财务管理新规制度及作业流程图.doc

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公司财务制度

一、财务部组织构造图
三、财务部权力
四、财务总监职责
五、财务部经理职责
六、财务部主管职责
二、财务部职责
目 录
第一章 财务部组织构造与责权
第二章 资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专人岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调节流程
七、钞票预算流程
第三章 财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专人岗位职责
三、钞票清查解决流程
四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程
2

第四章 资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专人岗位职责
三、钞票清查账务解决流程
四、备用金收支账务解决流程
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
第五章 筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专人岗位职责
三、投资专人岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
六、投资管理流程
第六章 会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
二、会计核算专人岗位职责
三、日记总账账务解决流程
四、记账凭证账务解决流程
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
七、利润核算流程
第七章 成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专人岗位职责
3

三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
五、成本核算账务解决流程
第八章 应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专人岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据解决流程
五、呆账死账确认流程
六、坏账解决流程
第九章 审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专人岗位职责
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
五、存货审计流程
六、收入审计流程
七、成本审计流程
八、利润审计流程
第十章 税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专人岗位职责
三、纳税谋划流程
四、纳税核算流程
五、纳税申报流程
4

第一章 财务部组织构造与责权
5

E
R
P管理员
税务管理员
成本 核 算 会 计
预算
管理 会 计
出 纳员
总
帐 会 计
财务总监
财务经理
副经理
应
付
核 算 会 计
会计主管
财
务 分析
专人
应
收 核 算 会 计
固
定 资 产 核 算 会 计
一、公司财务部组织构造图
6
6

二、财务部职责
职责 1
严格执行财务会计制度，建立完整账簿管理体制和财务核算体系
职责 2
健全财务管理制度，编制财务筹划，加强经营核算管理
职责 3
分析财务筹划执行状况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行状况
职责 4
当好决策参谋，及时精确地向决策者和有关管理者提供可靠会计信息
职责 5
职责 6
负责公司职工劳动工资、职工福利发放
职责 7
负责公司各种费用审核和报销，进行成本控制管理
职责 8
协调与税务、银行部门关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作
职责 9
进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作
职责 10
职责 11
编制各种筹划记录报表，完毕公司领导暂时布置其她工作
9
编制记账凭证和各类报表，妥善管理睬计账册档案
有效合理使用资金，依照单位资金状况做好融资工作

三、财务部权力
权力 1
权力 2
权力 3
权力 4
权力 5
权力 6
权力 7
权力 8
权力 9
10

其她有关权力
规定有关部门配合有关工作权力
部门内部员工聘请、辞退建议权
对其她部门实行财务监督和考核
对违背财务制度部门、分支构造和个人予以惩罚
参加年度、季度、月度采供筹划制定，并提出意见和建议权力
参加年度、季度、月度销售筹划制定，并提出意见和建议权力
参加年度、季度、月度生产筹划制定，并提出意见和建议权力
参加公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息权力

四、财务总监职责
职责 3 负责制定公司利润筹划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本原则
职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理规章制度
职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务筹划、成本筹划，增收节支、提高效益
职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决策
11

职责 4 进行税收管理和方案制定
职责 2 制定、实行公司财务战略，以支持公司履行经营战略
职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作

五、财务部经理职责
职责 1 主持本部全面工作，组织并督促部门人员全面完毕本部职责范畴内各项工作
职责 2 依照公司中、长期经营筹划，组织编制集团年度综合财务筹划控制原则
职责 3 负责组织《会计法》及地方政府关于财务工作法律法规贯彻贯彻
职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务筹划
职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高获利水平
职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行状况
职责 7 负责资金、资产管理
职责 8 对公司税收进行整体谋划与管理，准时完毕税务申报以及年度审计工作
职责 9 对公司重大投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
职责 10 向上级主管报告公司经营状况，为公司高档管理人员提供财务分析数据和建议
职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行建议和办法
12

