综合标准施工企业财务管理核心制度.docx

浙江易道景观工程财务管理制度

第一章 总则
　财务部是企业从事一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：
　　1、负责企业财务管理工作，编制企业各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好企业筹融资工作;处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。
　　2、负责企业会计核实工作，遵守国家颁布会计准则、财经法规、根据会计制度进行会计核实;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐立即记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。
　　3、负责企业成本核实和成本管理，设置成本归集程序和成本核实帐表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料;按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款结算及完工工程决算;完善各项成本辅助帐设置，健全各项统计数据。
　　4、建立经济核实制度，利用会计核实资料，统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。
　　5、配合企业内部审计。
依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。

第二章 资金审批制度
1、资金审批总则
　　⑴企业3000元以上款项支付，须经企业董事长签字同意。如董事长不在企业，3000元以下能够由经理签字同意。
　　⑵财务专用章，企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由法定代表人指定专员负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记(外单位用本企业印章需经企业领导同意并提供经办人身份证复印件)。
　　⑶财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意。
　　⑷开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符.如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业董事长同意。
　　⑸往来款冲转(指非正常经营业务)，须经企业董事会研究同意。
　　⑹非正常经营业务调出资金须经过企业董事会研究同意。
　　⑺用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经企业主管领导同意。
　　2、施工工程用款审批制度
　　施工工程用款由企业主管领导同意支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作步骤"实施
　　⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。
　　⑵财务部审核后，报企业经理、董事长审批。
　　⑶企业经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款审批应按以上步骤依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议可和相关人员沟通，有分歧报领导处理，严禁压单行为。
　　3、行政费用支出管理制度
　　⑴企业管理人员费用报销，须经企业董事长同意后财务方可报支。
　　⑵包含应酬等非正常费用，须企业董事长同意。
4、企业差旅费开支制度
⑴企业职员因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报企业财务部门审核，并送企业总经理同意，方能借款或报销。报销单据，必需符合国家相关要求。写明日期、金额,必需大小写相符，字迹清楚，数字正确，并加盖收款单位财务或收款专用章，分别有经办人、同意人签字。凡有审签权限部门经理须在财务部门签留字样立案。
⑵职员出差应填写出差“借款申请单”并按要求程度报批后，到财务部门预借差旅费。 出差返回后，填写“差旅费”报销单，出差人员必需在回企业后一个星期内报销差旅费，并结清出差借款。不准不经同意自行改变出差地点、路线，不然不予报销。多种单据要金额清楚，日期正确，起止站完全，并应按次序将出发地点和抵达地点、时间、车票等正确填入旅差费报销单。 出差人员凡费用超标（如请客、送礼等）须作书面说明。按要求时间及审批手续到财务部门报销。
⑶ 报销时，对于在日常办公中发生多种费用支出（如业务招待支出、市内交通、办公费用等），应统一填写“费用发生明细表”（要实事求是），且应是正式发票（被财务认可为有效），不然不予财务处报销。需报销之单据应在费用发生当月交财务处报销，逾期不予办理。如因特殊情况不能在当月交办，应立即说明理由。对于没有原始发票费用支出，应以其它发票冲抵，应由经办人本人签字认可，报总经理同意。
⑷凡收据中包含到多人领款，为了确保资金安全，明确责任，应分别由领款人签字，不得一人代签。
⑸职员差旅费报销要求： 住宿费，交通费按要求标准实施(标准另行制订)，超标自付（如有特殊情况需报总经理同意方可报销），节省归已。 膳食费按要求标准报销，不得报销和此不相关费用。 短途出差不享受住宿补助。财务部有权对不实出差费用向职员出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为企业将按情节轻重处罚。
⑹职员出差乘坐交通工具：乘坐火车硬卧、轮船四等舱、飞机需报总经理同意。职员在本市内出差，只报销公交车票，如无特殊情况，不得报销出租车票。
⑺下列情况不予报销 ：
a、私自涂改单据；识别不清和铅笔书写单据；内容和实际物品不符、大小写不一致单据；违反财经要求单据。
b、丢失单据无法取证和无法证实支付现金者。
c、出差时因私绕道乘车，游山玩水车船票、宿费、和不合理退票费。
d、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费（重大事故赔损费由企业审定处理）。
e、其它不符合国家开支标准，无理由跨年度单据。
f、超出1个月以上出差单据、假票据或不符合规则票据，财务部门不予报销。 
5、车辆维修费及汽油费管理制度
　　⑴企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转帐方法结算。
　　⑵企业汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。
　　6、办公费用，会议费用及其它费用管理制度。
　　⑴企业办公用具由办公室统一采购，管理
　　⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。
　　⑶企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报懂事长同意，其会务工作由办公室统一安排。
　　⑷相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事劳资管理部门制订，经懂事长同意后报财务部立案。
　　7、行政费用报销制度
　　⑴企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支。
　　⑵企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条要求进行审批支付。
　　⑶应酬、礼品费用支出实施一票一单，事前申报制，同意后方可实施。
　　⑷凡未含有报销条件(如没有对方单位收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。
　　⑸支票领用单，借款单必需由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。
⑹银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报，如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任。
⑺其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。

