初级会计电算化教学教案资料.doc

初级会计电算化教案

任课教师：章研
所在单位：财经学院
岗位职务：专职教师

适用专业班级：2014级财务管理1班

第一讲 第一章 第一节 会计电算化的概述
一、教学目标：
1.会计电算化的概念和作用；
2.会计电算化的分类；
3. 会计电算化和会计信息化的区别；
4.ERP的概念和所包含的内容。
二、教学重点：掌握会计电算化的概念，掌握会计电算化的分类，掌握会计电算化的特点和作用；会计电算化和会计信息化的区别，了解ERP的概念；了解电算化的发展趋势。
三、教学难点：会计电算化和会计信息化的区别，会计信息的传递。
四、教学时数：2
五、教学方法：讲授结合课堂练习
六、教具及教学素材的准备
1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务．人大出版社,2012
2.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）．科技出版社，2011
3. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，2006
4. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，2008
5. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，2006
6. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008
七、教学过程
引言：首先，用五分钟左右用提问的方式，让学生了解电算化的重要性，和将来从事财务工作环境中会计电算化的辐射范围，引起学生对本门课程的重视。然后了解学生对会计电算化和会计软件的了解和熟悉程度以及他们对电算化的认识，以掌握学生的知识层次，有利于后续教学难易程度和重难点的把握。给学生展示教学周历，讲解会计电算这门课程的教学安排，和后续教学实验的上机操作要求，以便学生对学习进度有一个适应的过程。
1、会计电算化的概念：
狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
广义：是指与实现会计电算化有关的所有工作，包括电算化软件的开发和应用、会计人才的培训、电算化的宏观规划、电算化制度的建设等内容。
讲解会计电算化概念时让学生重点关注广义概念中的内容，因为这和学生的常规思维会有差别，特别强调电算化软件的开发和应用、会计人才的培训这两点。
2、会计电算化和会计信息化的区别
（1）会计信息化是采用现代信息技术，通过网络系统，是业务处理高度自动化，信息高度的共享，能够主动和实时报告会计信息。
（2）二者的区别
会计电算化是以核算为主；会计信息化不仅进行业务核算，还有会计信息管理和决策分析，并能够根据信息管理的原理和信息技术重组会计信息处理的流程。
（3）会计信息的在企业中的传递
a、会计信息的收集；
b、会计信息的处理；
C、会计信息的输出。
讲解会计信息在企业中的传递时，例举两到三个实际例子，让学生思考在具体业务下会计信息是如何传递的，并引导学生触类旁通的能力。

3、会计信息化与ERP的关系
（1）ERP的概念：是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。
讲解ERP概念时引导学生思维的拓展，电算化发展到现在阶段，已只是ERP的一部分，大中型企业一般不再是应用的简单的会计核算软件，而是应用功能给为强大的ERP系统，让学生理解在ERP环境下财务人员所处的位置，以及所应具备的新的管理和决策功能。
4、会计电算化的特点
相对于手工做账来讲，主要具有以下特点：
（1）及时性和准确性；
（2）集中化和自动化；
（3）人机结合；
（4）内部控制更加严格。
讲解电算化特点时每一个特点，都举一到两个例子，帮助学生去理解，并帮助学生回忆手工做账下会计知识，以利于后续电算化账务处理。
5、会计电算化的作用
（1）减轻财会人员的工作强度，提高会计信息的时效性；
（2）促进财会工作的规范化，提高财会工作的质量；
（3）促进财会工作职能的转变；
（4）促进财会人员素质的提高；
（5）促进会计自身的不断发展；
（6）提高企业管理的现代化水平。

