学校财务管理核心制度汇编.doc

会计人员岗位责任制度

一、会计人员必需遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度
1． 会计人员必需持上岗证。
2． 定时参与财政部门要求业务培训，不停提升本身素质技能。
二、依据上级要求，设置会计核实科目，建立帐册
1． 设置总帐和明细帐，帐册屝业必需填写完整。
2． 帐簿登记必需做到摘要清楚、数字正确、登记立即。
三、会计核实必需正当、真实、正确、完整
1． 对原始凭证审核和监督如不符合要求，立即退回重新更正。
2． 多种往来款项立即清理结算，不长久挂帐。
3． 月末结帐和年底清理按要求办理，不能提前结帐。
4． 依据上级财政机关要求，认真做好年底清理和决算工作。
5． 全部报表做到数字真实、计算正确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐证、报表一致、编报立即。
四、加强对固定资产管理，确保国有资产不流失
1． 按固定资产核实标准进行固定资产会计核实。
2． 对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。
五、参与资金统筹，合理安排资金用途
1． 会计人员对各类收入、支出要搞清来龙去脉，正确归集到相关科目，定时向领导汇报学校财务实施情况。
2．加强财务管理，提升资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。
3．加强事前监督，提出合理性提议和方法，确保教育经费落到实处。

内部牵制制度

1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实施会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。
2、会计常常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。
3、空白支票、收据、各类银行票据由专员保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白票据有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保留。
4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。
5、财产保管员负责财产物资收发工作，建立财产帐，制订财产管理多种制度。
6、会计掌握银行存款总帐，控制出纳人员存款收付业务，会计掌握固定资产总金额，控制财产保管员固定资产总金额，加强相互制约、相互查对，提升会计工作质量。

稽核制度

为确保国有资产不流失，管好、用好货币资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担任，对本单位会计凭证、会计帐簿、会计报表及其它会计资料进行全方面检验和审核，拟订以下制度：
一、组织形式和分工：
学校实施统一领导，分级管理，分管财务校领导含有领导责任；财务主管人员负责具体工作。
二、职责：
分管财务校领导和财务主管人员严格实施“一支笔”审批制度，把好资金收支关。
三、稽核工作职责：
（一）、出纳人员职责：
1.对原始凭证进行审核，包含凭证名称、填制凭证日期、经办人员署名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正；对不真实、不正当原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法原始凭证不予受理，同时应立即向单位领导汇报。
2.严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分立即存入银行。按时查对银行余额，并做好银行余额调整表。
（二）、会计人员职责：
1.对出纳工作各个步骤进行审核。对审批手续不全财务收支，应该退回，要求补充更正；对违反要求不纳入单位统一核实财务收支，应该阻止、纠正；对违反国家统一财政、财务、会计制度要求财务收支，不予受理。
2.做好会计核实工作，在将所发生经济业务全部登记入帐基础上，应该依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度要求进行审核。按时将总帐余额和出纳现金和银行存款日志帐余额进行查对。
3.定时编制财务汇报，合理、真实地反应相关经济业务活动和财务情况。
4.做好对帐工作。将会计帐簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互查对，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
（三）.稽核人员职责：
1．审核预算和决算计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，相关计算是否正确，各项计划是否达标，审核以后提出提议或意见，方便修改和完善预示和决算。
2．审核实际发生财务收支是否符合相关法律、法规规章制度要求。如发觉问题，应立即指出并采取切实方法加以阻止和纠正。
3．审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料内容是否正当、真实、正确、完善，手续是否齐全，是否符合相关法律、法规、规章制度要求。
4．审核各项财产物资增减变动和结存情况，并和帐面统计进行查对，确定帐物是否相符，并查实帐物不符原因。
5．稽核人员依据本单位实际情况，可分别采取全方面稽核和关键稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。

财务收支审批制度

加强财务管理，节省开支，提升资金使用效益，用较少钱办较多事，愈加好地为教育事业服务，特制订本制度。
1、学校全部支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销，全部收入和支出必需纳入财务怅统一管理使用，不准私设帐外“小金库”。
2、学校收入由会计制票，出纳收款，全部开出收据必需盖有单位财务专用章和会计、出纳人员私章。
3、费用报销必需使用正式收据，严禁白条列支。
4、费用报销单据上必需写清事由、经手人，购物还应由验收人签字后，先交稽核审核，再交单位法人代表审批签字，最终由出纳付款。
5、严禁以领做支，以转做支，做到收有凭，付有据。如弄虚作假，虚列支出，按相关法规处理。

财 产 清 查 制 度
1、依据本校财产物资管理实施细则，财产清查范围为：专用设备、通常设备、教学仪器、图书、低值易耗用具。
2、财产清查由学校校产管理领导小组组织，校产管理员和各室专管员具体实施，学校会计帮助进行。
3、专用设备、通常设备、教学仪器、图书每学期末清查查对。通常在学期结束前30天内进行，低值易耗用具每个月查对各室统计，期末清查核点。
4、清查方法：①抽查：在学期中不定时进行；每学期最少进行一次。②全方面检验：通常在学期末及年底进行。清查后做好财产清查记录表。
5、清查中发觉财产盘盈盘亏，按相关要求进行财务处理，立即调整帐簿统计。盘亏财产应查明原因，如因管理不善或使用不妥造成，将追究相关人员责任。
6、每学期各处室财产管理进行评选。对管理规范，帐、物、卡清楚，认真负责，成绩突出处室和个人进行奖励。
7、仓库、医务室、食堂等参考上述实施。

学校内部财务管理制度
1．认真落实实施《会计法》，编制学校财务核实，合理使用经费。
2．严格按国家相关法律和政策要求，依法收取各项收入。全部收入立即解缴财政专户。
3．严格控制学校开支，统筹安排经费。对教学设备、办公用具采购，要依据计划，精打细算，从严掌握。每十二个月年初制订用款计划，年中检验调整，年末进行用款计划分析并总结制度实施情况。
4．学校物资采购，要货比三家，确保质量，努力争取物美价廉。行政经费不得私借，如为学校购物确需借款，需经校长同意，并立即结算。
5．学校经费使用，坚持实施“一支笔”审批和主办会计负责制度，三百元以内由校长审批；三百元以上由总校长审批。
6．依据国家相关资产管理要求，配合校产管理人员加强资产管理，相关财物采购进校后，需经校产管理员或部门管理员验收，登记入库后，方可办理相关报销手续。
7．定时进行财务分析，立即找出存在问题，为学校正确、合理地安排经费提出切实可行意见，不停提升学校财务管理水平。

学校财务管理制度汇编

尤
古
庄
镇
西
塔
庄
中
学