万科集团总部费用管理核心制度.doc

万科企业股份总部费用管理制度

1．目标
为深入规范和完善企业费用管理制度，加强费用控制，简化审批程序，适应管理需要。
2．职责
2．1费用经办人：应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用，提供记载费用真实发生正当、有效单据，按本要求推行审批程序并提供审批统计，对单据真实性、审批程序统计真实性负责；
2．2各部门总经理：在部门工作安排中主动控制、压缩费用，对本部门各项费用必需性、合理性负责，对本部门总体费用水平合理性负责；
2．3财务管理部费用会计：负责审核全部报销凭证正当性、金额数字正确性、费用标准是否符合企业相关要求、审批程序是否齐全；
2．4财务管理部出纳会计：负责审查付款手续完备，负责正确付款，对审批手续不全、对金额和收款人不明确单据不给予付款；
2．5财务部总经理：维护本要求正常实施，审批付款，组织好费用报销工作和信息通报工作；
2．6财务总监：对重大开支发表意见，审批较大金额付款。
2．7分管部门副总：审批分管部门非例常性费用和重大开支，确定这些费用必需性、合理性；
2．8集团总经理：审定高额非例常性费用和资产购置开支，含有立项权是否决权。
2．9总部财务管理部负责对此文解释。
3． 范围
本制度适适用于总部。各一线企业可依据本单位实际情况，参考本制度费用报销标准，确定本单位费用报销制度，并报总部财务管理部存查。
4. 方法和过程控制
4. 1 总则
4.1.1 总部费用本着以下标准进行管理：
◆ 从严控制标准。从工作需要出发，厉行节省，从严控制，在合理前提下争取费用最低；
◆ 责任明确标准。总部各职能部门第一责任人是部门费用决议者和责任人，对本部门发生费用真实性、必需性和总体费用水平负责，部门第一责任人在年度述职汇报时应将本部门年度费用水平作为关键事项给予说明；
◆ 受益者负担费用标准。假如费用申请人同时是费用受益者，但经办人并非受益人，则此项费用归属于受益人名下。此项标准适适用于总部职能部门之间。
4. 2 总部费用管理方法
4.2.1 分项核实、总体考评。
4.2.1.1总部按年度考评每个部门职能运行总费用。职能运行总费用包含：直接行政费用、职能分管费用两部分。
4.2.1.2各部门直接行政费用包含：工资及补助、社会保险金、交际费、差旅费、市内交通费、通讯费、车辆费、折旧费、办公费、培训费、报刊资料费、会议费、其它。总部财务部在该等费用发生时，即直接归属在受益部门名下。
4.2.1.3总部每项费用全部有一个职能部门负责统筹管理，当某项费用发生时，如不能直接确定到受益单位，则归属在该分管部门职能分管费用内。
4.2.2 年度预算计划
年初各职能部门编制本部门直接行政费用、职能分管费用支出计划，经财务管理部审核，报集团总经理同意。部门职能总费用应控制在预算费用之内，假如突破年度预算，部门应报专题费用汇报经总经理审批确定。部门预算总费用中非例常项目，于预算报批时应附专题说明，于实际发生时仍应事前具专题汇报，按程序报批。
4.2.3 费用控制方法：
◆限额控制：确定明确单项费用报销标准，如差旅费、通讯费、交通费等，单项费用发生不得超出要求标准；
◆程序控制：依据费用项目和费用发生额，确定对应审批程序；
◆非例常控制：非例常费用应具专题汇报，按审批程序审批完成后，方可实施。
◆台帐制度：各部门费用报销人员应对常常发生大额费用支出建立台帐制度，使其直观反应付款进度和年度支出情况，如上市企业费等。
4.2.4 立即通报制度。
财务管理部每个月将各部门职能运行费用支出明细情况进行通报。
4. 3 费用报销标准和程序
