建设花店的建设可行性研究报告.doc

投资花店

可
行
性
研
究
报
告
二〇一二年十月

一、 项目背景
众所周知，全球正处于一个变暖的社会，因此各个国家都在提倡环保，保护我们的生存环境，而地处于中国福建的厦门也不例外，同时厦门又是一个高速发展的地区之一，人民生活水平的不断提高，大家都开始注重周边环境的卫生，美化厦门已经成了家喻户晓的话题，越来越多人提倡培养养花、养盆景的习惯。特别是近年来，厦门人越来越注重阳台和庭院的绿化，使得花卉的需求呈上升趋势；同时大家都知道厦门正处于高速发展时期，因此吸引了众多的外来人员，入住厦门的居民都在不断的增加。在美化环境的潮流下，这些不断入住厦门、及原居厦门的居民给厦门花卉行业带来了不断的生机与活力。可以说，一个新的商业机会（花卉）市场正在崛起。
二、资金来源分析
开店的资金来源采用银行贷款方式，总共投资10万元人民币，其中五万元通过自家亲戚（姑姑）借，可以不用付利息，另外五万元由父母向当地的农村信用合作社借款，（用家里面的瓦窑厂房作为抵押），年利率8%，期限为三年，期初交清利息，到期一次还本。
三、 前期调研
1、选址
暂定将店面设在瑞景洪文五里安置楼房一楼（莲前东路附近），店面面积约为40m2，与中介行厦门丹夏房产瑞景店联系(邱先生 : 15860760594 0592-5900000 厦门市莲前东644号）预定，店面租金约6000元（150 元 / m2），需押一付三，手续费为租金的50%，（与其商谈时了解到手续费可以适当减少6%左右）合同期为3年，三年后追加每年租金约为8%。选择此地的理由如下：
安置楼房还未完全竣工(约在9月份上旬交房)，据通过丹夏房产了解所有待租店面还未出租，如果8月上旬预订下来可以由自己选择其中的店面，预租店面为新建房，无需转让费，可以节约很大一部分投资成本；此地为厦门重要商业购物区之一所辐射的消费群体很广包括（居民、上班族、青年群体、中小学生等），同时，该店附近小区居民每天的必经之路。
2、装修
本店的大门全部采用玻璃门，采用仿石地砖铺地，可防水、防腐。选用白色和暖色两种灯具。店内具体摆放及设计如下：门口两边摆放百合、玫瑰等较畅销的鲜花（用水桶装）；将两个花架摆放到店面中间位置（摆成一字型，两边各空60厘米的过道），同时花架两边及花架上摆放各种大、小盆栽；一边墙壁铺两面镜子，同时靠墙摆放一个货架（摆放花瓶、包装材料等），及一些鲜花；另一边靠墙摆放大型盆栽，靠里屋则摆放较大的花瓶、插花篮用的花筒等。最里屋剩8平米，用玻璃隔5平米鲜花温控室，内设空调，其余摆设收银台。