第二讲 第一章 第一节 会计电算化的概述 第二节 会计核算软件
一、教学目标：
1.会计电算化人员的内容；
2.会计电算的未来发展趋势；
3.会计电算化软件的概念；
4.会计核算软件的分类；
5.电算化核算和手工做账的异同；
6．各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件。
二、教学重点：掌握会计电算化软件的概念，掌握会计电算化软件的分类，掌握各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件；了解电算化核算和手工做账的异同。
三、教学难点：会计电算化人员的内容；会计核算软件的分类；各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件。
四、教学时数：2
五、教学方法：讲授结合课堂练习
六、教具及教学素材的准备
1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务．人大出版社,2012
2.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）．科技出版社，2011
3. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，2006
4. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，2008
5. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，2006
6. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008
七、教学过程
首先复习上节学习的知识，了解学生的掌握情况。介绍本节要讲解的知识点和重难点。
第一节 会计电算化的概述
6、会计电算化人员
会计电算化人员一般是指直接从事会计电算化有关工作的人员，包括：
（1）系统开发、设计人员；
（2）系统使用、维护人员；
（3）系统管理人员；
（4）电算化主管、软件操作人员、审核记账人员、电算化维护员、电算化审查员、数据分析员。
讲解时让学生尤其注意前三类人员和第四类人员的区别.
7、会计信息化的发展历程
（1）实验探索阶段；
（2）自发无法发展阶段；
（3）有序发展阶段；
（4）会计信息化的纵向延伸；
（5）会计信息化的横向延伸；
第二节 会计核算软件
1、会计核算软件的概念
是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。早期财务软件是财务和报表的处理软件，主要解决记账和报表处理效率的问题。
讲解是让学生区分会计电算化的概念和电算化软件概念的区别。
2、会计核算软件的分类
（1）按会计软件的特点划分：
A、通用软件
是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业，不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。
优点：适应性强、成本低、维护量小、有保证、软件开发水平较高。
缺点：系统初始化工作量大，计算机资源的占用和浪费严重，难以满足用户单位的某些特殊核算需要、专业性差。
B、专用会计核算软件
是指由使用单位自行或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件；
优点：符合用户自身的会计核算规则；使用起来简便易行。
缺点：受适用范围和时间的限制，系统只适用于个别单位。
讲解时让学生掌握该分类的主要要点，专用和通用的主要区别。
（2）硬件环境划分：
A、单用户核算软件
是指将会计核算软件安装在一台或者几台计算机上，每台计算机单独运行。生成的计算机只在各自的计算机中存储，计算机之间不能直接实现数据的交换和共享。
B、多用户会计核算软件
是指安装于一个多用户系统的主机上，该系统中各个终端可以同时运行软件，且不同的会计操作人员能够共享会计信息。
讲解时提问学生问题：机房电脑所装的金蝶专业版是单用户还是多用户以及原因。
（3）按功能特点划分
A、核算型
B、管理型
C、决策型
（4）按来源划分
A、 商品化会计软件
B、 非商品化软件
3、会计核算软件和手工核算的异同
不同点：
A、会计核算工具不同；
B、会计信息载体不同；
C、记账规则不完全相同；手工记账方式下：总帐、明细账平行登记，电算化下：记账、过账只要录入初始数据即可形成总帐和明细账；
D、账务处理流程类型存在差别
手工：有不同的处理程序，总帐式、记账凭证式等；电算化下：不区分账务处理程序。
E、内部控制不同
电算化账务处理遵循手工做帐的规则制度，但是还有很多特殊要求，像软件维护制度，硬件控制制度等。
4、各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件
1、正确的思想认识；
1）单位的领导；
2）会计人员；
3）计算机应用人员。
2、良好的手工做帐的基础；
1）手工做账基础良好；
2）人机并行三个月以上；
3）代替手工做账。
3、具备相应的人才；
1) 电算化主管；
2) 软件操作员；
3) 审核记账员；
4) 数据分析员。
4、必要的经费保证。

第三讲 第二章 第一节 财务处理模块的划分和功能
一、教学目标：
1、了解企业账务处理模块一般划分；
2、掌握工业企业财务模块；
3、掌握各模块的功能及关系；
4、了解金蝶软件各模块划分。
二、教学重点：财务软件模块划分；各模块所核算内容。
三、教学难点：财务软件模块划分；各模块所核算内容。
四、教学时数：2
五、教学方法：讲授结合软件浏览和操作
六、教具及教学素材的准备
1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务．人大出版社,2012
2.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）．科技出版社，2011
3. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，2006
4. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，2008
5. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，2006
6. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008
七、教学过程
引言：首先用三分钟至五分钟时间复习上一章内容，介绍本章的主要内容，以及两章内容之间的关系。
一、 按单位类型划分财务模块
1、 工业企业财务模块

2、商业企业会计信息系统
特点：固定资产管理要求比较简单，成本计算方法单纯，工作量少；商品采购业务、存货管理、销售业务等方面的工作量较大。
3、其他类型的会计信息系统
特点：一般来说，账务、工资、固定资产、报表等模块是基本可以公用的，差异不很大；专用性最强的是成本核算模块和其他一些根据管理特点设计的专用性模块。
二、 会计信息系统中各个子模块的功能及关系
1、模块关系及流程