4.3.1 交际应酬费
4.3.1.1交际应酬费严格实施预算计划额度控制，各部门突破预算指标后支出应报集团总经理同意。交际费用包含对外接待费用、部门活动费用、部门加班餐费等（不含食堂就餐费）。
4.3.1.2 一次报销5000元以下由部门总经理审批； 一次报销5000元以上（含）由部门总经理签字、报集团分管领导审批；一次报销20,000元以上，报集团总经理审批。企业重大接待活动主办部门应专题申请费用额度，在额度内开支。
总监及部门责任人发生交际费经部门第二责任人签字，报集团分管副总审批；集团副总级以上人员交际费用由集团总经理授权签批；上述人员一次报销超出20,000元，均需报集团总经理审批。
4.3.1.3 分别设置各部门、集团副总级以上人员交际应酬费台账，各项交际应酬费报销之前，须按真实标准逐笔统计交际时间、地点和具体内容，报销单据时一并送交财务部费用会计审核无误后签字。各部门交际费台账依据需要提交部门分管副总、总经理审阅。
4.3.2差旅费
4.3.2.1部门职员差旅费由部门总经理同意，财务管理部审核无误后据实报销。但一次报销20，000元以上（含）差旅费用另须报集团分管领导审批。
总监及部门责任人发生差旅费经部门第二责任人签字，报集团分管副总审批；集团副总级以上人员交际费用由集团总经理授权签批。
4.3.2.2中国报销标准
A．往返交通费：企业职员公务出差可乘坐飞机、火车等交通工具，按标准凭票报销，具体标准按本制度要求实施。
B．住宿费在下列要求金额标准内或星级酒店标准内报销，部门总经理以上人员住宿时可报销洗衣费。
职 别
中国最高住宿标准
中国最高乘机标准
集团管理层组员
五星级酒店
按实报销
专业总监及部门总经理
五星级酒店标准房
商务舱
部门副总经理、经理助理
600元/晚/人或四星级酒店标准房
经济舱
业务经理
500元/晚/人或四星级酒店标准房
经济舱
其它职员
400元/晚/人或三星级酒店标准房
经济舱
出差住宿费超出要求金额或标准，应提供酒店星级证实并经部门总经理、财务管理部总经理签字同意后方可报销。两人以上同行出差，可和职级最高者入住同一酒店，但限于标准间。入住酒店应选择一线企业签约酒店。职员报销住宿费时，应提供入住酒店住宿费清单。
C．对于自行安排住宿而不报销住宿费者, 每晚补助150元；由对方单位提供住宿或住在集团所属企业招待所、父母及家庭所在地，不发补助。夜间乘坐火车没有开支住宿费，每晚补助200元。
D．出差补助费不分职级，按150元/天标准补助；同一地超出10天时按100元标准补助；超出30天按交流补助标准。集团及部门异地会议、多种培训食宿费用全包，不发补助。
E．广东省内出差，按100元/天补助。专职司机驾车往返香港天天补助人民币150元。
F．出差交通费：可报销市内至机场士费或机场大巴费。出差地市内交通车费包干到出差补助费中，不再报销，如特殊情况确需报销出差地市内交通费，请列专题说明，并经部门总经理签批、财务管理部总经理审核后方可报销。出差地至机场往返交通费按实报销。实施机打票据城市只认可机打票据。
G．因公行李费、票务费等实报实销。事前经本部门领导同意, 出差期间就近返家探亲，个人负担其绕道交通费，不发绕道及在家期间出差补助费。
H．总部人员应邀请出差到分企业，由各企业负担相关费用，应将机票、房费发票直接交由负担单位，总部不再划转出差费用。
4.3.2.3临时赴港澳及出国考察
A．临时赴港澳地域各项费用不分职级, 实施包干, 具体标准以下：
项目 标准
往返交通费 HKD100元
市内交通费 HKD50元/天
伙食费、公杂费 HKD180元/天
乘坐企业两地车进出香港，不再报销往返交通费。临时赴港澳人员不支出住宿费者，每晚补助HKD300元。
