应收账款管理新规制度.doc

应收账款管理制度

洛阳力跃环境保护设备

二零一八年二月

目 录
第一章 总则 1
第二章 应收账款管理中各部门职责 2
第三章 用户信用政策制订 3
第四章 应收账款管理和催收 4
第五章 问题账款管理 6
第六章 坏账处理 8
第七章 附则 10

第一章 总则
第一条 目标
为确保洛阳力跃环境保护设备（以下简称“企业”）利益，确保企业现金流，降低问题账款、坏账损失，增加有效销售，依据《企业法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指导第9号——销售业务》等法律法规，结合企业具体情况，特制订本要求。
第二条 释义
本措施所指“应收账款”指企业因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接收劳务单位收取款项。
第三条 应收账款确实定
在收入实现时，确定应收账款。
第四条 应收账款计价
应收账款标准上根据实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到企业所给用户信用政策影响，企业各营销店长应在协议签定时立即将对用户采取信用政策告之企业财务部，方便于财务部正确计算应收账款。
第二章 应收账款管理中各部门职责
第五条 企业应收账款管理工作中，不一样性质部门负担不一样职责。
第六条 企业财务部
（一） 负责应收账款核实和监控；
（二） 负责应收账款、坏账准备金定时分析和通报；
（三） 负责坏账处理财务操作；
（四） 负责制作、公布账务报表，和用户对账，为催收提供账务数据确定等支持工作；
（五） 监控、协调和支持催收工作；
（六） 负责问题账款案件诉讼工作。
第七条 营销部门
（一） 负责组织制订企业信用政策，确定用户等级，制订不相同级用户信用限额标准；
（二） 负责企业协议款项回收、应收账款催收；
（三） 对照协议，依据财务部所传输信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确定单”用户冻结其订单或停止对其发货；
（四） 帮助企业问题账款诉讼案资料搜集、问题处理。
第八条 销售员工
（一） 负责即时向各营销店长反馈用户重大经营信息，更新对用户信用政策；
（二） 负责所辖用户协议款项回收、应收账款催收工作；
（三） 对于逾期10天应收账款立即将信息反馈至企业财务部、各营销店长；
（四） 帮助所辖用户问题账款诉讼案件处理工作。
第三章 用户信用政策制订
第九条 企业各营销店长负责进行用户信用调查，并随时侦察用户信用改变（可利用机会经过A用户调查B用户信用情况），建立和维护企业市场信息库；依据调查结果组织用户信用等级和信用额度制订和评审工作，制订企业信用政策。
第十条 信用限额是指企业可赊销某用户最高限额，即指用户未到期商业承兑票据及应收账款和按协议应回款未回款金额总和最高极限。任何用户未到期票款，不得超出信用限额，不然应由销售员工、营销店长负责。
第十一条 在企业各营销店长组织下对现有用户建立“用户信用卡”。每六个月各营销店长依据过去六个月内销售业绩及信用判定，会同财务部确定用户信用等级，确定其信用限额（若有设置抵押用户，以其抵押标担保值为信用限额），经企业总经理或常务副总审批后，递至财务部会计人员立案。
第十二条 常务副总、总经理可视用户临时改变，在授权范围内调整对各用户信用限额。
第十三条 为适应市场，并配适用户营业情况，实际运作中销售员工可临时提出申请调整用户信用限额，经营销店长确定、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该用户调整信用限额。
第十四条 对于新用户，在协议评审时由各营销店长、财务部综合考虑用户基础情况、协议成本及风险情况，确定该用户信用等级，拟订其信用限额。
第十五条 未经营销店长审批，而出现因为没有核定信用限额或超出信用限额销售而造成呆账，其无信用限额交易金额，由销售员工负担责任。
第四章 应收账款管理和催收
第十六条 财务部应认真登记用户往来账，根据应收单位、部门或个人分别核实，立即查对、帮助催收应收款项。每个月向各营销店长公布“应收账款统计月报”。
第十七条 全部应收款项均按账龄基准记存。企业负责应收款项财务人员必需常常核查全部应收账项（最少每个月一次）。每个月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定时向各营销店长公布上个月应收账龄表。
第十八条 企业负责应收款项财务人员应常常和用户保持联络，每十二个月向用户发送、回收“往来账款确定单”，并向各营销店长通报回收情况统计。
第十九条 企业对应收款项管理应遵照“谁经办，谁负责，立即清理”标准。财务部定时提供给收账款回款情况指标，用于对业务部门考评。
第二十条 各营销店长负责对所负责款项立即催收，确保协议款项按时到帐。
第二十一条 逾期前催收
跟单员每个月月末统计下月付款用户名单及协议情况，发送至营销店长及各销售员工处，由销售员工对所负责用户提前3天进行付款书面提醒，提醒其制订付款计划并按时付款。到付款日销售员工要确定用户是否按时付款，如不能按时付款要督促其10天内给出付款计划。
第二十二条 某一协议逾期后催收
（一） 逾期10天
1. 各销售员工负责催收，并立即向营销店长汇报用户逾期原因、用户还款计划等；
2. 营销店长视情况组织相关人员帮助销售员工催收款项；
3. 对于逾期或未逾期应收账款，如存在下列情况之一，该笔账款视为“问题账款”，各销售店长应立即介入催收，必需时提起诉讼或进行报案。
（1） 用户信用情况严重恶化；
（2） 用户恶意变更营业场所；
（3） 用户法定代表人携款潜逃；
（4） 用户采取诈欺手段（假电汇等）骗取货物，以后未能将货款汇出形成逾期账款；
（5） 用户经营情况发生重大改变，可能造成我企业产生坏账其它情况。
（二） 逾期30天
各销售员工将用户逾期情况通知营销店长及常务副总，由各营销店长、常务副总帮助催收。
（三） 逾期45天以上