2、账务系统与其他子系统间的关系

3、会计息系统各子系统之间的关系

三、财务模块按时间和功能划分
1、按时间划分

2、 按功能能划分
财务系统：包括总账、工资、固定资产、应收、应付、成本、报表、资金管理等8个子系统；
购销存子系统：包括采购、存货、销售、商业进销存4个子系统；
管理分析系统：包括财务分析、领导查询、决策支持3个子系统。

第四讲 第二节、金蝶软件模块划分及日常账务处理
一、教学目标：
1、了解金蝶专业版模块的划分；
2、掌握各模块日常账务处理内容
二、教学重点：固定资产模块核算内容；销售管理模块核算内容；应收应付模块容。
三、教学难点：固定资产模块核算内容；销售管理模块核算内容；应收应付模块容。
四、教学时数：2
五、教学方法：讲授结合软件操作
六、教具及教学素材的准备
1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务．人大出版社,2012
2.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）．科技出版社，2011
3. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，2006
4. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，2008
5. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，2006
6. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008
七、教学过程
引言：首先用三分钟至五分钟时间复习上一章内容，介绍本章的主要内容，以及两章内容之间的关系。
一、 金蝶专业版模块的划分
通过截图和操作软件介绍金蝶软件的各模块。
二、 各模块功能简介
1、初始化模块
通过截图和操作软件介绍初始化模块。
2、 销售管理
通过截图和操作软件介绍销售管理模块。
3、 采购管理
通过截图和操作软件介绍采购管理模块。
4、 生产管理
通过截图和操作软件介绍生产管理模块。
5、 仓储管理
通过截图和操作软件介绍仓储模块。
6、 存货管理
通过截图和操作软件介绍存货管理模块。
7、 应收应付管理
通过截图和操作软件应收应付管理介绍模块。
8、 账务处理
通过截图和操作软件介绍账务处理模块。
9、 固定资产
通过截图和操作软件介绍固定资产模块。
10、工资管理
通过截图和操作软件介绍工资管理模块。
11、报表与分析
通过截图和操作软件介绍报表与分析模块。
12、出纳管理
通过截图和操作软件介绍出纳管理模块。

上机实验教案
第五讲、第六讲 第三章 基础设置实验
一、上机实验内容：
1.新建账套；
2.设置系统参数；
3.用户权限管理；
4.设置凭证类别、外币及汇率、核算项目、结算方式；
5.数据备份与恢复；
6.设置会计科目。
二、实验过程
1、新建帐套
1）建账的基本参数如下：
帐套号：STAR99，请同学用自己的学号作为账套号。
账套名称：星月。
存储路径：自行选择
公司名称：重庆星月科贸有限责任公司

2）新建帐套管理
建立完成后，可以通过“系统登录”界面的“账套管理”进行新建账套的维护管理。

3）账套的备份和恢复
实验中和实际工作中经常需要对数据进行备份。

2.设置我的工作台

3.设置系统参数
1）系统信息；
2）会计期间；
3）财务参数；
4）出纳参数；
5）业务基础参数；
6）业务参数。
①基本参数
单位法人：孙正，联系人：孙正，办公室电话：[phone]，邮政编码：401147。　
纳税人类型：一般纳税人，会计主管：王少红。
联系人职务：总经理，税务登记号：123456。
②业务参数
除系统已有的默认参数外，进行以下设置。
财务参数：
本年利润科目：4103
利润分配科目：4104
数量单价小数位：4
启用往来业务核销，凭证过账前必须审核。
银行存款科目必须输入结算方式和结算号。
出纳参数：
允许从总账引入日记账
存货名称：商品

7）导入预置科目
存储
4.设置用户
1）实验资料：
操作员姓名
主要操作权限
业务单据权限
操作员组
王少红
全部功能

系统管理员组
李东平
（上机时
用个人姓名）
基础资料；账务处理；工资；固定资产；报表；财务分析；存货核算；应收应付；购销存公用设置；出纳管理；采购管理；仓存管理；销售管理
所有用户
会计组
张中杨
账务处理（查询权）；财务分析（查询权，管理权）；基础资料（查询权）；账务处理_凭证（审核、过账、反过账）
所有用户
系统管理员组
赵小兵
基础资料（查询权）出纳管理
本组用户
出纳组
孙胜业
基础资料（查询权）；采购管理；应收应付（查询权）
本组用户
采购组
刘一江
基础资料（查询权）；销售管理；应收应付（查询权）
本组用户
销售组
李天华
基础资料（查询权）；仓存管理
本组用户
库房组

2）实验过程
图一

图二

图三

图四

图五 设置完成

.