B．因公出国事项：按集团因公出国相关要求实施，具体标准以下：
◆交通费用
1．因公商务出国交通费用按以下措施实施：
1.1 集团董事长据实报销交通费用；
1.2集团办公会组员可乘坐飞机商务舱；
1.3除以上人员外，其它人员均应乘坐飞机经济舱。
2 ．专业考察出国、奖励及福利出国除集团董事长据实报销交通费用以外，其它人员均应乘坐飞机经济舱。
3．因公商务出国人员应该选择经济合理飞行路线，并尽可能购置往返折扣机票。
4．因公商务出国人员在外期间，依据出访任务需乘坐陆上、水上交通工具，应本着节省标准，事先在费用开支预算中表现，凭有效交通票据实报实销。
◆住宿费用及住房标准
1． 因公商务出国按以下措施实施：
1.1 集团董事长据实报销住宿费用；
1.2集团办公会组员可住宿相当于中国五星级标准酒店；
1.3其它人员可住宿相当于中国四星级标准酒店，住宿费用依据以下标准实报实销：出访欧洲、美国、加拿大、日本、新加坡、澳大利亚、新西兰住宿费用不高于150美元/间/天；出访其它国家住宿费用不高于90美元/间/天；
1.4总部部门、区域本部、各一线地产企业副总经理及以上人员可入住单人间；其它人员均应入住标准双人间。
１.５专业考察出国、奖励及福利出国住宿费用应本着节省标准，由组团单位参考因公商务出国家标准准给予安排，并包含于总体组团费用，不再另行单项报销。
◆伙食费用
1．集团董事长、集团办公会组员依据工作需要按实报销。
2．因公商务出国按以下措施实施：
2.1 出访欧洲、美国、加拿大、日本、新加坡、澳大利亚、新西兰伙食费用不得高于50美元/人/天；出访其它国家不得高于30美元/人/天。
3．专业考察出国、奖励及福利出国伙食费用应本着节省标准，由组团单位参考因公商务出国家标准准给予安排，并包含于总体组团费用，不再另行单项报销。
◆出国补助
1．因公商务出国天数在10天以内，补助50美元/人；出行天数超出10天，从第11天起，补助5美元/人/天。
2．委托旅行社包团安排全部食宿、交通出国，不予发放出国补助。
◆其它事项
1．交通费、住宿费、伙食费、出国补助可于出国前由团组责任人或责任人指定专员从所在单位财务管理部门借款，并统一掌握，统一使用，回国后凭有效发票报销，特殊情况可包干使用。
２．出国人员回国报销费用时，多种有效报销凭证必需用汉字注明开支内容、日期、数量、金额等, 并由经办人签字；费用报销单须经团组责任人审核签字，并按相关财务管理步骤报批。
4.3.3 交通补助
4.3.3.1 职员交通补助及报销措施按《万科集团总部交通补助制度（）》实施。
4.3.3.2具体补助标准以下：

职务等级
自购车
未购车
交通补助标准
（元/月）
交通补助标准
（元/月）
市内公务交通费用
集团副总层
7000
2800
已含在补助额度中
集团总监层
6000
2400
已含在补助额度中
部门总经理
4500
1800
已含在补助额度中
部门副总经理
3500
1400
已含在补助额度中
部门总经理助理
3000
1200
已含在补助额度中
业务经理
2500
1000
已含在补助额度中
资深专业经理
1500
600
另计
高级专业经理
1200
600
另计
其它职员
1000
600
另计

4.3.3.3职员每三个月凭车辆或交通相关、财务认可正当入账原始单据，如出租车票、公交车票（限未购车职员）、车辆保险费、车辆使用税、年检费、养路费、停车费、路桥费、维修费、汽油费、汽车用具费用等，按对应标准向财务管理部报销交通费用。职员交通费票据含探亲、旅游考察交通票据。

4.3.3.4依据人事管理部要求享受公休假期职员，企业一次性发放300元交通费补助，不再报销任何费用。
