机械制造企业费用现金报销管理核心制度.doc

机械制造企业费用现金报销管理制度
1 总则
费用报销管理制度是为费用报销工作所设定实施标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提升企业经济效益含相关键意义。
本制度是对企业各部门、分厂（分企业）及个人用现金报销相关费用进行归口管理和控制所作要求。
本制度所包含现金是广义概念，包含经过以现金、银行存款、信用卡等形式支付上述费用性支出。
2 费用归口管理部门
企业对用现金支付费用报销业务实施集中管理，统一支付，归口部门对费用实施包干控制，日常工作由财务部门负责。
3 费用开支内容
3.1 办公费：包含企业内领用办公用具，企业内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经同意用现金报销小额企业外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。
3.2 电话费：指在企业内部发生内线电话费、外线电话费、磁卡费用及出差期间电话、磁卡费用。
3.3 差旅费：因公出差期间所发生旅程费、补助、住宿费，不包含出差期间发生电话费和业务招待费。
3.4 会议费：经同意参与市内外多种会议费用，包含参与会议发生旅程费、补助费、住宿费、资料费、会务费，不包含会议期间电话费和业务招待费。
3.5 通讯费：经同意报销通讯工具购置费、安装费、厂外电话费、名片费用。
3.6 上网费用：计算机上网费用。
3.7 计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理费用。
3.8 业务招待费：经营活动中发生餐费、礼品费、旅游费等。
3.9 信息费用：包含上市企业信息发表费用、会议费、资料费及董事会费用。
3.10 宣传费：经营活动中经同意列支广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。
3.11 出国经费：经同意按要求报销出国人员制装和在出国期间所发生一切费用。
3.12 消防警卫费：经同意报销消防费、军训费、失窃赔偿费等。
3.13 劳动保护费：季节性防护用具费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。
3.14 环境保护费：分别为工程部门归口水利工程费、防污排污费和后勤部门归口总务费用（环境保护费、绿化费用、环境整改费）等。
3.15 离休人员经费：按要求报销离休干部专题费用、活动费、慰问费、电话费等。
3.16 审计诉讼费：资产评定费、审计费，法律顾问费、诉讼费。
3.17 科研费用：仅指产品开发部门为研制新品所发生内部领用材料、零件，劳务协作费用及经同意用现金支出本条款范围内小额费用。
3.18 工艺费用：企业用于新产品工艺试制、劳务协作费用及经同意用现金支出本条款范围内小额费用。
3.19 团委活动费：团委专题费用，包含经同意报销差旅费、邮费、业务招待费、活动费、电话费、办公费、修理费等一切费用。
3.20 书报费：仅指企业宣传部门统一订购书报费用。
3.21 技术图书资料费：仅指企业图书室购置技术图书资料费用。
3.22 计量理化水电费：仅指企业内部发生计量、理化、水费、电费转帐费用。
3.23 仓库经费：仅指企业各仓库所发生厂内劳务、修理费用、废品损失等转帐费用及经同意小额外部修理费用。
3.24费用工工资：指农民工工资性支出和午餐费。
3.25 动能费用：指生产过程中发生风、汽、水、电费用。
3.26 工位器具费用：指在制品存放、管理过程中所发生周转箱、计数盘等费用。
3.27 销售费用：销售部门内部发生全部费用，包含厂内劳务、修理、废品损失、水电费、仓库费用、三包损失、运输费、销售回笼中贴息折让、差旅费、业务招待费等。