3）操作员授权
①简单授权方式

②详细权限设置

5. 设置凭证类型
1）实验资料

2）实验过程

6. 设置外币及汇率
1）实验资料
币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币×汇率＝本位币；期初汇率6.50。
2）实验过程

7. 设置核算项目
1）实验资料
（1）部门及职员

部门编码
部门名称
职员
编码
职员
名称
性别
职员类别
职务
入职
年份
入职日期
工资账号
01
行政部
0101
张文峰
男
管理人员
主任

(本年-25)-05-06
5100100
01
行政部
0102
李天华
男
管理人员
职员

(本年-11)-02-01
5100101
01
行政部
0103
孙　正
男
管理人员
总经理

(本年-26)-02-01
5100102
01
行政部
0104
黄文胜
男
管理人员
职员

(本年-2)-06-07
5100103
02
财务部
0201
李东平
男
管理人员
职员

(本年-11)-07-08
5100104
02
财务部
0202
王少红
女
管理人员
部门经理

(本年-12)-03-05
5100105
02
财务部
0203
张中杨
男
管理人员
职员

(本年-4)-10-11
5100106
02
财务部
0204
赵小兵
女
管理人员
职员

(本年-9)-01-05
5100107
03
销售部
0301
周　力
男
经营人员
部门经理

(本年-17)-03-15
5100108
03
销售部
0302
刘一江
男
经营人员
职员

(本年-7)-01-20
5100109
03
销售部
0303
朱小明
女
经营人员
职员

(本年-1)-03-25
5100110
04
采购部
0401
赵希文
男
经营人员
部门经理

(本年-9)-01-21
5100111
04
采购部
0402
孙胜业
男
经营人员
职员

(本年-17)-09-16
5100112
04
采购部
0403
杨　真
女
经营人员
职员

(本年-6)-07-08
5100113
实验过程
①部门

②设置人员

（2）往来单位
实验资料
性质
编码
单位名称
单位简称
供应商
01
海华集团公司
海华
供应商
02
大元商贸公司
大元
供应商
03
联星批发部
联星
客户
01
天华商场
天华
客户
02
大江集团公司
大江
客户
03
大坤商贸公司
大坤
客户
04
东信风华公司
东信
实验过程
①设置客户

②设置供应商

8. 设置结算方式
1）实验资料

2）实验过程

9. 设置仓库、商品和计量单位
1.实验资料
（1）仓库
设有两个仓库：01 总库，02 批发库。
（2）商品属性
外购，自制。
（3）商品信息
成本计价方法：全月平均（加权平均）。
科目：6001—主营业务收入；6401—主营业务成本；1405—库存商品。
单价小数位数：4位；税率：17%。。
（4）商品
共有4种商品，如表5-6所示。
表5-6 商品目录
编码 名称 商品属性 基本单位 其他单位 常用单位
001 宇宙牌 外购 包 1箱=5件= 250条=2500包 条
002 太阳牌 外购 包 同上 条
003 月亮牌 外购 包 同上 条
004 星星牌 外购 包 同上 条
最高库存量均为1000000条，最低库存量为0。
计量单位组为“品牌组”。
2.实验过程