4.3.3.5职员调动、搬迁
职员办理由外地外单位调入本企业调动手续，持调令并经本部门同意可报销500元路费、行李托运费，不发补助。超出报销标准须经人力资源审批。
4.3.3..6外派人员补助费：按《异地调动薪酬福利管理措施》要求办理。
4.3.3.7 双向交流人员补助费
异地双向交流人员按50元／天标淮计发补助费；同地双向交流、交流人员返回家庭所在地时间不发补助费，交通费用按上下班要求实施。补助费由派出单位计发。
4.3.3.8高校毕业生实习补助费
A．外地来实习学生路费报销：
1）学校到企业旅程乘火车超出10小时以上，可乘坐飞机，按实际票价半价给报销；
2）学校到企业旅程乘火车在10小时以内，凭火车票报销，若乘坐飞机则凭机票折抵硬座火车票价给报销；
3）往返旅程均给报销；
4）报到当日凭士票或机场大巴票报销50元定额市内交通费用；
B．以实际工作天数发放实习补助费和餐费，周末、节假日上班也计入实际工作天数。具体标准以下：
1）本科学生50元/天；
2）硕士硕士60元/天；
3）博士硕士80元/天；
C．无偿为外地实习生安排住宿，如企业不能安排，发放20元/天住宿补助，当地就读学生或当地生源不安排住宿；
D. 因企业安排工作而需要发生交通、住宿等费用，在通常职员标准内，由企业负担；
E. 负担劳务工作从劳务内容约定酬劳，不实施以上实习要求。
4.3.4 车辆及司机费用
4.3.4.1 油料费、停车费、修理费、过途经桥费等日常费用，由经手人填制“付款申请书”，经车队长确定、物业管理部总经理审批, 报财务管理部审核后实报实销。
4.3.4.2 司机违犯交通规则或工作渎职而发生修理费扣除应由保险企业赔偿部分后由司机本人负担；因司机个人工作渎职造成违章停车、违章驾驶、未立即年审等罚款费用由司机个人负担。。
4.3.4.3 司机加班可领取加班补助，加班补助为6.00元/小时；全部司机按实际加班时间计算，不享受固定补助，领取加班补助应有车辆使用人签字证实。
4.3.4.4司机出全勤并安全行驶，每个月发放安全行驶奖150元。
4.3.4.5 加班补助、安全行驶奖，由车队汇总后按月制表，经物业管理部总经理同意，财务管理部审核后支付。
4.3.4.6 集团各部门和集团所属企业使用企业车辆，费用归属于用车单位，非集团内单位使用企业车辆，应即时进行款项结算，具体措施参见《相关深入明确车辆使用费用通知》。
4.3.5 职员培训费用
4.3.5.1职员脱产培训和业余进修、出国考察所发生相关费用根据人力资源部相关要求实施，其中交纳培训费用统计在培训项下，补助费、住宿费、交通费按职员所在部门核实在差旅费项目。
4.3.5.2职员到专门机构作短期培训，需经本部门总经理签署，超出5000元以上培训费用应经部门分管副总签署，再报人力资源部审批同意；同次同一内容培训费用在20，000元以上培训费用，应报集团总经理同意。
4.3.5.3培训费用按“受益者负担费用”标准进行管理，费用归属在申请部门、申请企业项下。
4.3.6书报资料及周刊费用
4.3.6.1书报资料费按部门发生额进行核实。因为工作需要购置专业用书，经本部门总经理同意后购置、凭发票到周刊图书保管员处办理验收登记、借阅手续后，凭发票报销。但一次购置在1000元以上另报分管集团副总审批。
4.3.6.2 年度报刊杂志由周刊统一办理订阅，费用按部门核实。
4.3.6.3职员生日用书购置由总办主任审批， 凭据经财务审核后报销。
4.3.6.4周刊费用按“受益者负担费用”标准进行管理，总部各部门、集团各所属企业应负担供职员阅读周刊、申请赠阅周刊工本费用、邮寄费用；周刊汇编之《白领》费用也相同办理；