六、财务主管职责
13

职责 6 审核会计凭证
职责 9 协调部门内部、部门之间员工关系
职责 8 对下属员工进行培训
职责 7 审核上报各种会计报表及纳税申报表
职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行良好合伙关系
职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理
职责 3 有效地管理运用资金
职责 2 组织公司会计核算及年度审计
职责 1 财务预算编制、呈报及执行

第二章 资本预算管理
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一、资本预算会计岗位职责
职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套执行、控制机制
职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个公司财务预算及财务部门费用预算
职责 3 汇编各部门预算草案，形成公司销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责 4 综合、平衡公司各职能部门预算，经决策层批准后下达实行
职责 5 监督管理预算执行状况，查看预算建议案，及时向管理层反馈
职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制简要预算执行差别分析报告
职责 7 负责向董事会解答关于预算质疑，拟定组织预算规定符合法律规定
职责 8 依照实际经营状况，定期更新已编制预算，使公司预算更趋精确
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二、资本预算专人岗位职责
职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应执行控制机制
职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算跟踪管理
职责 3 依照预算监控寻常支出，定期进行反馈
职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行状况进行监督，提交分析报告
职责 5 编制集团预测损益表、预测资产负债表、预测钞票流量表
职责 6 编制集团总体预算平衡方案
职责 7 准时进行下一年度预算编制工作
16

三、预算编制程序
总经理
财务经理
预算会计
各预算部门负责人
开始
审核
审核
①编制公司预算
②召开预算会议
出席会议
下达预算给各部门
③执行预算并反馈
④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议
再次下达预算
结束
17

四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算会计 财务部经理 财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总各部门预算
审核
审批
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调节
预算调节方案
调节方案汇总
审核 审批
审批
⑤再次下达执行
结束
18

五、年度预算编制平衡流程
总经理
财务部经理 各系统总监 财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算筹划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
上报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调节会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调节 预算执行
结束
19

六、年度预算调节流程
总经理
财务总监 财务部 各系统部门
开始
审议预算调节报告 ①提出预算调节申请
审批 审核 ②编制调节方案
③召开预算平衡会
协调拟定预算
修订预算
审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20

七、钞票预算流程
总经理
财务总监 财务部 各部门
开始
①下达经营目的
编制钞票流量预算
②预算申报
审 批 审 核核
审 批 审 核核
③钞票流量预算调节
钞票流量预算监控
④编制钞票流量分析
报告
⑤钞票流量预算考核
新预算目的
钞票流量预算评价
结束
21

预算执行

第三章 财务成本控制管理
22

一、成本控制岗位职责
23
职责 6 提出改进财务运转建议
职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进办法报告
职责 4 进行成本检查
职责 3 依照月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析
职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪
职责 1 制定成本核算制度

二、成本核算会计岗位职责
24

职责 6 进行成本档案管理和记录分析
职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见
职责 4 提出成本控制改进方案
职责 3 撰写成本分析报告
职责 2 执行产品成本控制方案
职责 1 执行成本核算方案

三、钞票清查解决流程
总经理
财务总监 财务部 出纳
开始
审定
①制定钞票清
查制度
汇总收款凭证
和付款凭证
登记日记账
②盘点核对
查明盈亏因素
审 核核
填钞票盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务解决
25

结束

四、银行存款付款控制流程
总经理
财务总监
财务部
部门经理 有关职能部门
开始
授权经办业务 订立结算契约
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
26

制取原始凭证

否 否 否

审 批 审批 审核 审 核

制取结算凭证

五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
否
否
费用发生
审批

预 算 外
是
审批
预
算 内
审批

否
①审核报销
编制凭证
钞票/银行
/日记账
明细账
及总账
审核
②会计报表
盖章承认
审定
③费用总表
报送
结束
27

在报销单据
上签字

付款
会 计
出 纳

第四章 资产管理
28

一、资产管理岗位职责
在财务经理直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材
料制证、账簿管理和公司购买力申报、记账和报表工作
检查公司固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资使用保管状况，注意发
现和解决财产物资管理中存在问题，保证公司财产物资合理使用和安全管理
负责审核和编制商品、物料用品、原材料记账和以上账户收支业务登记、结
账、对账工作
负责收集审核各部门物资购买筹划，依照库存状况核定购买量，按规定报关于
领导批准后，组织安排采购。
职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核算，对货币资金进行管理
职责 6 负责固定资产投资方案制定与可行性分析
职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货分析与控制
职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作报表审核
职责 9 组织全公司低值易耗品和固定资产清查、盘点和不定期抽查工作
职责 10 每月负责汇总各部门物资领用筹划，督导采购部门和仓库贯彻筹划实行状况
职责 11 完毕领导交待其她事项
29