3.28 教育经费：经同意参与多种学习、培训、进修期间所发生培训费、资料费、旅程费、住宿费、伙食费及企业聘用老师讲课酬金等。
3.29 福利费用：包含在职职员、离退休人员药费支出，独生儿女费、招待所、食堂、浴室、伙食补助、在职困难补助、疗养补助、退休人员补助等福利部门所发生工资、福利、领用材料、转入劳务协作、电话费、差旅费、税金等费用。
4 费用控制和审批手续
4.1 上述范围内各项费用由财务部门依据以往年度费用实际支出及计划年度成本费用控制目标需要编制，经企业领导同意后实施。
4.2 部分共性费用审批手续。
4.2.1 办公用具：文具纸张、资料印刷等由采供部门归口采购，各部门在限额内领用。
4.2.2 厂内内线和外线电话费用：由总经办归口控制，提出各部门可用费用总额，各部门在限额之内包干使用。
4.2.3 通讯费、业务招待费、宣传费：在企业核定总额内，由总经办归口管理和控制。
4.2.4 计算机维修费用：在企业核定总额内，由计算机管理部门控制使用。
4.2.5 用于宣传教育方面录像带、录音带，由宣传部门归口采购和管理，费用由宣传部门控制使用，各部门因宣传需要可向宣传部门提出申请。
4.2.6 订阅各类报纸费用由宣传部门控制使用。
4.2.7 各部门因工作需要，订阅管理专业杂志，在费用限额之内，按现金审批权限同意后订阅。
4.2.8 劳动保护费用：在企业核定总额内，由生产安全部门控制使用。
4.2.9 工艺费用：在企业核定总额内，由工艺部门控制使用。
4.2.10 费用工工资：农民工人数及费用总额由劳动工资部门归口管理和控制。其中：分厂、分企业农民工工资性支出和午餐费由所在部门负担。业务管理部门农民工工资性支出和午餐费由劳资部门负担。
4.2.11 动能费用：由工程部门归口控制，提出各部门可用费用总额，各分厂、分企业控制使用。外购水电费用由工程部门统一结算支付。
4.2.12 工位器具费用：在企业核定费用总额内，由生产管理部门归口管理和控制，分厂、分企业因生产需要添置工位器具，须向生产管理部门提出申请，经同意后所发生费用由所在部门负担。
4.2.13 教育经费：按审批权限经同意后，由职员培训教育部门归口管理和控制。
4.2.14 福利费用：经职员代表大会审议经过后，由后勤部门在总额内控制使用。
4.3 本制度包含各项费用，凡用现金、银行支票、信用卡支付，应按以下审批程序实施。
4.3.1 集控商品及业务招待费、飞机票费、出租汽车费、广告费、赞助费、会费、网费、按实列支住宿费、会务费、出国费用、审计诉讼费、新增通讯工具购置费、教育经费中列支学习培训费由部门中层正职签字，由企业分管领导签字同意后方可报销。除另外，再需发生其它类型按实列支费用，除由分管领导签字外，另需董事长或总经理签字同意。
4.3.2 其它现金支出在限额之内由部门中层正职签字后报销。
4.3.3 购置社会集团专控商品，按上述审批权限经同意后，由财务部门统一报请主管部门及财政局审批。 购置后凭同意书、入库单给报销。
4.4 出差借款：
职员省内出差借款由部门中层正职审批，省外出差借款，由部门中层正职和分管副总同意。中层干部出差由分管副总审批。企业分管领导出差外地时，通常人员由财务分管领导审批；中层以上干部由董事长（总经理）审批。分管副总出差由企业总经理（董事长）审批。
4.5 团委、销售部门、福利部门发生现金支出，其审批权限同上。
4.6 本要求列支各项费用必需专款专用，不得相互占用。每项费用不得突破月度计划，如因特例可能发生超月度计划支出，必需提前办理追加计划手续，经企业领导同意后给报销。但在月度终了，按单项费用实际超支总额百分比扣减部门工资、奖金。
4.7 在计划之内各项费用，按平均进度使用，按月考评，如费用超支，该项费用财务部门不予报销，如因特例需要提前使用下一月度计划，应事先向财务部门提出申请，经同意后给报销。