4.3.6.5周刊印刷费用、稿费支出应建立台帐制度，报销时应附明细清单并随带台帐。
4.3.7通讯费用
4.3.7.1总部各项通讯费用归口物业管理部管理。总监级以上通讯费用归入物业部核实，其它按职员所在部门进行核实。通讯费用报销标准及报销范围见下表：

职     级
报销标准（月）
范围
集团总监级（含）以上
按实报销
手机、住宅电话、上网费
部门总经理
600元
手机、住宅电话、上网费
部门副总经理、助理总经理
500元
手机、住宅电话、上网费
部门业务经理
300元
手机、上网费
资深专业经理、高级专业经理
200元
手机
职员（内勤/外勤）
100元 /200元
手机

4.3.7.2通讯费用按季度或年度凭票可累计额度报销。业务经理以上人员（含）凭托收发票报销，超出额度部分由个人负担，低于额度按实际发生额报销，定额票及其它单据均无效。资深专业经理以下人员（含）凭有效通讯费票据在定额内报销。
4.3.7.3总部相关人员通讯费用报销标准变动，由所在部门总经理签署意见后，报人力资源部审批确定。
4.3.8 会议费
应严格控制会议费支出。各部门需要召开多种类型会议，应在会议召开之前将会议规模、地点、出席会议人数、会议内容、会议费用上报。一次性会议总费用（含吃饭、住宿、场地、交通等费用）在5万元以上时应报集团总经理审批，5万元以下报分管老总审批。
4.3.9 非例常费用
各部门对于在正常费用项目之外、非常常性发生、或虽常常发生但个性差异很大非例常费用，如研究费用、企业宣传推广等活动费用、咨询顾问费等。该项费用已经列入年度预算，均应在发生时走审批步骤报批，单项费用总额10万元以下，经部门总经理签字、分管部门副总、财务总监同意，报财务部存查立案后实施；单项费用总额10万元以上 ，应报部门分管副总、财务总监、财务分管副总、总经理同意后实施。 创新研发费用、工厂化费用另文要求。
4.3.10 加班餐费
经部门总经理同意需要加班职员，加班餐费要求以下：
4.3.10.1周一至周五晚上加班职员，可使用部门加班就餐卡，在企业食堂用餐；
4.3.10.2周日及其它假日加班职员，按30元/餐标准凭据经部门总经理审批后办理报销。加班餐费并入“交际应酬费”作为部门直接费用考评。
4.3.11 医药费
4.3.11.1企业已为职员购置综合医疗保险，可凭医疗卡到医院就医，不再报销医药费用。
4.3.11.2 独生儿女医疗费用按企业相关要求实施。
4.3.12 其它福利补助
职员其它方面福利及补助按《万科职员职员手册》要求实施。
4.3.13 行政后勤费用
4.3.13.1 行政后勤费用归口物业管理部管理。5000元以下小额维修、环境美化和保护，水电、通讯、和文具、物料等低值易耗品购置等，由物业管理部总经理审批后，经财务管理部审核后凭据报销。5000元以上上述支出报物业总监审批。
4.3.13.2 维修、改造、环境保护性质费用均需提交专题汇报。 一万元以下物业管理部总经理审批；一万元以上, 报分管副总同意后实施；超出10万元（含）另上报集团总经理审批。
4.3.14 党、团组织活动费
党、团组织活动费用在党、团员缴纳会费中列支，不够支出时，报党委书记及总经理同意后列支。
4.3.15 其它费用
其它费用如上市企业费、企业活动费等，分别由归口部门管理。由企业负担费用每次活动，承接部门均应事先列示预算，报部门分管副总和总经理审批。每次能明确服务对象企业活动费用等应由受益对象负担。
4．4 资产及物料用具购置
4.4.1各部门需购置固定资产（指单价在元以上物品），应按物业管理部下发文件实施。
