财务报销新规制度及报销作业流程范文.doc

财务报销制度及报销流程
　　第一某些 总则
　　第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重指引思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
　　第二条 本制度依照有关财经制度及公司实际状况，将财务报销分为寻常办公费用、工薪福利及有关费用、税费支出、工程有关支出及专项支出等,如下分别阐明报销有关借款流程及各项支出详细财务报销制度和报销流程。
　　第三条 本制度合用公司全体员工。
　　第二某些 借支管理规定及借支流程
　　第四条 借款管理规定
　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
　　(二) 其她暂时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其她借款原则上不容许跨月借支。
　　(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天告知财务部备款。
(四) 借款销账规定： (1) 借款销帐时应以借款申请单为根据，据实报销，超过申请单范畴使用，须经主管领导批准，否 则财务人员有权回绝销帐； (2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
　　(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
　　第一条 借款流程
　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或钞票。
　　(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
　　(三) 财务付款：借款凭审批后借款单到财务部办理领款手续。
　　第三某些 寻常费用报销制度及流程
　　第二条 寻常费用重要涉及差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一种预算期间内，各项费用合计支出原则上不得超过预算。
　　第三条 费用报销普通规定
　　(一) 报销人必要获得相应合法票据(有关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
　　(二) 填写报销单应注意:依照费用性质填写相应单据；严格按单据规定项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
　　(三) 按规定审批程序报批。
　　(三) 报销5000元以上需提前一天告知财务部以便备款。
　　第四条 费用报销普通流程:报销人整顿报销单据并填写相应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续应附批准后申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
　　第五条 差旅费报销制度及流程。
　　（一） 费用原则：
　　职 务　　　　 交通工具 　　住宿原则 　　伙食原则　　 外埠市内交通费用
　　普通员工 　　　火车硬卧　　 120元/天　　 30元/天　　　　 30元/天
　　部门负责人 　　火车硬卧 　　150元/天　　 40元/天 　　　　40元/天
　　总经理助理 　　　飞机　　　 200元/天 　　50元/天 　　　　50元/天
　　总经理及以上 　　飞机　　　 实报实销 　　实报实销 　　　实报实销
　　（二）费用原则补充阐明：
　　1. 住宿费报销时必要提供住宿发票，实际发生额未达到住宿原则金额，不予补偿；超过住宿原则某些由员工自行承担。
　　2. 实际出差天数计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00后来出发（或12：00此前到达）以半天计，12：00此前出发（或12：00后来到达）以一天计。
　　3. 伙食原则、交通费用原则实行包干制，根据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊状况无有关票据时可按原则领取补贴。
　　4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同步按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天伙食补贴。
　　5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销有关费用。
　　（三） 报销流程
　　1. 出差申请：拟出差人员一方面填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目、行程安排、交通工具及预测差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
　　2. 借支差旅费：出差人员将审批过《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
　　3. 购票：出差人员持审批过出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊状况不能用支票，需事先书面阐明状况，经审批人签字后报财务备案）。
　　4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，依照差旅费用原则填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新借支。
　　第六条 电话费报销制度及流程
　　(一) 费用原则
1．移动通讯费：为了兼顾效率与公平原则，员工手机费用报销采用与岗位有关制，即根据不同岗位，依照员工工作性质和职位不同设定不同报销原则，详细原则见行政部有关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必要固定电话，并由公司统一支付话费。不勉励员工在上班期间打私人电话。
　　(二)报销流程
　　1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行原则（含特批执行原则）交财务部。
　　2、财务部告知员工于每月中旬（20日前）按话费原则将发票交财务部集中办理报销手续。
　　3、财务部指定专人按寻常费用审批程序集中办理员工手机费报批手续。
　　4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
　　5、固定电话费由行政部指定专人按寻常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动状况应到电信局查明因素，特殊状况报总经理批示解决办法。
　　第十一条 交通费报销制度及流程
　　(一) 费用原则： (1)员工因公需要用车可依照公司有关规定申请公司派车，在没有车状况下经行政部车辆管理人员批准后可以乘坐出租车； (2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
　　(二) 报销流程
　　1. 员工整顿交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
　　2. 审批:按寻常费用审批程序审批。
　　3. 员工持审批后报销单到财务处办理报销手续。
　　第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
　　（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购买,并指定专人负责。
　　（二）报销流程
　　1．购买申请：公司行政部每季度依照需求及库存状况按预算管理办法编制购买预算，实际购买时填写购买申请单按资产管理办法规定报批。
　　2．报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按寻常费用审批程序报批。审批后报销单及原始单据（涉及结账小票）交财务部，按寻常费用报销流程付款或抵冲借支。
　　3．费用归集：财务部按月依照行政部提供各部门领用金额登记表，归集核算各部门有关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
　　第十三条 招待费、培训费、资料费及其她报销制度及流程
　　（一）费用原则