二、 市场分析
（一）目标客户群体分析
本店所处位置附近聚集商业活动场所（店铺、日常生活购物广场等）、酒店、居住小区等是本店主要的目标消费群体。鲜花、室内植摆受到越来越多的企事业单位、商店 、住宅、新搬家、开业的人欢迎。此外，到小区拜访他人、在酒店摆宴会、婚庆等都需要用到鲜花。
（二）消费偏好分析
经调查，此地会关注花店的消费者多为已婚女性（年龄在30岁以上），最受其欢迎的为红、白百合，红、白、粉玫瑰，勿忘我，康乃馨等；较受其欢迎的花为蓝色妖姬，马蹄莲，太阳花，白、黄菊（黄菊较受欢迎），（满天星不好卖，夏天易黄掉，不好销）。以上各种花较常用于包装花束（生日、节日送人），插花篮也常选以上各种花。消费者零散购买用于插小型花瓶的多数为康乃馨、太阳花、黄菊、白掌等。大、小盆栽也是当地居民较喜好的选择。
（三）竞争优势分析
1、 区位优势
该店位于瑞景城路口，是洪文五里、瑞景新村、瑞景生活广场、沃尔玛、世界山庄、加州商业广场、欢唱KTV、巴黎春天百货、好又多等各大居民区居民上下班、购物等日常活动的必经之路，且这些居民消费水平较高，大多消费者喜好购买鲜花作为家庭的装饰品。人流量有保障（平均每日人流量超过一万人次以上），视觉范围广，只要有经过此路口很容易察觉到本店面。而其他几家直接竞争对手（如“尚品花艺”等）都集中在云景花园及其附近，而本店所在区域面对着更多的居民。
2、 潜在客户源优势。
安置房即将竣工、附近世界山庄最后一期将完工，9月份之后陆陆续续会有新的居民入住。据了解，这些即将入住的居民消费水平较高，承受鲜花的日常消费能力较高。这些居民都可视为该店开阔市场的源泉。
3、 服务优势
本店提供电话订货、花、花篮、花束严格按照消费者要求的时间准时送到，不迟到，即使提早送到也要等到顾客规定的时间点前5分钟送上。岛内免费送货（送货成本转加到销售价格），岛外送货需要费用10元。
（四）竞争劣势
1、 技术劣势
投资该项目的本人不曾从事过花卉行业相关工作，花卉技术方面的劣势非常明显。
初步解决方法：第一，在开业前两个月本人将到溪岸花鸟批发市场宏程鲜花批发店去应聘杂工帮助打理花卉产品，因此了解其插花、护理花的知识；
第二，在网上下载一些插花视频课件，平时可以多观看其插花知识；
第三，本人到厦门好心情花艺培训机构学习一个星期（公园东路84号之1，联系电话[phone]）。
第四，聘请1名从事花卉设计2年以上工作的花卉艺术设计师。
2、 资金劣势
该项目初始投资额需至少为十万元，该店相关合伙人资金有限，无自有资金，在短期内资金的劣势影响大。
初步解决方法：利用银行抵押贷款、向亲朋好友借款等筹集资金。（具体解决方案参考筹资分析）。
3、 经验劣势
本店相比其他有经验的花店，对消费者的需求了解比较少，对行业规则也补够了解，这样会给本店在经营过程中造成很大的压力。
对策---针对其他有经验的花店，如尚品花艺他们的工作人员都有从事该行业三年以上的工作经验，因此采取通过与同行业对手交流获取更多的经验，了解行业的游戏规则（如逢8号就要多进货、行业利润空间50%左右），经营过程中做好消费者详细信息的记录，把握顾客的消费习惯（爱好的款式等）。