该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在和用户协商处理不成后，可提出法律诉讼。
第二十三条 对于某一用户累计逾期一定金额催收
1. 某一用户累计逾期1万元以下，由销售员工直接催收；
2. 某一用户累计逾期在1万元以下，营销店长作为催收工作总责任人。负责指挥、协调催收工作，调动相关资源，促进催收工作进行。必需时，总责任人应直接和用户商谈、催收。
3. 某一用户累计逾期超出1万元以上，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总责任人，营销店长、销售员工、法律顾问等相关人员作为小组组员，帮助总责任人工作。总责任人负责指挥、协调催收工作，调动相关资源，促进催收工作进行。必需时，总责任人应直接和用户商谈、催收。
第二十四条 对因质量、企业进度或其它纠纷造成用户付款逾期，生产部门心须出具申请汇报，确定明确处理措施和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至各营销店长继续实施协议或对该用户发货。
第五章 问题账款管理
第二十五条 本措施所称“问题账款”，是指本企业销售员工于销售产品（业务运作）过程中所发生受骗、收回票据无法准期兑现或部分货款未能准期收回超出45天等情况案件。
第二十六条 因销售产品（业务运作）而发生应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按企业要求办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经企业总经理特批者，不在此限。
第二十七条 各销售员工负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应负担对应赔偿责任。
1. 发生“问题账款”时，各营销店长和销售员工进行对应考评；
2. 考评结果直接影响销售员工绩效工资和销售分成。
第二十八条 “问题账款”发生后，销售员工应于7日内，据实填写“问题账款汇报”，并附相关证据、资料等，由营销店长查证并签署意见后，递交至财务部或其它相关部门帮助处理。
第二十九条 由销售员工组织填写“问题账款汇报”。基础资料栏，由财务部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由销售员工填写。
第三十条 财务部或其它相关部门应于收到“问题账款汇报”后2个工作日内，和销售员工及营销店长协商，了解情况后拟订处理措施，经总经理或常务副总经理指示后，帮助销售员工处理。
第三十一条 销售员工填写“问题账款汇报”时，应注意：
（一） 务必亲自据实填写，不得遗漏；
（二） 发生原因栏应简明注明发生原因；
（三） 经过情况栏应从和用户接洽时，依时间前后，逐一写明至填报日期止全部经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；
（四） 处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门帮助者，需在本栏内填明。
第三十二条 未按以上要求填写“问题账款汇报”者，财务部或其它相关部门应退回销售员工，请其于收到原汇报3天内重新填写提出 。
第三十三条 “问题账款”处理期间，销售员工及营销店长应和相关部门充足合作。对于财务部或其它相关部门提出配合查证等要求，该各营销店长相关人员不得拒绝或借故推拖。
第三十四条 财务部或其它相关部门帮助该部门处理“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，还未能处理完成（指出现阶段性结果），应汇报总经理或常务副总经理。
第三十五条 财务部或其它相关部门对“问题账款”受理，以“问题账款汇报”收受为依据，如情况紧急时，应由销售员工先以口头提请财务部或其它相关部门处理，但销售员工应于次日补具汇报。
第三十六条 销售员工未据实填写汇报书，以致妨碍“问题账款”处理，财务部或其它相关部门可视情节轻重报请企业惩处。
第六章 坏账处理
第三十七条 坏账是指企业无法收回或收回可能性极小应收账款。
第三十八条 坏账确实定
（一） 债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回应收款；
（二） 债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回应收款；
（三） 债务人逾期三年未推行偿债义务，现仍不能收回应收款。
第三十九条 下列多种情况不能全额提取坏账准备：
（一） 当年发生应收款项，和未到期应收款项；
（二） 计划对应收款项进行债务重组，或以其它方法进行重组；
（三） 和关联方发生应收款项；
（四） 其它已逾期，但无确凿证据证实不能收回应收款项。
第四十条 企业根据备抵法核实坏账损失。
第四十一条 财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提坏账准备直接计入管理费用冲减企业当年利润，坏账准备计提百分比为：
坏账准备计提百分比
应收账款账龄
百分比（%）
1年以内（不包含1年）
5
1-2年（包含1年，不包含2年）
30
2-3年（包含2年，不包含3年）
50
3年以上
100

第四十二条 对于特殊坏账项目，企业财务部经财务总监同意后可按较高百分比计提坏账准备。
第四十三条 财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应该单独核实，在资产负债表中应收款项根据减去已计提坏账准备后净额反应。
第四十四条 企业财务部经理应每季检验应收款项。坏帐核销在董事会授权金额范围内由企业总经理同意核销，超出董事会授权金额核销需要报董事会同意。

第七章 附则
第四十五条 本措施经呈总经理办公会经过颁布实施，修改时由财务部提出，财务责任人审核，总经理审批。
第四十六条 本措施由企业财务部负责解释说明。
第四十七条 本管理措施中相关参数由企业总经理办公会依据实际情况确定。

洛阳力跃环境保护设备
2月23日