医院医院经济活动内部控制基本规范内部控制.docx
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1、医院经济活动内部控制基本规范第一章 总则第一条 为了加强 XX社区卫生服务中心(以下简称XX社区卫生服务中心)内部控制,提高XX社区卫生服务中心管理水平和风险防范意识,促进XX社区卫生服务中心有效执行国家各项财经法规和规章制度,保证各项经济业务活动的有序进行。根据行政事业单位内部控制规范(试行)、行政事业单位会计制度(2013年)及行政事业单位财务管理规定等相关文件制定本规范。第二条 本规范适用于XX社区卫生服务中心。XX社区卫生服务中心各科室各项经济活动按照规定执行。第三条 本规范所称内部控制,是指为了保证经济活动的有效进行,保护资产的安全完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实
2、、合法、完整而制定和实施的政策与程序。第二章 基本原则及要素第四条 XX社区卫生服务中心内部控制制度主要遵循以下原则:(一)适应性原则内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。(二)全面性原则内部控制渗透于XX社区卫生服务中心管理和服务活动的整个过程之中,以确保管理活动、资源利用、业务活动的有效性,并保证信息的可靠性。(三)重要性原则内部控制制度在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域采取控制措施,确保不存在重大控制缺陷。(四)制衡性原则内部控制制度在组织结构、机构和岗位设置及权责分配、业务流程等方
3、面科学合理并符合内部牵制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明,相互制约,相互监督。成本效益原则与前瞻性原则第五条 XX社区卫生服务中心有效的内部控制包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。第三章 控制环境第六条 控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。第七条 控制环境包含以下内容:(一)诚信和道德价值观念的沟通与落实。XX社区卫生服务中心应针对管理层和全体工作人员制定内容切实可行的道德行为规范,并采取适当的方式保证这些规范在XX社区卫生服务中心内部得到有效的沟通和落实,以规避非诚信与不道德行为的产生。(二)XX社区卫生服务中心发展的战略及
4、目标。XX社区卫生服务中心应结合外部环境要求与自身发展需要,制定明确的战略规划,并根据实际情况,确定科学、合理、操作性强的发展目标;XX社区卫生服务中心还应结合其自身发展的阶段性和发展程度,制定年度工作计划、编制全面预算,将年度目标分解、落实,并将发展战略、目标及其分解落实情况宣传至XX社区卫生服务中心各管理层和全体员工。(三)管理层的职责。XX社区卫生服务中心管理层应重视内部控制工作,建立并维护良好的内部控制实施环境,提高控制与应对运营风险的能力,加强对经济管理工作的重视。(四)组织结构。XX社区卫生服务中心应当结合业务特点和内部控制要求设置组织机构,组织机构的设计应遵循层级清晰、相互独立、
5、权责明确、相互制衡的原则;应具备完整、明确的规章制度和岗位职责;组织结构的设计应有利于提升管理水平,保证信息的通畅。(五)权责分配。对XX社区卫生服务中心全部经济活动要合理有效地分配职责和权限,并建立沟通渠道和设立授权方式,确保关键岗位人员的知识经验与权利和职责相匹配。(六)人力资源管理。XX社区卫生服务中心应重视人力资源建设,建立合理的激励、约束机制,完善关键岗位人员的管理制度。(七)建立规范的议事规则。按照国家规定单位一把手不能直接主管单位的人、财、物工作,同时XX社区卫生服务中心建立“三重一大”(重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用)事项集体决策机制,按规定程序报批,并形
6、成相关记录。(八)内部审计机构的设置。XX社区卫生服务中心应当加强内部审计工作,建立健全内部审计机构,配备内部审计人员,加强内部审计工作的独立性。第四章 风险评估第八条 风险评估是指XX社区卫生服务中心及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。第九条 XX社区卫生服务中心风险评估包括:一、 XX社区卫生服务中心进行单位层面的风险评估时,应当重点关注以下方面:(一)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立XX社区卫生服务中心各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。(二)内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、记录、
7、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。(三)内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。(四)内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。(五)财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。(六)其他情况。二、XX社区卫生服务中心进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注以下方面:(一)预算管理情况。包括在预算编制过程中XX社区卫生服务中心内部各部门间沟通协调是否充分,预算
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