职责 4
职责 3
职责 2
职责 1

二、资产管理睬计岗位职责
职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对
职责 2 调查低值易耗品使用周期，拟定摊销比率
职责 3 负责固定资产购买初审及备案以及管理货币资金
职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税账目管理
职责 5 负责公司内部设备调拨
职责 6 定期巡逻固定资产完好状况
职责 7 参加公司清产核资工作
职责 8 办理财产保险，保证财产安全
职责 9 完毕主管交待其她事项
30

三、钞票清查账务解决流程
财务经理 财务部 出 纳
开始
审核
汇总收款凭证和付款凭证
②登记日记账
③盘点核对
查明盈亏因素
审核
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务解决
结束
31

④填钞票盘点表
①制定钞票清查制度

②领取备用金
批准支付

四、备用金收支账务解决流程
财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门
开始
审核
①建立备用金预
借和报销制度
编制付款凭证
登记账簿 ③审核付款凭证
付 款
登记日记账 使用备用金
账务解决
④向财务部报销
收 付 款
审核
⑤登记日记账
信息归档
结束
32

五、应收账款管理流程
业务部
财务经理 财务部 法务部
开始
交 单
登记应收账款
①应收账期分析
②催 款
否
付款 催 款
否
③法律诉讼
是
是
账务解决
审核
④编制银行调节表
存 档
结束
33

付 款

六、固定资产盘点管理流程
财务经理 财务部
行政部
各部门
开始
①制定全面盘
点筹划
②呈报盘点告知
和盘点表格
审 核
召开盘点会议
进行盘点
审 阅
填写有关盘点
表并签字
提出解决问题
方案
④整顿汇总
签字并传单
写出盘点报告
会计主管审核
签字
上 报
⑤实行解决方案
有关账务解决
34

财务总监
结束
审 批 审 核
③组织盘点
审 批

第五章 筹资与投资管理
35

一、筹资与投资岗位职责（财务总监）
职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度
职责 2 拟定公司各项证券管理制度
职责 3 拟定公司股利分派制度
职责 4 通过对经济、政治形势分析，评估投资机会
职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向
职责 6 进行公司筹资与投资规划
职责 7 参加公司各项筹资与投资项目可行性分析和论证
职责 8 进行筹资与投资监管，控制公司证券筹资与投资活动
职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
职责 10 参加筹资投资项目谈判，与合伙伙伴、主管部门和潜在客户保持良好业务关系
职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目经营管理，及时提出改进建议
职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算方案设计
职责 13 配合部门经理做好有关培训和指引
职责 14 其她有关工作
36

二、筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
①编制筹资筹划
②执行筹资筹划
④编制筹资分析
报告
③账务解决
⑤提出筹资业务
管理建议
⑥筹资考核
结束
39

审批 审批
开 始
审批 审批

三、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
银行
审批 审批 审核
编制筹资筹划
执行筹资筹划
①提出借款申请
否
准备有关材料
②审批
准备材料
是
③订立借款合同 订立借款合同
④提取借款 发放贷款
使用借款
⑤贷后检查
审批 审批 审核
⑥结算凭证归还
⑦归还本息
账户扣款
结束
40

开 始

六、投资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
项目投资负责人
投资小组
开始
①选取投资项目
安排执行
征询调查
否
洽谈意向
否
审核
是
审核
审核
是 是
③编制投资项目建
议书

④制定详细筹划
是 否
②可行
下达筹划
⑤执行
参加验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41