　　1. 招待费：为了规范招待费支出，大额招待费应事前征得总经理批准。
　　2. 培训费：为了便于公司依照需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源依照实际需要编制培训筹划报总经理审批。
　　3. 资料费：在保证满足需要前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必要先填写《资料申请表》，在报销前必要到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
　　4.其她费用：依照实际需要据实支付。
　　( 二)报销流程：
　　1. 招待费由经办人按寻常费用报销普通规定及普通流程办理报销手续。
　　2.培训费由人力资源部人员依照审批程序及报销程序办理报销手续。
　　3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后报销单及申请表到财务处办理报销手续。
　　4.其她费用报销参照寻常费用报销制度及流程办理。
　　第四某些 工薪福利及有关费用支出制度及流程
　　第十四条 工薪福利等支出涉及工资、暂时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度有关规定执行。
　　第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：
（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后工资支付原则（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；
（2）总经理提供职工月度奖金分派表；
（3）财务部依照奖金表及支付原则编制原则格式工资表；
（4）按工薪审批程序审批；
（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；
（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核算。
　　（二）暂时工资支付流程同工资支付流程。
　　（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后支付原则交财务部进行有关财务解决；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托罢手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差别应查明因素并按实际状况进行调节。
　　（四）其她福利费支出由公司人力资源部按审批后支付原则填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后报销单及支付原则交财务部办理报销手续。
　　第五某些 专项支出财务报销制度及流程
　　第十六条 专项支出重要涉及软件及固定资产购买、征询顾问费用、广告宣传活动费及其她专项费用等。
　　第十七条 软件及固定资产购买报销财务制度及流程。
　　(一) 填写购买申请：按公司《资产管理制度》有关规定填写《资产购买申请单》并报批。
　　(二) 报销原则：有关合同合同及批准生效购买申请。
(三) 结账报销：
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部依照审批后报销单以支票形式付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
　　第十八条 其她专项支出报销制度及流程
　　(一) 费用范畴：其她专项支出涉及其她所有专门立项费用（含征询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其她专项费用）支出。
　　(二) 费用原则：此类费用普通金额较大，由主管部门经理依照实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及有关收益预测表等），经总经理订立审核意见后报董事长及其授权人审批。
　　(三) 财务报销流程
　　1．审批后报告文献到财务部备案，以便财务备款。
　　2．订立合同：由直接负责部门与合伙方订立正式合伙合同，（合同订立前由公司法律顾问审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：
（1）由经办人整顿发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照寻常费用报销普通规定）；
（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；
（3）财务部依照审批后报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
　　第六某些 报销时间详细规定
　　第十九条 为了协调公司对内、对外业务工作安排，以便员工费用报销，财务部将报销时间详细安排如下：
　　1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月最后一种报销日在该月28日后来，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
　　2．借支及其她业务不受以上时间限制，可随时办理。
　　第七某些 附则
　　第二十条 本制度解释权归公司财务部。
　　第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
财务报销操作管理制度
　　第一条 固定资产报销：
　　1.购买固定资产，必要先有批准购买筹划，控购商品必要经董事会向关于部门办理专项控制证明单才干购买；
　　2.在当天内购买，经领导批准可借用空白支票在筹划范畴购买，如能事先懂得价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；
　　3.固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；
　　4.固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。
　　第二条 流动资产报销：
　　1.采购部门提出次月原材料及备用品、备件购买购料筹划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款筹划；
　　2.凡购入材料物品，必要填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；
　　3.材料物品领用时，必要填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；
　　4.仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找因素改正；
　　5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；
　　6.采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金所有交财务部，次年再借；
　　7.采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必要在三天内到财务报销。如果获得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；
　　8.各项预付款先填借款单，经公司主管领导批准，按合同规定付款。

财务报销流程图
招待费由办公室分管行政副主任和分管局领导审核

继 续 教 育 费
由 政 工 处 审 核

普通费用
报销人粘贴原始凭
证及有关批件并签字

购买实物应
有验收人签字签字
车辆费用由
车队长审核

所 在 处 （办）
领 导 审 签

计 财 处 审 核
计 财 处
处 长 审 批

分 管 财 务
局 领 导 审 批
计 财 处
处 长 审 签
金额5000元
以内 (招待费除外)

金 额
5000 元 以 上

出 纳 支 付
招 待 费

填写报销单据样表

支出证明单

年 月 日 附件共 张
支出科目
摘 要
金 额
缺少正式单据之因素
万
千
百
十
元
角
分

共计人民币（大写）： 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
校准： 复核： 证明人： 经手：