4、 固定客户源劣势
本店经营初期，知名度不够，没有自己固定的顾客群体，在短期内无法获得较大的订货量。
对策---经营初期，利用开业在自己店的附近和小区、商场路口发放一些宣传单（具体方案参考经营策略），让更多人知道本店的存在；与感兴趣的顾客交流养花技巧，渐渐扩大影响力，从小事做起，以信誉保障为第一，逐步拉拢大的客户，使其成为固定的客户源。
（五）竞争对手分析
厦门的花店市场竞争日趋激烈，根据本店周边花店环境分析，面临的竞争对手包括直接竞争对手、间接竞争对手及潜在竞争者
1、 直接竞争对手
在瑞景商业广场辐射地带内共有四家花店，主营业务基本一致，即：生日花束、婚车婚庆装扮、各种庆典布置、大盆景租摆、小盆景出售、鲜花艺术。这四家花店都属该项投资的直接竞争对手：
（1）思明区洪莲路的“鲜花水族”，它较大的竞争优势为第一区位优势，在洪莲路周边居民区只有这一家鲜花店，而该店附近小区居民较多，且购买力较强；第二，该店有经营水族培植，可以用于缓解鲜花市场带来的风险。其竞争劣势为第一，花艺技术较差，没有经过专业的培训，与其了解该店内的产品大多是自己凭空想象所包装的；第二，盆栽保养不够专业，在考察期间发现有顾客前来投诉其盆栽土壤中有较多蚂蚁；第三，店内卫生不好且各类产品摆放非常的凌乱，造成顾客很难在短时间内寻找到自己所需的产品。
（2）位于思明区云景花园3号楼的“尚品花艺”，它较大的竞争优势为第一，有较专业的花艺设计师，其所设计花卉产品对消费者有较大的吸引力，且其店内其他工作人员从事花艺工作时间较长，经验较多；第二，该店与此地附近的一些企业、酒店有较长期的合作关系，即固定客户源较多。其较大的竞争劣势为方位劣势，该店正朝太阳直照时间较长的方位，摆在店门口的花一天到晚至少有6个小时会被太阳直射，导致该店门口两盆红玫瑰花瓣都黄了，部分花的质量差；同时，据了解该店的合伙人较多，因此容易造成分利不均的情况，从而影响整个花店的经营状况。
（3）其他两家店的规模较小，花的种类少、质量差，竞争力弱，所以不将其列为有力竞争对手。
2、间接竞争对手
每天傍晚18:00—20:00在预设店面附近瑞景城路口，经常有个体经营者利用三轮车拖运盆栽、少量鲜花贩卖，其成本低，产品便宜易于携带，有较强的流动性（无形中也构成竞争威胁）但是规模小，质量差，实属非法经营者，只能在城管下班时间经营。
3、潜在竞争对手
在厦门鲜花和盆景销量较大，容易引来很多竞争对手。同时，近几年来各类新型花店（假花、花圃等），档次也越来越高，同时假花的使用期非常的常这对鲜花类产品的销量造成很大的影响。
（五）竞争策略
面对以上竞争对手的优劣势作如下策略准备：
1、本店专营鲜花和盆景，具体项目见经营项目，整个店面的规划布置有序，具体详见店面的装修设计。
2、服务：（1）对第一次（以店内顾客存档为准）买花或订购的客户将收到随花赠送的花瓶（其中花瓶大小随订货量大小而定），并享受价格优惠,成为会员后享受会员价格。（2）设立专门的花篮相册，供客户挑选。（3）订货按时按质送货上门，并给客户摆放好，直到客户满意为止。
3、每天均要做一次卫生，保持店内干净整洁。
4、技术：第一，在开业前两个月本人将到溪岸花鸟批发市场宏程鲜花批发店去应聘杂工帮助打理花卉产品，因此了解其插花、护理花的知识；本人到厦门好心情花艺培训机构学习一个星期（公园东路84号之1，联系电话[phone]）。
第二，聘请技师的要求是：具备从事3年以上的相关工作经验（布置过婚庆现场、设计过花车、庆典和宴会花篮等），并获得过花艺高级技师资格认证资格。
三、 风险及其防范措施分析
1、 鲜花存货积压损耗风险
市场信息千变万化，难以确切把握各种花每天的销量，本店经营初期鲜花进货过量很有可能发生，库存积压，造成鲜花腐烂的风险较高；同时，鲜花具有很强的时效性，过了两三天后鲜花开始失去活力，大部分的鲜花只能保存5到7天，在运输、二级批发、零售等环节中会有较大的损耗；盆栽容易受虫害，造成一定量的损失。
对策：若鲜花三天之后没有卖出去，将用于插花蓝，凡是质次的鲜花一致扔掉；经营初期尽量少进，减少凋谢的风险。经营一段时间后，在进货时可以依据销量记录合理控制进货量；必须学习了解鲜花的保鲜要点，采用一些保鲜措施。
盆栽护理措施：防范措施：备用蚂蚁药，轮班护理盆栽，相互监督，每天跟进，将护理情况登记在各盆栽的花盆上。
鲜花的保鲜、护理方案：
1) 温度
用透明玻璃隔出5平方米的储藏室室内装一挂式空调，夏季全天24小时开放，温度维持在16—20度，室内摆放各新到店待售（未被订走）的鲜花。
2) 基本护理：
每天剪花径根部，为保持鲜花水分吸收的充裕度，夏天每天给鲜花换水，冬季每三天给鲜花换水，春秋两季每两到三天给鲜花换水，换水、加水时间一般都为傍晚18:00（鲜花白天不宜加水，除非当期即要出售，则需往花瓣直接晒水促进其开放速度）。
3) 其他方法：（每月所需费用为：100元）
深水急救法：鲜花垂头时，可剪去花枝末端一小段，再放到盛满冷水的容器中，仅留花头露于水面，经一至二小时，花枝就会苏醒过来。此法对草本、木本花卉均适用。
4） 使用保鲜剂法：在插花的容器中加入适量的鲜花保鲜剂，能延长插花时间。此外，用三千分之一的阿司匹林水溶液或二千分之一的高锰酸钾水溶液插菖兰能延长花期三至五天，加适量的硼酸、硫磺、石碳酸、水杨酸、食盐、维生素等，均有延长花期的作用。
2、成本控制风险