4.8 未列入年度计划临时性费用经企业领导同意后，给报销。
4.9 财务部门对各部门归口控制、包干使用费用，按月结算，实施动态管理，并针对存在问题提出改善方法，确保各项费用控制在计划之内。
5 差旅费开支标准
5.1出差人员住宿费实施限额凭据报销，伙食费、交通费限额包干，均按出差实际天数计算，不足一天按全天计算。开支标准以下：
住宿费、伙食费、交通费补助标准（单位：元/天）见下表。

项 目
标 准
职 务
住宿费（两人/同性别）
伙食费
交通费
企业领导
按实列支
无
无
中层干部
300/200
20
10
采购人员
150/200
20
10
其它人员
150/120
20
10
销售部门
中层干部
155
20
10
通常人员长驻
包干（企业处理住房）55
长驻点到各地出差 180（含住宿）
包干（自行租赁住房）65
长驻点到各地出差 180（含住宿）
包干（襄樊、大连） 60（含住宿）
中层干部长驻
包干 75（含住宿）
长驻点到各地出差 300/200+30（含住宿）
技术中心
通常人员
包干 长驻点100/天，住宿5天以上（含5天）（115+30/天）（5天以下）（150/120+30）/天
中层干部
（含住宿）300/200+30
课题组长
包干 180（含住宿）
5.2 出差人员出差无锡地域，车票凭据报销，伙食费标准为天天：宜兴市6元，江阴市6元，不发交通费。
5.3 出差人员在无锡市区（含郊区、新区）出差，车票凭据报销，不发伙食费、交通费。
5.4 出差人员自带交通工具或由其它单位提供交通工具（包含汽车驾驶员），不报旅程费和交通费。
5.5 出差到子企业或联营单位工作，其住宿费由子企业或联营单位负担，不报住宿费，但可报伙食费及交通费。
5.6 经企业领导同意，代表企业参与各类会议，由会议安排发生会议费、住宿费，凭会议通知按实列支。会议已安排就餐，并已在会议住宿费用中结算，不另发伙食费补助。
5.7 中层干部、采购人员、其它人员（含销售通常人员）出差，差旅费（住宿费、伙食费、交通费）开支总额有不一样标准，但其中伙食费和交通费每日统一为20元和10元，其它部分为住宿费限额，低于住宿费限额部分不予奖励，高于住宿费限额部分，由个人负担，其目标是激励出差人员按要求标准住宿。超支住宿费用，如确系特殊情况造成，可由分管领导签字后报销。
5.7.1 同批次出差， 有企业领导随行，按企业领导标准报销，即按实际报销，无补助。
5.7.2同批次出差，有中层干部随行，按中层标准报销，即同性别两人出差，住宿费每人200元，单人或异性出差住宿费每人300元，无补助，交通费分别为20元，10元。
5.8 各类出差人员应本着老实态度，开具和实际住宿费相符住宿费发票到企业报销。
5.8.1假如企业或用户已为其提供住宿（含长驻人员从长驻点到其它地域出差），实际未发生住宿费发票，不能报销三项费用全部，只能报销伙食费和交通费二项补助30元。假如企业或用户已为其提供就餐，只能报销交通费补助8元；假如从出发地点抵达目标地均未发生交通费用，则交通费补助也不予报销。出差人员应如实按天填制出差费用报销审批表，并经部门领导确定签字后，按要求报销。
5.8.2 假如企业或用户已为其处理住宿，但为了达成报销三项费用目标，再到其它地开具和实际住宿地不相符合住宿费发票，属于虚假行为，一经查实，所报费用全额收回，并通报所在部门。
5.9 乘坐火车，从晚上八时到次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超出12小时，可购同席卧铺票。假如不买卧铺票，按本人实际乘坐硬席座位票价（另外加收空调费用不计入座位票价之内）下列百分比增发交通费：乘坐普快列车，按硬席座位票价60%增发交通补助费；乘坐特快列车，按硬席座位票价50%增发交通补助费；乘坐新型空调列车，按硬席座位票价30%增发交通补助费。
