海关认证企业统一标准高级认证企业.doc
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1、附件1海关认证公司原则操作规范(高档认证)说明一、关于认证原则分类认证原则分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加原则,共5大类18条32项。其中前4类为基本原则,第5类为附加原则。二、关于认证原则赋分规则(一)基本原则赋分规则。赋分选项分为两种,一是“达标”、“不达标”,相应分值为“0”、“-2”;二是“达标”、“某些达标”、“不达标”,相应分值为“0”、“-1”、“-2”。达标:公司实际状况符合该项原则。该项原则中有分项原则(用“(1)”、“(2)”、“(3)”等表达),也应符合每个分项原则。某些达标:公司实际状况基本符合该项原则。该项原则中有分项原则(用“(1)”、“(2)”、“
2、(3)”等表达),也应基本符合每个分项原则。不达标:公司实际状况不符合该项原则。有关原则项不合用于该经营类别公司,海关不再对该项原则进行认证。(二)附加原则赋分规则。设定“符合”和“不合用”选项,相应分值为“2”和“0”。附加原则分值最高为“2”,不重复记分。三、关于认证原则通过条件公司同步符合下列两个条件并经海关认定,通过认证:(一)所有赋分项目均没有不达标(-2分)情形;(二)认证原则总分在95分(含本数)以上。认证原则总分=100+(所有赋分项目得分总和)。四、关于认证原则自我评估公司向海关提出合用认证公司管理申请前,应当按照认证原则进行自我评估,并将自我评估报告随认证申请一并提交海关。
3、五、关于规范改进情形合用除认证原则第12、13、14、15、17、22、23项外,其她项不达标或者某些达标,容许公司规范改进。规范改进期限由海关拟定,最长不超过90日。依照公司规范改进状况,海关认定其与否通过认证。六、关于公司认证档案留存操作规范或者海关认证公司文献记录检查表中明确需要公司提供有关材料,海关应留存书面或电子文档,存档期限为长期。海关认证公司原则操作规范(高档认证)认证原则操作规范达标状况一、内部控制原则达标0某些达标-1不达标-2不合用(一)组织机构控制1.内部组织架构(1)进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。(2)指定高档管理人员负责关务,对公司认证建立书面或者电子
4、档案。2.海关业务培训(1)公司应当建立海关法律法规等有关管理规定内部培训制度。(2)法定代表人或者其授权人员、负责关务高档管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等有关管理规定内部培训,及时理解、掌握有关管理规定。(二)进出口业务控制3.单证控制具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。进出口货品收发货人:在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容真实性、精确性和规范性进行内部复核。报关公司:代理申报前,有专门部门或者岗位人员对委托人提供监管证件、商业单据、进出口单证等资料真实性、完整性和有效性进行合理审查。物流公司:有专门部门或者岗
5、位人员对运送工具进出境申报信息、舱单及有关电子数据、转关单(载货清单)等物流信息精确性、一致性进行复核。4.单证保管(1)按海关规定建立进出口单证管理制度,保证公司保存进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案及时性、完整性、精确性与安全性。(2)妥善保管报关专用印章,以及海关核发证书、法律文书。5.进出口活动进出口业务管理流程设立合理、完备,涉及货品流、单证流、信息流可以得到有效控制,经抽查,未发既有不符合海关监管规定情形。(三)内部审计控制6.内审制度(1)设立专门内部审计机构或者岗位,或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实行内部审计。(2)每年至少内审1次,建立内审书面或者电子档案。7.责
6、任追究(1)建立对进出口业务发现问题或者违法行为责任追究制度或者办法。(2)建立对公司人员和报关人员私揽货品报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为责任追究制度或者办法。8.改进机制(1)建立改进制度或者办法。(2)对海关规定规范改进事项,应由负责关务高档管理人员直接负责详细规范改进实行。(四)信息系统控制9.信息系统具备真实、精确、完整、有效记录公司生产经营、进出口或者代理报关活动信息系统,特别是财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运营。10.数据管理(1)生产经营数据以及与进出口活动关于数据及时、精确、完整录入系统。系统数据自进出口货品办结海关手续之日起保存3年以上。(2)进出口或者
7、代理报关活动等重要环节在系统中可以实现流程检索、跟踪。11.信息安全(1)建立信息安全管理制度,保护信息系统安全,并对员工进行有关培训。(2)有专门程序或者制度,辨认信息系统非正常使用,涉及非法入侵信息系统,篡改或者更改业务数据,并对上述行为有严格责任追究。信息系统要使用专人账户和密码,并且定期更改顾客密码。(3)有专门程序或者制度,保护系统和数据,有数据恢复、备份等手段防止信息丢失,应用反病毒软件和防火墙技术。二、财务状况原则(五)财务状况12.会计信息(1)会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、精确、完整记录和反映进出口活动关于状况,财务解决及时、规范。(2)公司申请认证,提交当年度会计师
8、事务所审计报告,审计报告所反映公司财务状况真实、完整、规范、合法;重新认证,公司自成为高档认证公司起每年接受会计师事务所审计,审计报告所反映公司财务状况真实、完整、规范、合法。13.偿付能力(1)公司财务速动比率在安全或者正常范畴内。(2)公司财务资产负债率在安全或者正常范畴内。14.赚钱能力公司主营业务利润率在安全或者正常范畴内。15.缴税能力生产型进出口货品收发货人:上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额;达标0不达标-2不合用非生产型进出口货品收发货人:上年度经营性钞票净流量不为负。三、守法规范原则(六)遵守法律法规16.人员违法公司法定代表人(负责人)、负责关务高档管理人
9、员和财务负责人持续2年无端意犯罪记录。17.公司违法(1)持续2年无走私犯罪、走私行为。(2)非报关公司:持续1年无因违背海关监管规定被惩罚金额超过3万元行为;报关公司:持续1年无因违背海关监管规定被惩罚金额超过1万元行为。(3)非报关公司:1年内违背海关监管规定行为惩罚金额合计5万元如下,且违法次数在5次如下或者虽然超过5次,但违法次数与上年度公司进出口有关单证(报关单及进出境备案清单、运送工具进出境申报信息、舱单及有关电子数据、转关单(载货清单)总票数比例不超过千分之一。(公司自查发现并积极向海关报明,被海关处以警告以及3万元如下罚款除外)报关公司:1年内违背海关监管规定行为次数不超过上年
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