经营初期，该店财务运作不够成熟，面对批发市场各种鲜花每天的价格波动，所导致每月成本不均等的现象，不能明确控制，造成财务预算障碍，项目盈利能力无法确切预估。
解决办法：经营初期了解其它同等规模花店每天进货量衡量其月进货量及进货成本确定每月均衡进货成本，在此基础上每年储备5000元的进货成本作为控制风险基金。
3、人员流失风险
产品的花艺取决于园艺技师的能力，所以如何吸引留住人才是关键，员工可能会跳槽或者自理门户，出现人才流失的情况将带来较大的损失。
对策：通过人性化管理（平时多关心员工的生活情况及家庭情况、时不时帮他一点小忙如：经济上有困难可给予其适当的经济帮助等），营造出一个犹如家庭一样的工作环境（彼此互相交流技能），提供合适的薪资，并对于表现突出者给予加薪奖励等措施。鼓励员工参加花艺竞赛或花艺资格等级考试并给予相应的奖励。年终时如店内收益可观，可组织员工去福建省其它城市旅游。
4、供货商风险
在经营初期，进货过程中难免有花商为了增加利润，把从冷库里取出来的花卖给你，虽然表面上看起来会很漂亮，但是花再也不能开放了，或是劣质盆栽，批发商以次充好，从而增加了进货成本的支出。
对策：因此应该学习了解花卉的更多的知识（书籍、报刊、网上获取相关知识），提高对花、盆栽好坏的辨别能力，选择信誉良好的供应商并与之建立长期互信合作关系，保证货源的质量。
5、租房风险
预租店面附近地理优越，已经成为大多数商家心目中理想店面，一旦交房，有很多店面将被立即订租，则一旦迟订租店面，则无好的地理优势，甚至无法租到店面。
防范措施：与房产中介所“丹夏房产”保持联系，让其提供安置房有关情况，提前通知其交房的具体时间，争取在第一时间预定店面。
四、 经营策略分析
本店以“富亿花店”命名，推崇花文化，以环保+产品多+质量优为本店经营理念。
1、 进货渠道
1)鲜花
第一，直接从云南昆明进货到厦门高崎机场一级批发商拿货，空运费约为4元 / 公斤。空运费一般只有在春节会涨价，约为8 元 / 公斤，其他时间变化幅度不大。
第二，从厦门思明区溪岸花鸟市场二级批发市场宏程鲜花批发店（厦门市溪岸路75号101-102店，联系电话[phone]）进货，其进货成本会相对到机场拿货高一点，但此处批发商可免费送货上门。
2)盆栽
盆花、盆景、植摆等室内植物货源为：厦门市嘉禾路亚热带花卉销售中心，主营盆栽植物、花卉植物（联系电话[phone]）。
2、 产品价格定位
根据周边的消费情况以及本店的装饰因此将本店的产品定位于中高档，其中：小型盆栽价格在12—50元、大型盆栽220—800元、各类花篮花束在60—400之间，同时本店所有产品的价格会根据花卉产品价格波动及本店的经营状况做出相应的调整，以适应消费者的需求。
3、 开业时间
由于本店店面的特殊性，因此结合安置房的交房时间（9月初），通过装修，因此将本店的开业时间定为9月底正式开业，可以充分有效的利用国庆节这个节日直接打响本店的影响力；同时在开业第一天八折优惠、第二天九折优惠、第三天九点五折优惠，开业过后根据市场情况适时进行促销活动，例如在市场下滑时可进行促销；营业时间为10:00am—9:30pm。
4、 业务范围
1、 礼仪花束：生日、节假日花束销售。
2、 艺术插花、花篮销售；
3、 庆典相关花卉：开业花篮、会议摆设花卉销售
4、 家居布置：室内外大小型盆栽销售
5、 婚宴：新娘手捧花、婚房新房布置、婚宴全场布置
6、 玻璃花瓶、陶瓷花瓶销售
以上业务（前5项为主营业务，其余为其他业务）所需主要花卉、盆栽为：白、红百合，白、红、粉玫瑰，各色（粉色、黄底紫边、橘黄色等）康乃馨，勿忘我，马蹄莲，情人草（紫），蓝色妖姬，白、黄菊，太阳花，白掌，冬季还配有郁金香、满天星等；金钱榕，富贵竹，发财王，弯竹，及其他小型盆栽等。
5、 建立消费者信息档案
分析每一位到本店的消费者的消费需求，购花的数量，送人还是家庭自用；将客户的姓名家庭住址联系方式进行登记并且归档；定期打电话给来本店的顾客，认真接受客户的建议、投诉；同时，对有关于花的其它知识，顾客如有任何疑问本店所有人员必须详细解答。同时，对本店已售出的价格较高的盆景、花木作品，主动为客户做定期免费检查的售后服务，让顾客感觉本店是把他们的事情当成自己的事情来做，也是为下次的销售打好基础。
6、 宣传措施
第一，开业宣传：今年（2010）10月1日，则在9月25日就开始以国庆为主题宣传。具体措施为：于9月22日—9月25日派两人在BRT天桥下分发传单，其余人员在店门口分发传单，传单主要内容为该店主营业务、联系方式、地址，及本店的一些特色花卉产品（如礼仪花束，艺术花篮等）。
第二，充分利用每年的2月14日和七夕，举办各种主题宣传活动，以情人花为主题，面向情侣进行宣传，到周边商场、购物广场、及小区路口等地发传单。
7、 包装服务
包装方面分为免费包装，简易包装（10-20元），中档包装（40-80元），精美的高档包装（80-120元）以及介于简易。客户可以根据不同的需求选择自己喜欢包装的档次、款式等。
财务分析
（一）初始投资
1、相关费用
（1）营业执照: 500 元
（2）税务执照：100 元
（3）培训费：1200 元
（4）房租手续费：2640 元
（5）店租押金（一月租金）：6000 元 （退店时收回）
费用总计：10440元
费用年摊销额：10440÷5 = 2080 元
2、流动资金：60000 元
3、资产明细表