第三章 凭证要求和审核
1、原始凭证应含有内容： 
⑴凭证名称； 
⑵填制凭证日期； 
⑶填制凭证单位名称或填制人姓名； 
⑷经办人署名或盖单； 
⑸接收凭证单位名称； 
⑹经济业务内容； 
⑺数量、单价和金额；
⑻多种发票、收据必需符合《中国发票管理措施》和实施细则要求。从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖单；对外开出原始凭证，必需加盖单位公章，其中办理收款业务要加盖本单位财务专用单。 
2、对原始凭证技术性要求：
⑴凡填有大小写金额原始凭证，大写和小写必需相符。 
⑵购置实物原始凭证，必需有手续完备验收证实。需入库物资，必需填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或协议验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库物资，除经办人在凭证上签章外，必需交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
⑶支付款项原始凭证，必需有收款单位或个人收款证实和签字，有审批人签字，并有付款依据。
⑷职员因公出差借款借据，必需附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。
⑸预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单替换。
⑹属于现金发放性质原始凭证，标准上应由本人领取署名。有委托她人代领，由代领人署名；由一人代领多人，须逐一签章，不得通栏划大括号签一个章。
⑺自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职员福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。
⑻凡凭证内容不全、字迹模糊不清、和经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。 
3、原始凭证审核
各项报销原始凭证，报财务审查其正当性并送企业总经理同意。
4、记账凭证内容及填制要求：
⑴凭证日期：通常应按实际受理经济业务日期填列。
⑵凭证编号：应按月编制自然数列次序。
⑶凭证摘要：应简明扼要，真实反应经济业务内容，不得含混不清，过于简略。
⑷会计科目：应按相关要求设置。
⑸凭证金额：必需和原始凭证相符。
⑹所附原始凭证张数，要和原始凭证相符。
⑺相关人员署名或盖章：出纳、会计、交款人必需在相关会计凭证上署名或盖章。
⑻会计人员填制记账凭证时，必需附有内容完备原始凭证。 

第四章 资金管理和监督
1、企业职员因公借款，必需办理借款申请单。会计依据内容填写齐全，完整借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必需在付款凭证上签字。
2、企业预付款项，必需依据协议或协议办理付款申请单。经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备，会计不得编制付款凭证，也不得付款。 
3、备用金和预付款使用，必需依据下列要求： 
⑴含有要求用途，期限及限额； 
⑵在要求期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购七天内报销；经过银行汇款进行预付款二十天内报销。 
⑶以上各项支出，标准上前款不清，后款不借。 
⑷对违反要求用途和不符合开支标准支出，财务不予报销。
⑸对无正当理由超出要求期限，未能报销而又没还款备用金，若超期时间在三个月内收取资金占用费日息万分之二；三个月以上十二个月之内收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。 

第五章 处罚措施 
1、出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1—3倍：
(1)超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
(2)用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金； 
(3)未经同意，私自挪用或借用她人资金(包含现金)或支付款项；
(4)利用帐户替其它单位和个人套取现金； 
(5)未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金； 
(6)保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行； (7) 违反本要求条款认定应予处罚。 
2、出现下列情况之一，财务人员应予解聘。 
(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱； 
(2)拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；
(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；
(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物； 
(5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项； 
(6)在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失；
(7)有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。
第六章、本制度所指由总经理同意事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。 
第七章、本制度由企业财务部制订并负责解释。
第八章、本制度从即日同意之日起实施。