第六章 会计核算管理
42

一、会计主管岗位职责
职责 1 负责公司会计制度设计、拟定，并进行财经政策研究、分析
职责 2 负责公司全面核算工作，定期编制会计报告
职责 3 负责公司会计核算管理，齐全各类原始资料，制定会计资料使用办法及规定
职责 4 进行成本核算预测、筹划、控制、分析和考核，督促各部门减少消耗，节约费用
职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指引
职责 6 负责会计档案管理
职责 7 运用公司经营过程中财务会计资料进行经济活动分析
职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核
职责 9 指引会计人员核算业务工作，提高工作质量
职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有助于公司发展建议、意见
职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构联系与协调工作
职责 12 完毕领导交办其她工作
43

二、总账会计核算岗位职责
职责 1 协助总账主管制定与会计核算关于各项规章制度并组织、监督实行
职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法
职责 3 依照关于制度负责公司各种核算和其她业务记账工作
职责 4 对的使用会计科目和科目编号，摘要简要，内容真实、清晰，金额精确无误
职责 5 依照公司财务会计制度设立科目明细账和使用相应账簿，精确登录各类明细账
职责 6 建立公司固定资产、产品进出状况、原材料等明细账并进行明细核算
职责 7 理解公司经济合同履约状况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应
收、应付款项清算
职责 8 关注公司经济活动各项资料并进行分析，提出有益公司发展意见、建议
职责 9 负责公司各项债权、债务清理结算工作
职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出建议
职责 11 完毕领导交办其她工作事项
44

三、日记总账账务解决流程
45

⑤日记账明细账与总账余额核对
⑥依照日记总账和明细账编制会计报表
⑦公司对外公开财务报表
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①填制记账凭证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
审批
审核 审核

结束

四、记账凭证账务解决流程
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核对账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46

五、科目汇总表核算流程
47

⑥依照科目汇总登记总账
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①原始凭证分类汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑦核对账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束

建立资产卡片

六、固定资产核算流程
总经理
财务总监
财务部 采购部
各部门
开始
审定
审核筹划
制定采购筹划
制定申购筹划
①签批发票 采购
报销发票
使用
②固定资产入账
建立固定
③定期核对 报损、转移
资产台账
审定
核定
④调节固定资
产账目
变更资产卡片
及台账
⑤组织盘点
账物核对
盘点
结束
48

审 批
审 核
盘点清理
审 批

七、利润核算流程
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
各部门
开始
①汇总各损益类科目
审批 审核
审核
②清查核算
配合
③核算利润
审批 审核 审核
④分析决策 分析
结束
49

第七章 成本会计管理
50

一、成本会计岗位职责
职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实行细则，报上级批准后组织执行
职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本筹划
职责 3 监督、调查各部门执行成本筹划状况，浮现问题及时上报
职责 5 定期对账，如发现差别，查明差别因素，解决结账时关于账务调节事宜
职责 7 做好有关成本资料整顿、归档、数据库建立、查询、更新工作
职责 8 执行资金预算及控制预算内经费支出
51

职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销
职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表
职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账
职责 10 完毕财务经理交办其她工作

二、成本核算账务解决流程
财务经理 财务部
开始
拟定成本
开支范畴
①拟定成本
计算对象
审批
②生产费用归
集和分派
原始记录
③费用明细账
④拟定成本
核算办法
⑤计算总成本
和单位成本
结束
55

在制品与产
成品分派
会 计

第八章 应收账款管理
56

一、应收账款会计岗位职责
职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责 2 应用会计准则及有关财务规定，记录会计系统财务活动（应收账款某些）
职责 3 监督销售人员货款回收状况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化状况
职责 4 负责分析应收款项账户数据和交易状况，进行账龄分析工作
职责 5 关注应收账款登记表，找出应收账款差别解决方案
职责 6 坏账解决与监督
职责 7 制定应收账款收款方略
职责 8 做好应收账款抵借和让售工作
职责 9 货款回收制度执行状况监督检查，参加货款回收工作考核
职责 10 协助、支持审计部门有关工作
职责 11 协助外部机构相应收账款审核，应答其质疑，并向其提供关于信息
职责 12 完毕财务部经理交代其她工作
57

