机关财务管理核心制度范本.doc

机关财务管理制度

为加强机关财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保机关各项工作正常运转，依据相关要求，并结合实际，制订本制度。

第一条 收入管理
机关收入应全部纳入财务核实，在业务活动中和其它单位或个人发生一切款项，应该立即开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格实施“收支两条线”管理，机关房屋出租，应签署房屋租赁协议，指定专员负责收取租金。

第二条 经费开支审批
机关财务开支坚持“一支笔”审批。全部票据由分管机关财务领导审批。

第三条　经费开支报销要求
经费报支要严格实施国家财经法规和财政部门相关要求。当月票据当月报销，最迟不得超出30天。在资金结算中，1000元以上大额开支必需经过银行转账，不能用现金支付。
发票（原始凭证）应含有以下内容：①单位名称；②填制日期；③款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得发票（原始凭证），通常应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必需相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。严禁白条报支相关费用。
1、办公费。核报多种办公用具时，必需附按发票要求品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。若一次性购置办公用具较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位发票印章。办公用具一律由办公室统一购置，符合政府采购支出一律实施政府采购。其它科室所需办公用具按要求手续到办公室领取，不许可自行购置。
2、电话费。注意节省电话费开支，单位公用电话标准上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家眷楼家庭用水用电和单位出租门面房暂未向供电（水）部门直接交费，由办公室2人以上抄录各用户电（水）表数，据实收费后统一交机关财务。
4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发觉有新增维修项目，必需报主管领导同意。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门依据车辆维修单，定时和维修厂查对，审核无误后将票据（修理厂家维修明细结算清单）转交给车辆管理人员推行结账报销手续，经领导审签后财务部门给予支付维修款项。司机补助按机关要求实施。机动车保险按财政局要求统一办理。
5、交通费。根据办公会研究制订费用标准，单位具体要求（略）……整年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。
6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局相关要求实施。外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容关键由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导同意，并事先编制经费预算，报销时不许可超出预算。如经过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。
7、会议费。各科室承接会议，必需先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会同意。报销会议费应附会议通知文件、参与人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费发票。凡超出审批标准会议费，不得报销。赴中国出差等公务活动经领导同意后应按当地现行要求差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效原始票据据实到财务部门报销。
8、接待费。公务接待通常由办公室按相关要求和标准统一安排，接待经办人员每七天将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门依据接待清单，定时和饭店查对，无误后由接待经办人员推行签字报销手续，最终财务部门给予支付款项。
9、慰问费。在职干部职员因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导同意后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行要求。
10、修缮费。全部修缮项目(包含零星修缮费)应编制预算，根据相关要求确定施工方，并签署施工协议。工程进度款支付，必需凭正当正式原始凭证。修缮项目完工后，应编报完工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。

第四条　往来款项管理
1、各科室因公需要借款时，由借款人按要求填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。
2、预支差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超出45天。前次借款未还，不得办理新借款。出纳人员要加强对借款情况清查，立即催还到期借款。
3、公款不得借给个人或私人使用。

第五条　政府采购
机关大宗、大件物品采购，较大支出维修及各项长久支出活动，要根据政府采购程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节省开支。全部物品采购、经费结算必需由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其它科室人员如需报销，须经主管领导确定签字，并报请领导审批后方可支付款项。

第六条 票据、印章管理
收款票据、印章应分别指定专员管理，即管章不管票据、管票据不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按要求要求填写完整、清楚、不得涂改，作废票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。
财务专用公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导同意。