4.4.2各部门需购置通常办公用具、办公家俱、其它用具等，单位价值在元以下时，由使用部门填写“物料用具采购申请单”，报本部门总经理同意，送物业管理部审批、经办；如同意购置，物业管理部经办人填写“付款申请单”， 随“物料用具采购申请单”一同交由财务部审核后付款或凭据办理报销手续，费用归属在申请部门项下；
4.4.3各部门需购置单位价值在元以上电脑、相关设备等资产，应填妥“物料用具采购申请单”，报本部门总经理同意后，送信息中心审核、物业管理部审批。如需购置电脑设备单位价值超出10,000元时，应具专题汇报，经上述相关人员审批后，报集团分管老总审批；
4.4.4购置其它设备在元以上至2万元以下时，需报分管老总审批。车辆、办公楼宇、房屋和其它单价在2万元以上固定资产需报总经理审批。
4.4.5个人购置手提电脑作为办公设备，按总部电脑购置报销措施实施。
4．5 借款
多种形式借款全部应严格控制，实施支票结算应办理转账结算。
4.5.1 出差购置机票应尽可能购置返程票，并经过企业结算；支付住宿费时应尽可能使用信用卡结账。物业管理部应选择1-2家指定航空售票企业为企业供票，职员出差前上网填写购票单（写明出差地点、往返时间、航班号、联络电话），经部门总经理审批后至前台服务处，由服务处统一购票。服务处天天下班前将购票单送至财务出纳处，定时办理和航空企业结算。无特殊原因个人不应自行办理购票。
4.5.2备用金借支：借支金额在10，000元以内，部门总经理同意后，经财务部总经理审批后办理付款手续；10，000元以上至50，000以内需报分管副总审批；如超出50，000元时，报集团总经理审批。学习及培训借款先经人力资源部责任人签批。
4.5.3差旅费借款：填写借款单，金额只包含未购返程交通费、伙食补助费等，办理其它事项需要借支应说明事由，审批程序和备用金借支相同。
4.5.4上述差旅费和备用金借支单据在当月归还结清，原借据退还借款人；当月不能归还或不能结清，财务据此借条入账，不再退还个人；如个人在入账后归还，财务部开出收据，注明还款事项。
4.5.5任务完成后应在一周内到财务部办理报销还款手续。对借款未还清者，不得再借支；对报销后超出30天不归还借款，通知人力资源部从该职员下月工资中扣还。 职员调动、离职需结清借款。
4．6 外驻机构费用报销
总部在深圳以外地域办公职能部门其费用报销在当地分支机构财务部办理，具体操作程序以下：
4.6.1总部在深圳以外地域办公职能部门实施总部费用报销标准，如有特殊地域原因，可专题汇报要求作单项调整；
4.6.2分支机构财务部负责接单，按总部费用报销标准审核报销金额并签批，并于付款前填制“报销凭证汇总审批表”传真至总部财务管理部审核签字确定；
4.6.3 分支机构财务部按总部财务管理部审核签字后金额付款。
4.6.4各区域管理机构费用报销标准及报销措施按集团区域管理措施实施。
4．7 费用分摊及代垫付费用
4.7.1总部管理费用在总部收入不足或无收入情况下，实施向下属全资企业分摊，分摊措施遵照国家相关制度要求。
4.7.2总部为下属企业代垫付费用时，不管金额大小，全部必需取得户名为下属企业名称发票或是能独立向下属企业提供发票。总部在总签约或总代理需下属企业负担费用，收款单位必需开具各企业名称明细发票。
4．7.3职能部门发生费用需各企业负担，如培训费用、周刊费用、使用车辆费、房租等企业内发生费用由相关部门提供凭据，财务部办理转账或经过资金中心收款。零星垫付费用如办证费、邮寄费、培训及会议时食堂就餐费等不再划转各企业。
４．８ 费用报销付款
为提升工作效率，降低现金流通量，经过发薪银行支付报销款。
4． 9 本要求自10月1日实施，本要求和相关要求不符，实施新要求标准。