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财务制度

一、

总则

第一条

为加强公司财务工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中作用，按照中华人民共和国财政部颁发《公司会计准则》和《小公司会计制度》进行财务管理和会计核算特制定本规定。

第二条

公司财务部门职能是： 
1．认真贯彻执行国家关于财经管理法规制度。  
2．建立健全财务管理各种规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划执行状况，检查监督财务纪律。 
3．积极为经营管理服务，增进公司获得较好经济效益。  
4． 厉行节约，合理使用资金。 
5．合理核算公司收入和成本，及时完毕需要上交税收及管理费用。  
6．对关于机构及财政、税务、银行部门理解、检查财务工作，积极提供关于资料，如实反映状况。

第三条

公司财务部由会计主管、会计、出纳构成。

第四条

公司各部门和职工财会事务，必要遵守本规定。  

二、

会计师工作台岗位职责

第五条

会计主管负责组织我司下列工作：

1． 编制和执行预算、财务收支筹划、信贷筹划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
2．组织成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促我司关于部门减少消耗、节约费用、提高经济效益。  
3．建立健全经济核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析。  
4．承办公司领导交办其她工作。

第六条

会计重要工作职责是： 
1．按照国家会计制度规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 
2．按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务状况、成本和利润执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总理提出合理化建议，当好公司参谋。  
3．妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料。  
4．完毕总经理或主管副总经理交付其她工作。

第七条

出纳重要工作职责是：

1．认真执行钞票管理制度。  
2．严格执行库存钞票限额，超过某些必要送存银行，不坐支钞票帐，不认白条抵充钞票。  
3．建立健全钞票出纳各种账目，严格审核钞票收付凭证。  
4．严格支票管理制度，执行支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。  
5．积极配合会计做好对账、报账工作。  
6．配合会计做好各种账务解决。  
7．完毕总经理或主管副总经理交付其她工作。

第八条

审计重要工作职责是：

1．认真贯彻执行关于审计管理制度。 
2．监督公司财务筹划执行、决算、预算外资金收支与财务收支关于各项经济活动及其经济效益。 
3．详细核对公司各项与财务关于数字、金额、期限、手续等与否精确无误。 
4．审视公司筹划资料、合同和其她关于经济资料，以便掌握状况，发现问题，积累证据。
5．纠正财务工作中差错弊端，规范公司经济行为。  
6．针对公司财务工作中浮现问题产生因素提出改进建议和
办法。 
7．完毕总经理或财务经理交付其她工作。

三、

财务工作管理制度

第九条

会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止，
会计结帐日期自每月1日起至31日止，会计核算以人民币记帐。

第十条

会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料必要真实精确、完整，符合会计制度规定。

第十一条

财务工作人员办理事项必要填制或获得原始凭证，并依照审核原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必要在记账凭证上签字。

第十二条

财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条

财务工作人员应依照账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送关于部门。
会计报表每月由会计主管编制并上报一次。会计报表须会计主管签名或盖章。

第十四条

财务工作人员对我司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补
充。

第十五条

财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并祈求查明因素，作出解决。

财务工作人员对上述事项无权作出解决。

第十六条

财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目登记工作。

第十七条

财务工作人员调动工作台或者离职，必要与接管人员办清交接手续，由会计主管或总会计师监交。

四、

支票管理

第十八条

支票由出纳员或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第十九条

支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购买物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完毕后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第二十条

已领用而未注销支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还局限性，逐月延扣后来工资，领用人完善报账手续后再作补发
工资解决。

第二十一条

公司财务人员支付（涉及公私借用）每一笔款项，无论金额大小均须总经理签字。总经理外出由财务人员设法告知，批准生可先付款后补签字。

五、

钞票管理

第二十二条

公司可以在下列范畴内使用钞票：  
1．职工工资、津贴、奖金。  
2．个人劳务报酬。  
3．出差人员必要携带差旅费。  
4．结算起点如下零星支出。  
5．法律法规规定可用钞票支付其她开支。  
前款结算起点为100元，结算规定调节，由总经理拟定。

第二十三条

出纳人员应当建立健全钞票账目，逐笔记载钞票帐支付。账目应当天清月结，每日结算，账款相符。

第二十四条

除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用钞票限额某些，应当以支票支付；确需全额支付钞票，经会计主管审核，总经理批准后支付钞票。

第二十五条

公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其她工作用品必要采用转账结算方式，不得使用钞票。

第二十六条

寻常零星开支所需库存钞票限为10000元。超额某些应存入银行。

第二十七条

财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票帐收入中直接支付（即坐支）。

因特殊状况确需坐支，应事先报经总经理批准。

第二十八条

公司职工因工作需要借用钞票，需填写《借款审批单》，经会计主管审核；交总经理批准签字后方可借用借款。超过还款期限应在当月工资级别中扣还。

第二十九条

符合本规定第二十二条，凭发票、工资单、差旅费单等有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理秕准生由出纳支付钞票。

第三十条

发票及报销单经总经理批准生，由会计负责审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十一条

工资由财务人员根据人事部及各部门每月提供核发工资资料代理编制职工工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员准时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务解决。

第三十二条

差旅费及各种补贴单（涉及领款单），由部门主管签字，会计审核费用、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。

六、

会计档案管理

第三十三条

凡是我司会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文献和其她有保存价值资料，均应归档。

第三十四条

会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年度起止、号数、单据张数，由会计及关于人员签名盖章（涉及制单、审核、记账、主管），则总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十五条

会计报表应分月、季、年报、准时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第三十六条

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准

有限公司

二○一八年三月十九日