项目
名称
单价（单位：元）
数量
总价（单位：元）
一、固定资产

电脑（二手台式收银用）
2000
1台
2000
收银台
300
1张
300
花架
200
2个
400
空调（挂式）
2000
1台
2000
电动车
1300
1辆
1300
宣传册
50
1本
50
电话机
50
2台
100
饮水机
200
1台
200
消防设备（磷酸铵盐干粉灭火剂）
95
1个
95
货架（放包装纸等货物）
300
1个
300
装修费用（包含材料费）
16000
——
16000
合计： 22745 元
二、低值易耗品

花泥刀、剪刀
20
2套
40
花筒
8
20个
160
塑料花瓶（用于插花篮）
8
16只
160
喷雾器
20
2个
40
喷水壶
20
3个
60
水桶（养鲜花）
8
6只
48
扫把
5
2把
10
畚斗
5
2个
10
合计： 528元
初始投资合计：10440 + 60000 +22745 = 93185 （元）
折旧：（残值率5%，计划年限为5年）
10440 *（1-0.05）/5=1983.6 （元）
备注：低值易耗品购买支出应作为每年支出的成本费用。
（二）成本
1、每月进货成本明细表
项目
名称
淡季（6、7、8）
旺季（1-5,9-12）
备注
一、主营业务成本
鲜花
16000
20000
——
盆栽、盆景
2800
4500
——
花瓶
300
700
——
二、其他业务成本
包装纸
400
800
——
其他包装用品（彩带、胶带、绳子）
169
229
卡通卷纸7元/卷，花束包18元/卷，彩带10/卷，皱纸卷1.6元/卷（100卷以上），每三个月买一次， 每月成本 ：（7*6 +12*18+100*1.6）/ 3 =139元
花泥
69
100
——
合计：
19738
26329
——
2、进货成本控制风险准备金（每年）：5000元，工商管理费用每年120元，开业初期（第一年）宣传成本500元，每年原材料损耗（包含没卖出去的鲜花成本）14000元

3、 每月经费支出明细表 单位：元 / 月
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
备注
一、一般费用
租金
6 000
6000
6000
6480
6998
租期3年，之后每月租金按8%递增
水费（包括：工作人员及顾客洗手用水、浇花用水、用水合计：10T/天4元/t）
1200
1300
1350
1420
1490