（1）设置仓库

（2）设置计量单位

（3）设置商品
图一

图二

10.会计科目
1.实验资料
科目和余额见下表所示。
编 码
名 称
借 方 余 额
贷 方 余 额
辅助核算设置
1001
库存现金
8,000.00

1002
银行存款
475,000.00

1002.01
工行存款
407,000.00

1002.02
中行存款
65,000.00
美元：10,000

期末调汇
1012
其他货币资金
42,675.21

1012.01
外埠存款
42,675.21

1101
交易性金融资产
15,000.00

1101.01
成本
15,000.00

1101.02
公允价值变动

1122
应收账款
29,300.00

往来业务核算，客户
1123
预付账款

往来业务核算，供应商
1221
其他应收款
2,700.00

1221.01
其他应收个人款
2,700.00

职员+部门
1221.02
其他应收单位款

1231
坏账准备

1402
在途物资

1405
库存商品
140,000.00

1406
发出商品

1408
委托加工物资

1503
可供出售金融资产

1503.01
成本

1503.02
利息调整

1503.03
应计利息

1503.04
公允价值变动

1601
固定资产
645,000.00

1602
累计折旧

145,803.26

1604
在建工程

1701
无形资产

1702
累计摊销

2001
短期借款

79,000.00

2201
应付票据

20,000.00

2202
应付账款

29,800.00
往来业务核算，供应商
2203
预收账款

往来业务核算，客户
2211
应付职工薪酬

80,071.95

2211.01
工资

70 000.00

2211.02
职工福利

10,071.95

2221
应交税费

2221.01
应交增值税

2221.01.01
进项税额

2221.01.02
销项税额

2221.02
应交城市维护建设税

2701
长期应付款

4001
实收资本

1,000,000.00

4103
本年利润

6001
主营业务收入

6051
其他业务收入

6101
公允价值变动损益

6111
投资收益

6401
主营业务成本

6403
营业税金及附加

6601
销售费用

6601.01
办公费

部门
6601.02
差旅费

部门
6601.03
招待费

部门
6601.04
折旧费

部门
6601.05
工资

部门
6601.06
福利费

部门
6601.99
其他费用

部门
6602
管理费用

6602.01
办公费

部门
6602.02
差旅费

部门
6602.03
招待费

部门
6602.04
折旧费

部门
6602.05
工资

部门
6602.06
福利费

部门
6602.99
其他费用

部门
6603
财务费用

6603.01
利息支出

6603.02
利息收入

6603.03
汇兑损益

合计
　1,354,675.21
1,354,675.21

2.实验过程
（1）科目设置方法

(2)银行类科目设置
①工行存款设置

②外币银行科目

（3）往来类科目的设置

4）销售费用、管理费用科目设置
图一

图二

图三

第七讲 第八讲 第四章 初始化上机实验
4.1 实验项目
4.1.1 初始化的基本内容

4.2.1 输入科目数据
1.实验资料
（1）见会计科目及期初余额。
（2）客户往来
应收账款科目余额表
日 期
单 位 名 称
摘 要
金 额
（本年-1）.12.10
天华商场
购宇宙牌商品款
4,000.00
（本年-1）.12.03
大江集团公司
购月亮牌商品款
8,000.00
（本年-1）.12.25
大坤商贸公司
购宇宙牌商品款
10,300.00
（本年-1）.12.10
东信烟草公司
购太阳牌商品款
7,000.00
合计
29,300.00

（3）供应商往来

（4）个人往来

（5）期初库存

2.实验过程
（1） 一般科目数据的录入

① 本位币（人民币）的录入

②外币的录入

（2）应收应付期初数据
①应收账款设置

① 付账款设置

② 收应付初始化数据传到科目

传递后

③ 他应收款个人款

平衡检查

④ 货期初数据录入

传递

4.3.1.固定资产初始数据
1.实验资料
（1）固定资产类别

是否计提折旧，均由使用状态决定。平均年限法均设为“基于入账净值和入账剩余使用期间”。
（2）固资变动方式
将“购入”变动方式中的对应科目设置为“1604在建工程”，凭证类型设置为“转账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“1606固定资产清理”，凭证类型设置为“转账凭证”，其余变动方式不变。

（3）固资期初数据

2.实验过程

（2） 设置固定资产变动方式

（3） 设置使用状态

（4） 输入固定资产期初数据

原值与折旧

工作量折旧方法

固定资产初始结果

4.4.1.出纳初始数据
1.实验资料
（1）开户行资料
工商银行（账号：111-222-333）
中国银行（账号：222-333-444）
（2）银行期初资料

2.实验过程
（1）银行科目期初数据

从总账引入科目

引入后

期初数据设置

（2）企业未达账

（3）银行未达账

（5） 余额调节表

4.5.1. 启用账套
实验过程
（1）启用账套中注意的问题
初始数据录入完毕，并核对正确之后，接下来完成启用相关业务系统，结束初始化操作，进入日常的业务处理。
需要注意的是：一旦启用相关业务系统，初始化中设定的部分参数和数据将不能再修改，所以在启用前一定要慎重，仔细检查参数和数据的合理性。
在启用账套之前，应先进行账套数据备份，以便在启用后发现某些参数设置错误后，能再恢复账套后修改。
（2）启用财务系统

（3）启用出纳系统
①启用出纳系统
选择“初始化”|“启用出纳系统”，点击“开始”后，系统将检查相关参数设置是否正确。如果银行账号等有关参数没有设置，则会出现如图的提示：

遇到这种情况，可利用“初始化”|“出纳初始数据”功能重新设置。

（4）启用业务系统