幼儿园财务管理新规制度.doc

幼稚园财务管理制度

1.认真落实实施党和国家财经方针、政策、法令，实施和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产安全。
2.编制和实施学校各项财务计划，确定学校具体财务管理制度（方法），做好记账、算账、报账工作。
3.坚持“量入而出、收支平衡”标准，精打细算，厉行节省，合理分配，提升资金使用效率。
4.学校经济活动由单位法人代表负责，财务人员帮助校长管理学校日常财务工作。
5.学校财务工作系指学校行政及工会工作，学校财务人员在上级财务部门领导下，统一处理各项财务工作。
6.依据财务监督制度需要，设置会计岗位。
7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，正确做好学校账务、结算上报工作，做到账实相符、账账相符、账表相符、表表相符，认真实施会计岗位责任制所要求各项职责。
8.学校要认真管理好现金、票据。严格实施财务制度及报销手续，认真推行所要求各项职责。
9.财务人员应该认真做好学校各项资金管理工作。认真审核学校各项财务收支凭证，多种凭证内容必需填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务要求业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。
10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管多种财务会计资料。
11.认真实施财产管理制度，并制订本单位财产管理措施，不私自购置控购商品，实施政府采购制度。
13.不遵守财务制度，工作渎职，造成学校经济或其它损失者，由学校给惩处。
 二、幼儿收费制度
1.收费应根据《收费许可证》所同意收费项目、收费标准收费。收费许可证未列明项目不得私自立项收费。
2.学校根据政务公开要求将核定收费项目和收费标准，进行张贴。
3.收费项目和标准，接收财政部门和物价部门检验和人民群众监督。
4.学校依据项目收费并开具由财政局统一购置收据。
5.学校全部项目收费全部必需纳入学校财务管理。
6.代办费及列入教学计划服务性代办项目，按要求程序实施。
7.学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。所收取各项款项应全部进账并存入银行。不坐支。
三、财务收支审批制度
为了正当使用教育经费，提升资金使用效益，杜绝浪费现象，确保学校教育活动地顺利开展和改善办学条件，特作以下要求：
1.会计人员（会计主管）认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后预算，有计划地实施。
2.根据国家要求要求进行收费，必需持证（收费许可证）收费，不得私自扩大收费项目和提升收费标准，使用要求票据。
3.社会捐赠，应立即入账或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。
4.各项收入必需全部纳入学校预算，统一管理，统一核实，不得虚列支出，也不得隐匿收入。
5.教育经费开支，必需严格实施国家要求各项财经法规，财经纪律。
6.多种费用必需凭证报销，会计应严格审核原始凭证，拒绝受理不正当、不规范原始凭证。
7.正当规范原始凭证，必需由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。
8.对违反财务和财经纪律行为有权拒绝付款，并立即向学校领导汇报。
9.法人代表，要坚持按要求审批，对给报销原始凭证签字。
10.凡列入专控商品和政府采购项目，必需经同意后方能采购。
11.凡需用支票购置物品，必需按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。
四、学校票据管理制度
严格遵守《行政事业性收费票据管理试行措施》确保行政事业性收费有序地进行，并纳入学校统一管理。
1.依据财政部门要求，办理收费注册登记手续，凭《票据购置证》《收费票据使用情况表》和已使用、作废收费票据存根，到财政部门购置收费票据。
2.收费票据必需由会计保管，按票据购置证填写号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。
3.领用人领用时，应在《票据领用薄》上署名，并写明领用本数，起讫号码。
4.需再领用收费票据时，需交清上次所领用票据存根。
5.会计依据记账联和票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据起讫号码及金额，并要有销号人签章。
6.发觉票据填写错误时，须重新填开，并在错误票据上加盖“作废”戳记，保留备查。
7.发觉票据遗失，必需立即查明原因，分清责任，公开申明作废，并报上级部门立案。
8.学校应妥善保管好票据存根，方便备查，并按财务制度要求期限报上级部门同意后进行销毁，不得私自处理。
五、会计档案管理制度
1.会计档案是国家档案关键组成部门，也是学校关键档案之一，它是统计和反应经济业务关键史料证据，学校必需切实地把会计档案管好。
2.会计凭证，会计账薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，相关电子数据，会计软件资料等应该作为会计档案进行管理。
3.学校每十二个月形成会计档案，全部应由财务会计部门根据归档要求，负责整理立卷或装订成册保管。
4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同判定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门同意后销毁。
5.按要求销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6.监销人在销毁会计档案以前，应该认真进行清点查对，销毁后，在销毁清册上署名盖章，并将情况汇报本单位领导及上级主管部门。
六、食堂财务管理制度
1.学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障学生利益。老师和学生伙食要分灶吃饭，分别核实，每个月公布老师和学生伙食团账目。
2.校长要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一会计科目，健全会计核实，合理正确伙食成本。
3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务稽核管理、会计、出纳、仓库管理员职责必需符合学校行政各项管理要求，和学校对岗位职责要求。
4.食堂搭伙费关键用于食堂购置和修理食堂设备等，如发生超支学校应给予补助。
5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂责任人要加强对采购、验收、入库、领用检验，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。
6.主动主动配合上级对财务和会计工作检验、审计等，如实完整提供一切会计资料和信息。
七、账务处理程序制度
要根据《中国会计法》和国家统一会计制度要求建立账务处理程序。
1.会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。
为此，必需根据国家统一会计制度设置会计科目和会计账簿。
2.会计人员应该依据审核无误原始凭证，编制记账凭证，切实确保账账、账实、账表相符。
3.账簿设置包含总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿。必需填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转科目一定要`按要求进行明细结转。
4.记账凭证应该立即，不得积压，登记完成后，应该妥善保管，不得散乱丢失。
5.银行存款日志账、现金日志账，必需天天登记并结出当日余额，同时应每个月编制银行余额调整表，对未达账，应查明原因，通常不得超出30天。
6. 会计报表必需采取财政部要求统一格式和填制要求，真实、正确、立即地编制好各类报表和各类附表。
7.会计电算化应用会计软件操作规程必需经相关财政部门验收同意。记账凭证或记账凭证汇总表必需定时打印、装订。账册打印每十二个月最少两次。每个月结账前必需录制软件备份，以防信息丢失。