电费（包括：灯光、空调、其它合计0.6kw/h1元/度）
216
326
280
265
310

话费
200
300
300
300
300
——
宽带费
50
50
50
50
50

花卉护理费
100
100
100
100
100
——
合计
7766
8076
8080
8615
9248
——
二、员工工资
花艺师（1名）
2800
2800
0
0
0
两年后不在聘请花艺师，有自己充当
花卉护理员
1600
1600
1600
1600
1600
-----------------
送花员
1800
1800
1800
1800
1800
-------------------
收银员
1600
1600
1600
1600
1600
---------------------
合计
7800
7800
5000
5000
5000
——
三、其他费用
宣传费
100
100
100
100
100
——
物流费用
150
200
200
240
260

办公费用
28
30
32
35
40

宣传费用
150
120
100
100
100

设备修理费
50
50
50
50
50
该项作为修理费的储备金，每月平摊记账
合计
478
500
482
525
550
——
四、经费合计
16044
16376
13562
14140
14748
——
（三）收入分析
该店附近有五大居民区（华瑞花园、瑞景生活广场、世界山庄、安置房、洪文六里、瑞景公寓、瑞景小区等），区内平均各约有1000户居民（7*1000=7000户），经调查每户居民中有年龄在30以上妇女的约占70%，其中每月可能来本店购买鲜花或其他商品的概率为40%，能够到本店消费的估计为30%。
其中，（1）80%都是用于家庭日常装饰用，春秋冬平均每月购买金额约为100元，其余用于送人，每月购买金额约为100元，其中需包装的约为20%，包装费平均为10元。
（2）夏季平均每月购买金额约为40元，其余用于送人，每月购买金额约为60，其中需包装的约为20%，包装费平均为30元。
购买盆景的居民约为5%，每月平均购买金额约为60元；
购买花瓶的用户约为5%，每月平均购买金额约为15元。
综上所述，第一年：
鲜花 夏季 销售额 = 7000*70%*40%*30%*（80%*60+20%*30）= 31752元
春、秋、冬销售额 = 7000*70%*40%*30%*（80%*100+20%*40）= 51744 元
盆景 销售额 = 7000*70%*30%*5%*60 = 4410 元
花瓶 销售额 = 7000*70%*30%*5%*15= 1102.5 元
其他 包装收入 = 7000*70%*30%*20%*20%*30 = 1764 元
第二年，预计可将来本店购买鲜花30%的概率扩大为32%，则预计第二年营业额如下：
鲜花 夏季营业额 = 7000*70%*40%*32%*（80%*60+20%*30）= 33868.8元
春、秋、冬营业额 = 7000*70%*40%*32%*（80%*100+20%*40）= 55193.6元
盆景 营业额 = 7000*70%*32%*5%*60 = 4704 元
花瓶 营业额 = 7000*70%*32%*5%*15 = 1176 元
其他 包装收入 = 7000*70%*32%*20%*20%*30 = 1881.6 元
依次类推，第三年33%，第四年34%，第五年35% 。
该店则每月收入明细 单位：元 / 月
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
淡季
旺季
淡季
旺季
淡季
旺季
淡季
旺季
淡季
旺季
一、主营业务收入
鲜花收入
31752
51744
33868.8
55193.6
34927.2
56918.4
35985.6
58643.24
37044
60368
花瓶销售收入
1102.5
1176
1212.75
1249.5
1286.25
盆栽、盆景销售收入
4410
4704
4851
4998
5145
合计
37264.5
57256.5
39748.8
61073.6
40990.95
62982.15
42233.1
64890.74
43475.25
66799.3
二、其他业务收入
包装收入
1764
1881.6
1940.4
1999.2
2058
（四）税费计算表 单位：元 / 月
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
淡季
旺季
淡季
旺季
淡季
旺季
淡季
旺季
淡季
旺季
主营业务收入
37264.5
57256.5
39748.8
61073.6
40990.95
62982.15
42233.1
64890.74
43475.25
66799.3
营业税税率：5%
每月营业税额
1863.225
2862.825
1987.44
3053.68
2049.55
3149.1
2111.66
3244.5
2173.8
3340
城市建设维护税：7%
每月城市建设维护税额
130.4
200.4
139.12
213.8
143.47
220.44
148
227.1
152
234
教育费附加：3%
每月教育费附加税额
56
86
60
91.6
61.5
94.5
63.4
97
65
100
（五）每年利润明细表 单位：元
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
总成本
527257.7
567318.12
507950.92
522533.58
596533
营业收入总额
648270
673848
713094.15
734699.7
756315.45
营业利润
121012.3
106529.9
205143.23
212166.12
159782.45
所得税额
49104.305
30535.458
65050.1305
67508.142
49173.9
净利润
71908
75994.4
140093
144658
110608.6
（六）财务指标分析
第一年
1、盈利能力分析
（1）营业利润率 = 121012.3 / 648270*100% = 19%
（2）净利率 = 71908/ 648270 * 100% = 11.1%
2、项目投资静态指标分析
（1）投资回收期 = 93185 / 71908 * 100% = 1.3（年）
0.3 *12 =3.6 （月） 即投资回收期为1年3个多月
（2）投资报酬率 = 71908 / 93185 * 100% =77%
综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收期较短，实际可筹集的有效投资额为100000元，初始投资仅用93185元，如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营的可能。
因此，该项目可行。