5.10 出差人员连续乘坐火车及轮船超出12小时（含12小时），可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助费，途中中转不住宿，前后乘坐车船时间可合并计发。
5.11 销售通常长驻人员出差，三项费用包干，包干标准55-65元，长驻点到各地出差住宿费：150（120）元/天，补助30元/天，住宿费按实际报销，超出部分自理。5.12 销售中层干部长驻出差，三项费用包干，包干标准75元，长驻点到各地出差住宿费300（200）元/天，补助30元/天。住宿费按实际报销，超出部分自理。5.13 销售常驻人员住宿费、伙食费、交通费包干时间从抵达长驻点起算到离开常驻点前一天为止，住返途中不实施差旅费包干，仍按企业要求报销。
5.14 技术中心人员出差， 一周以内，和企业其它人员出差标准相同（住宿不满5天）；一周以上，住宿费、伙食费、交通费分别是115元、20元、110元；假如企业办事处能处理住宿，标准上要求在企业办事四处理住宿，其住宿费、伙食费、交通费累计报销100元。5.15 经企业领导同意，企业职员参与各类培训、进修，所发生培训费、住宿费按实列支，不另行给伙食费和交通费补助。原来在企业培训中心报销教育经费支出，统一到财务部门报销。
5.16 各类人员出差，假如企业或用户已为其处理就餐，均不发给伙食补助。
5.18出差人员应本着为企业节省开支态度，开具印有“税务局监制章”、“财政票据监制章”字样正规发票、收据到企业报销，以避税，企业纳税调整，多交税金。由本人原因引发，如发票遗失等，由分管领导，财务责任人签字可给报销，但需按15%作扣税处理。
5.19 出差人员乘坐高价客车、高价游轮、轮船二等舱位、火车软卧、高速公路上中巴，可按一般汽车票、火车票、船票报销，差额部分自理。
5.20 出差人员乘坐火车卧铺，订票费一次可报30元，其它部分自理。
5.21 按要求享受探亲假职员，经劳资部门、职员所在部门领导同意，可报往返路费（火车按硬座报，轮船按三等舱报），路费按直线车票报销，不发伙食补助费、住宿费和交通费。
5.21 工作人员因出差之便事先经同意就近回家探亲，其绕道车船费由个人负担。
5.22 企业职员探亲、调动工作所发生其它费用按要求报销。
5.23 企业职员（包含退休职员）死亡殡葬用车，一次性补助300元。
6 电话费开支标准
6.1 企业本部通常部门中层干部
1）中层正职180元/月。
2）中层副职 90元/月。
3）中层助理 50元/月。
6.2销售部门、产品开发部门中层干部
1）行政正职450元/月。
2）党支部书记、行政副职、中层助理400元/月。
6.3 资产经营（证券）部门中层干部
1）行政正职400元/月。
2）党支部书记180元/月。
3）党支部副书记、行政副职、中层助理120元/月。
6.4 外派、外聘中层干部、中层助理
1）派驻南京威孚金宁副职400元/月。
2）其它外派、外聘中层干部一律参考企业本部通常中层干部同级标准实施（外派、外聘中层助理参考中层副职实施）。
6.5 企业聘用中层顾问、调研员一律按90元/月实施。
6.6 总经办（小车班人员）50元/月。
6.7 企业本部各部门实施外线电话费包干制，其费用按企业核定限额包干使用，实施月度包干，超支部分从部门资金中给予全额扣除，节省部分不奖励。
7 费用报销期限
7.1 出差人员借备用金应在返回企业后一星期内办理报销手续，并返回借款金额。无特殊理由超出报销要求期限，财务部门在其当月工资结算中给扣除。
7.2在本市用转帐支票支付款项，经办人应在半个月内办理报销手续。经过银行办理汇款，应在款项付出以后30天内凭据办理报销手续，立即清帐。无特殊理由报销不立即，财务部门在其部门当月经济责任制考评中给扣分。
8 其它：
8.1 本制度自发文之日起实施，以前要求和本制度不一致之处，按本制度实施。
8.2 本制度由企业财务部门负责解释。