第七条 固定资产管理
通常使用年限在十二个月以上和单价在要求金额以上（通常设备500元，专用设备800元）购入物品，全部应记入单位固定资产管理。
1、固定资产要指定专员管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账，定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全方面清查盘点，做到帐、卡、物相符。
2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠予、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，不然由管理人员负责追回或赔偿。
3、大额固定资产购置，实施政府集中采购。购进资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免反复购置和闲置。
4、固定资产报废处理由使用科室提出申请，经和固定资产管理人员查对后，填写“固定资产报废处理表”报局领导同意（必需时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经同意不得随意处理固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。
5、每十二个月度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全方面清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏固定资产要查明原因，明确责任，按相关要求办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉问题，应立即采取方法，加强管理。
财务审批制度
为加强企业财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保企业各项工作正常运转，依据企业《财务管理制度》和相关法律法规,并结合企业实际，特制订本制度。
一、 审批范围
本制度指审批范围为本企业直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生
款项收支,并纳入经董事会审定经过年度预算计划内。严格控制无预算资金支
出及和本企业业务无关款项代收代付。各部门不许可以任何名义截留收入。
二、 审批步骤
审批次序:先下级,后上级;先定性审批,后集中标准;先经业务线、行政线
相关部门,后报财务线(按表中所标号次序即可)。若遇相关核人员出差在外,可
由其授权人代核、代批,但事后必需请相关人员追认。
财务支出业务均应由经办人签字,经部门经理审核,送财务部复核后,方可办
理。
三、 审批分类及权限
1、预算内,预算内,总经理审批单项支出超出 50 万元以上支出。
2、预算外,
(1)总经理审批单项支出超出 50 万元以上,但不得超出 100 万元,超出 100
万元须董事长审批。整年累计不得超出 200 万元。
(2)总经理审批单笔超出人民币 50 万元、但不超出人民币固定资产投资预算
10%(整年累计不超出 30%)或不超出人民币 500 万元(整年累计不超出 1000 万
元)固定资产购建或处理项目,并立即汇报董事长,并在最近一次董事会上向
董事会汇报以上事项。
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(3)董事长审批或授权审批单项不得超出 200 万元,整年累计不超出 500 万
元;超出 500 万元须董事会审批。
3、原材料类、包装物类、办公品类、劳保品类、机物料类、低值品类、固定
资产类:
(1)相关中国采购:各部门需要采购,经办人填“请购单”,先经财务部复
核库存量、价格、预算、现有资金情况、往来情况,送有权审批审批人审批后,
采购员方可采购。库存采购,仓管人员为经办人。
有权审批审批人为分管生产副总经理。
(2)国外采购:有权审批审批人为总经理。
(3)固定资产购置、建造、改建、扩建、大修,均须办理立项审批。
4、外购半成品类:须办理立项审批,有权审批审批人为总经理。
5、工程类(新建、扩建、改建、工程计划及验收):须办理立项审批,有权审
批审批人为总经理。
工程结算必备条件:项目立项审批书、施工协议、进度汇报及验收证实、决算
审核及发票。
6、费用类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批审批人审批后,方可
到财务部办理相关手续。
3 万元以上有权审批审批人为总经理。
5000 元以上、3 万元以下有权审批审批人为财务责任人;
5000 元以下有权审批审批人为财务部经理。
其中Ⅰ,300 元以下因公业务招待费有权审批审批人为部门经理;
300 元以上因公业务招待费有权审批审批人为分管领导;
其中Ⅱ,因公出差有权审批审批人为分管领导。
7、款类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批审批人审批后,方可到
财务部办理相关手续。
5000 元以上、3 万元以下有权审批审批人为副总经理;
5000 元以下有权审批审批人为财务部经理。
8、送外加工类:须办理立项审批,有权审批审批人为总经理。
四、采取审批方法:
1、审核:指管理部门主管对该项开支合理性提出初步意见。
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2、审批:指相关领导参考审核意见后进行同意。
3、核准:指财务经理依据财务管理制度对已审批支付款项从单据和数量上
加以核准并立案。
五、审批凭证:
依据各项不一样业务及财务和会计核实要求,审批凭证必需有以下单据:
申请单、费用报销单、发票(收据)、付款证实单、协议、入库单、预算书、
决算书、验收汇报、立项书等;
六、采购原材料和销售产品控制
企业应做好关联交易控制工作,确保企业正常经营。
对向关联单位采购原材料、销售产品和向国外企业采购原材料审批,全部必需
立项,并经过总经理同意。
企业应制订采购和销售控制制度,加强对采购和销售管理。
销售控制:
对于单笔低于当年预算销售收入 10%销售协议,由销售部门审核后,由总经
理签署,或由总经理授权销售部门责任人签署。
对于单笔超出当年预算销售收入 10%、但不超出 30%销售协议,由销售部门
审核后,报总经理办公会议审议后由总经理签署。
对于单笔超出当年预算销售收入 30%销售协议,由总经理依据董事长授权
或董事会决议实施。
七、财产管理控制
1、固定资产管理
固定资产必需立项审批,企业固定资产管理采取专员负责,定时盘点,确保固
定资产安全完好,并加强对固定资产大修管理工作。
2、固定资产购置和处理
对于预算内固定资产购建或处理,由固定资产管理使用部门提议、财务部门
审核后,报总经理办公会议审议后,由总经理组织实施。
对于预算外单笔不超出人民币 50 万元固定资产购建或出售事项,由固定资
产管理使用部门提议、财务部门审核后,报总经理审批后实施。
对于预算外单笔超出人民币 50 万元、但不超出人民币固定资产投资预算 10%
(整年累计不超出 30%)或不超出人民币 500 万元(整年累计不超出 1000 万元)
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固定资产购建或处理项目(超出最近一期经审计净资产 5%固定资产投资须
报董事会同意),由固定资产管理使用部门提议、财务部门审核后,报总经理办公会
议审议后,由总经理组织实施,并立即汇报董事长,并在最近一次董事会上向董
事会汇报以上事项。
3、对于固定资产扩建、大修和工程项目,均视同固定资产管理范围。
八、委托理财控制 对单项委托资产价值超出企业最近一期经审计净资产
5%以上委托理财事项,由股东大会决议同意;对单项委托资产价值超出企业最近
一期经审计净资产 5%以下委托理财事项,由董事会决议同意。
九、重大资产收购、出售 股东大会审议企业在十二个月内购置、出售重大资产超
过企业最近一期经审计总资产 30%事项或单项购置、出售重大资产价值超出企业
最近一期经审计净资产 20%;董事会审议企业在十二个月内购置、出售重大资产不超
过企业最近一期经审计总资产 30%事项或单项购置、出售重大资产价值超出企业
最近一期经审计净资产 5%且 20%以下事项;5%以下由董事长同意或由董事
长授权总经理同意;上述资产价值同时存在帐面值和评定值,以高者为准;
十、薪资和福利费管理控制
企业总经理应严格根据董事会下达年度工资、绩效奖励总额和相关福利配套
费用内自行安排开支。不得超支使用。
十一、企业对外赞助、捐赠支出不超出 10 万元由总经理审定同意;超出 10 万
元且不超出 20 万元由董事长审定同意;超出 20 万元须报董事会同意。
十二、董事会经过即日生效。
十三、财务部应依据本制度,配合各业务部门制订对应具体实施细则。