二、应收账款管理流程
销售部 应收账款主管
财务总监
财务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款
付款
否
⑤催款
付款
否
⑥法律诉讼
是
是

⑦账务解决
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59

法务部

三、呆账死账确认流程
总经理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总凭证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预测坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务解决
结束
61

四、坏账解决流程
总经理
财务总监
财务经理
开始
审批
审核
①制定计提
坏账准备政策
②预计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
坏账收回
结束
62

⑥账务解决
⑤计提或冲减

第九章 审计管理
63

一、审计主管岗位职责
职责 1 编制审计筹划，拟定审计程序细则
职责 2 规划并进行审计，确认会计记录真实性及符合会计准则规定
职责 3 审视财务报告，确认其真实性、精确性、完整性
职责 4 分派数据输入，财务报告及其她职责给恰当员工
职责 5 对下属员工在审计程序和办法上进行指引和建议
职责 6 指引对审计人员进行关于审计程序，财务准则规定培训
职责 7 定期或不定期地进行必要专项审计、专案审计和财务收支审计
职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目的筹划行为
职责 9 协助外部审计工作开展
职责 10 负责或参加对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同审计活动
职责 11 完毕公司领导暂时交办工作
64

二、审计工作流程
各有关部门
审计主管
财务部经理
财务总监
①提出财务审计
工作筹划
否
审核
是
告知各部门
②制定详细审
计时间、内容
③提供各种原
始收支凭证 审核
否
否
是
是
编制审计报告 审核 审批
否
是
④信息归档
66

结 束
开 始

三、货币资金审计流程
审计人员 出纳 会计
审计告知 钞票封存
凭证入账
现场监督
②清点钞票
现场监督
库存钞票清点表 ③确认签字
填写审查记录
67

结 束
④账实审查
①钞票出纳报告
开 始

四、存货审计流程
审计人员 采购部
仓库
生产部
审计告知 订货合同审查 ①入库审查
②采购成本审查
④核算生产筹划
填写审查记录
68

③库存盘点审查
结 束
账实审查
在途材料审查
开 始

五、收入审计流程
①收入分析
③核查会计解决
④销售退回审查
填写审查记录
69

结 束
②验证收入
开 始
审计人员 销售人员 会 计

六、成本审计流程
财务部 审计人员 仓 库 人力资源部
成本开支审查
审计告知
①材料费审查
②人工费审查
工资分派审查
③制造费用审查
④辅助生产费用
⑤在产品成本
⑥产成品成本
成品数量
填写审计记录
70

结 束
开 始

七、利润审计流程
审计人员
销售部
财务部
审计告知 ①销售收入审查 ②销售账务解决
③成本计价
④成本结转
⑤利润总额审查
填写审计记录
⑥净利润审查
71

结 束
开 始

第十章 税务管理
72

一、税务专人岗位职责
职责 1 协助财务主管组织拟订公司整体税务筹划
职责 2 负责公司纳税申报工作
职责 3 准时、精确编制会计报表及各种纳税申报表
职责 4 税务有关凭证账务解决
职责 5 负责准备税务检查有关资料
职责 6 及时理解掌握国家、地方财税政策
职责 7 对拟投资项目涉税事项进行评估
职责 8 合理进行税务谋划
职责 9 依照国家税收、财务政策对公司税务实际问题提出建议和可行性方案
职责 10 承办关于税务方面其她事务
74

二、纳税核算流程
总经理
财务部经理
财务部
其她部门
开始
①明确应纳税种
汇总有关科目
审批 审核
②清查核算 配合
③编制有关报表
审批 审核
④应纳税所得额
审批 审核
纳税核算
填写申报表
结束
76

三、纳税申报流程
总经理
财务部经理
财务部

开始
汇总资产负债所有者
权益类科目
核对会计凭证与会计
账簿内容
①编制资产负债表
②核算应缴税额
③填写纳税申报表
支付税收 ④信息归档
结束
77

审 核
审 批 审 核