务控制、核实、分析和考评。根据经济核实标准，定时检验、分析企业成本、费用和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，立即提出合理化提议。
3.2.3核实企业产品成本，根据财务制度结转销售收入、成本，核实企业利润。
3.2.4管理销售台帐，并负责和销售部定时查对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。
3.2.5立即、正确编制成本表、费用表、销售月报表
3.2.6管理企业发票。
3.2.7负责固定资产及其它企业资产帐务管理，并定时协同办公室清点资产。
3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。
3.2.9负责查对银行未达帐项。
3.2.10完成总经理或财务部经理交付其它工作。
3.3往来会计
3.3.1根据国家会计制度要求、记账、复帐、报账做到手续完备，数字正确，账目清楚，按期报账。
3.3.2根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，立即提出合理化提议。
3.3.3做好债权债务管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。
3.3.4严格审查相关协议要求预付帐款条款，掌握预付帐款支付情况。依据部门资金计划编制企业月度资金计划，并考评资金使用效果。
3.3.5核实企业购入材料成本，并和相关部门协调，努力降低材料成本，提升资金使用效率。
3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。
3.3.7完成总经理或财务部经理交付其它工作。
3.4出纳
3.4.1管理库存现金、银行存款和其它货币资金，并按要求范围使用现金，依据银行要求结算种类、标准和方法，办理转账结算业务。
3.4.2立即查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。
3.4.3认真实施现金管理制度。
3.4.4严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行。
3.4.5建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。
3.4.6负责日常财务档案搜集、整理、装订、归档等工作。
3.4.7主动配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。
3.4.8配合会计做好多种帐务处理。
3.4.9立即正确编制资金日报，周报，月报。

3.4.10完成总经理或财务部经理交付其它工作。
3.5收款员
3.5.1在售楼现场负责向用户收取房款，向用户开据收据，立即将所收房款交存企业银行账户，并和出纳交接。
3.5.2依据收款手续制作记账凭证并登记入账
3.5.3和销售部门协调一致，办理和财务相关其它事宜。
3.5.4完成总经理或财务部经理交付其它工作。
4.财务工作管理要求
4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
4.3财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。
4.4财务工作人员应该会同企业行政部门专员定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。
4.5财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。 会计报表每个月编制并上报一次。
4.6财务工作人员对本企业实施会计监督。财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。
4.7财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或财务总监书面汇报，并请求查明原因，作出处理。
4.8财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。
4.9财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。

5.支票管理

5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。
5.2支票付款后凭支票存根和符合签批手续付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。
5.3财务人员对未按期销账《支票领用单》，应立即催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能立即办理销账手续，经办人应立即向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

6.现金管理
企业能够在下列范围内使用现金：
6.1职职员资、津贴、奖金；
6.2个人劳务酬劳；
6.3预支出差人员差旅费；
6.4结算起点以下零星支出，结算起点定为1000元；

6.5总经理同意其它开支。

除上述内容外，财务人员支付款项，应该以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核，总经理同意后支付现金。企业购置固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具应采取转帐结算方法。

财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

企业职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

出纳人员应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。

7.会计档案管理
通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。

会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章（包含制单、审核、记帐、主管），由专员归档保留，归档前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专员保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

8.关键工作步骤

8.1销售业务步骤：
8.1.1销售部门依据用户交款情况填写《收款通知单》。
8.1.2员工率领用户至收款员处交款，收款员查对无误进行收款并开据收据给用户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。
8.1.3每个月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行查对，查对无误后，财务部据此审核销售业绩。
8.1.4房屋销售后，销售合相同相关资料应立即在财务部备档，其它销售变更事项应立即通知财务部。
8.2开发建设方面关键有施工单位和材料供给单位两个方面，对施工单位步骤以下：
8.2.1工程部应于每个月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、协议立案。
8.2.3项目施工阶段。工程部依据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提醒付款；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》附件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。

8.2.4项目完工验收。工程部提供签证等原始凭据（需有监理单位签章），预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。
8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。
对于材料供给步骤以下：
（1） 计划部应于每个月26日前报下月材料款支付计划至财务部。
（2） 市场调研，选定供给单位，签署协议。
（3） 根据施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。
（4） 计划部依据收料单填报购置材料月报表，于每个月26日报送财务部，当月发票未到，财务部估价入账，当月发票抵达，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应依据协议和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。
（5） 计划部依据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每个月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。
（6） 标准上企业没有库存材料，材料收发均在施工现场立即进行。对于小额、特殊材料需要作库存材料处理，工程部门应建立台账，由专员保管，并定时和财务部查对。
（7） 对于施工过程中其它如水电费、管理费等由我企业代付款项，应由工程部门立即办理相关手续，送交财务部入账。

8.3其它
企业其它事项相关付款、费用支出应依据费用报销制度实施。

9.物品购置要求

9.1凡价值在元以上，使用年限在2年以上物品，作为固定资产管理。需购置固定资产部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监 审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购置。购置固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部依据相关要求进行固定资产核实。
9.2凡价值在200元以上，元以下物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购置。购置低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部依据相关要求进行低值易耗品核实。