备注：每年利润明细表中数据具体计算过程如下：

每年总成本=（每月进货成本+每月经费支出）*12 +成本控制风险准备金+低值易耗品成本+各项税费*12+年折旧额+初始投资费用年摊销额

第一年
总成本=（19738*3+26329*9+16044*12）+5000+528+（1863.225+130+ 56）*3+（2862.825+200.4+86）*9+2080+1984= 527257.7（元）
营业收入总额 =37264.5*3 + 57256.5 *9 + 1764 *12 = 648270（元）
营业利润 = 648270–527257.7 =121012.3（元）
所得税额 = 121012.3 * 35% - 6750 = 49104.305（元）
净利润 = 121012.3 –49104.305 =71908（元）
用于偿还抵押贷款的金额约为5万元，则期终可分配利润约为=71908– 50000 = 21908元
第二年
主营业务成本年追加投资额约为2000（21908* 10%≈2000）
总成本=（19738*3+26329*9+16376*12+2000）+5000+528+（1987.44+139.12+60）*3+（3053.68+213.8+91.6）*9+2080+1984= 567318.12（元）
营业收入总额 =33868.8*3 +61073.6*9 + 1881.6 *12 = 673848 （元）
营业利润 = 673848 –567318.12 = 106529.9（元）
所得税额 = 106529.9* 35% - 6750 = 30535.458（元）
净利润 = 106529.9 –30535.458 = 75994.4（元）
筹备偿还借款的金额约为6万元，则期终可分配利润约75994.4 – 60000 =15994.4元
第三年
主营业务成本年追加投资额约为1500（15994.4 * 10%≈1500）
总成本=（19738*3+26329*9+13562*12+1500）+5000+528+（2049.55+143.47+61.5）*3+（3149.1+220.44+94.5）*9+2080+1984= 507950.92（元）
营业收入总额 =40990.9*3 +62982.15*9 + 1940.4 *12 = 713094.15（元）
营业利润 = 713094.15 –557212.1 = 205143.23（元）
所得税额 = 205143.23 * 35% - 6750 = 65050.1305（元）
净利润 = 205143.23 –65050.1305= 140093（元）
预留6万元作为该店筹备金，则期终可分配利润约为140093 – 60000 = 840093元
第四年
主营业务成本年追加投资额约为8000（840093 * 10%≈8000）
总成本=（19738*3+26329*9+14140*12+8000）+5000+528+（2111.66+148+63.4）*3+（3244.5+227.1+97）*9+2080+1984= 522533.58（元）
营业收入总额 =42233.1*3 +64890.742*9 + 1999.2 *12 = 734699.7 （元）
营业利润 = 734699.7 –522533.58 = 212166.12 （元）
所得税额 = 212166.12 * 35% - 6750 = 67508.142（元）
净利润 = 212166.12 –67508.142 = 144658（元）
筹备偿还借款的金额约为6万元，则期终可分配利润约为144658 – 60000 = 844658
第五年
主营业务成本年追加投资额约为9000（844658 * 10%≈9000）
总成本=（19738*3+26329*9+9000+14748*12）+5000+528+（2173.8+152+65）*3+（3340+234+100）*9+2080+1984=596533（元）
营业收入总额 =43475.25*3 +66799.3*9 + 2058 *12 = 756315.45 （元）
营业利润 = 756315.45 –596533 = 159782.45（元）
所得税额 = 159782.45 * 35% - 6750 = 49173.9（元）
净利润 = 159782.45 –49173.9 = 110608.6（元）