小企业管理新规制度.doc

财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：
　　1.负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。
　　2.负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
　　3.负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实账表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及完工工程决算；完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。
　　4.建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。
　　5.配合企业内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。
　　第一章 资金审批制度
　　1.总则
　　⑴ 全部款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见；
　　⑵ 财务专用章、企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专员保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记；
　　⑶ 财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意；
　　⑷ 开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符。如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业主管领导同意；
　　⑸ 往来款项冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导同意；
　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导同意；
　　⑺ 用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经企业主管领导同意。
　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由企业主管领导同意支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作步骤”实施。施工工程用款支付批工作步骤3、行政费用支出管理制度
　　⑴ 企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支；
　　⑵ 包含应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。
　　3.企业差旅费开支制度
　　⑴ 企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助；
　　⑵ 企业职员出差依据需要，由部门经理决定选择交通工具；
　　⑶ 企业职员出差期间，住宿费用及补助按以下要求实施： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、通常职员，房租标准为100元/日。② 伙食补助、市内交通补助标准伙食补助每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
　　⑷、实际报销金额超出企业补助标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经企业主管领导审批后支付。
　　4.车辆维修费及汽油费管理制度
　　⑴ 企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转账方法结算；
　　⑵ 车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账给予核销使用；
　　⑶ 企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
　　5.办公费用、会议费用及其它费用管理制度
　　⑴ 企业办公用具由办公室统一采购、管理；
　　⑵ 办公室设置账册登记企业办公用具采购、使用情况；
　　⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；
　　⑷ 办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报；
　　⑸ 企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排；
　　⑹ 相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事劳资管理部门制订，经总经理同意后报财务部立案。
　　6.行政费用报销制度
　　⑴ 企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支；
　　⑵ 企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核，并按本章第1条要求进行审批支付；
　　⑶ 应酬、礼品费用支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施；
　　⑷ 凡未含有报销条件（如没有对方单位收款凭证），需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
　　⑸ 支票领用单、借款单必需由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
　　⑹ 银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任；
　　⑺ 其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。
　　第二章 工程成本管理制度
　　1.企业全部工程经济协议和包含工程成本一切指标、确保、承诺及其它经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
　　2.企业工程部关键负责工程造价估计及审核、工程招投标文件编制、工程决算审定。
　　3.工程部还负责组织工程用设备材料采购供给及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，确保设备材料立即供给，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，统计材料价格变动历史资料。
　　4.财务部关键负责工程成本总体控制工作。
　　⑴ 参与相关工程经济协议谈判工作，立即正确地了解企业各项工程成本组成及用款计划；
　　⑵ 负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。
　　5.工程中间结算程序。
　　⑴ 施工单在每个月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划和其它文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
　　⑵ 财务部依据相关文件资料、施工单位领用供给材料数额，和和施工单位其它经济往来等情况，并参考企业财务情况提出付款意见，报送企业主管领导审批。
　　6.工程决算程序。
　　⑴ 施工单位应将工程决算书和各项经济签证资料按工程中间结算一样程序报工程部复核，财务部会签；
　　⑵ 财务部依据多种经济签证、协议和经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报企业主管领导同意；
　　⑶ 大工程办理决算时，应由企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其它相关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度要求职责范围联合进行专题工程决算；
　　⑷ 房屋工程全部完工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理完工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理完工房成本结算。
　　第三章 财产管理制度
　　1.企业财产范围
　　⑴ 企业财产包含固定资产和低值易耗品；
　　⑵ 凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时含有单项价值在元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产；
　　⑶ 凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。
　　2.企业财务部负责企业全部财产会计核实
　　⑴ 企业本部使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由办公室归口管理；
　　⑵ 企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
　　⑶ 办公室和工程部应指定专员负责企业财产业务核实，应设置台账，登记企业财产购入、使用及库存情况，负责组织企业财产保管、维修并制订对应方法、措施。
　　3.财产购置和调拨
　　⑴ 办公室依据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购；
　　⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
　　⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意；
　　⑷ 固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定时汇总后向财务部报账；
　　⑸ 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。
　　4.财产清查、盘点
　　⑴ 企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查；
　　⑵ 各部门年底财产盘点必需有财务人员参与；
　　⑶ 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏、损原因。对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和经办人员责任；
　　⑷ 凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见；
　　⑸ 凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。