公司专项预算管理核心制度.doc
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1、山西国泰环能科技预算管理制度(试行)1.总则1.1为了规范企业财务管理行为,提升财务管理水平,使企业预算工作健康有序进行,特制订本制度。1.2企业预算是以实现企业战略目标和发展计划为前提编制全方面预算。全方面预算以业务预算、资本预算为基础,以盈利为目标,以现金流为关键。1.3企业编制预算目标是有效地组织和协调各部门经营活动,完成企业既定经营战略目标。1.4企业预算管理采取分级归口管理。企业预算委员会作为预算计划领导机构,领导布署各部门预算编制工作。企业财务部作为企业预算实施机构,负责组织实施企业预算。预算委员会负责本企业预算组织落实,财务部负责控制、分析和检验。1.5企业采取年度编制预算,每个
2、月进行调整,按月分解预算操作方法,以增强各项经营活动计划性和连续性。1.6企业编制预算时遵照:坚持效益优先标准,实施总量平衡,进行全方面预算管理;坚持主动稳健标准,确保以收定支,加强财务风险控制;坚持权责对等标准,确保切实可行。1.7本制度适适用于企业各部门。2.预算管理组织机构及职能2.1 预算委员会组成预算委员会主任:总经理预算委员会委员:行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供给部经理、生产部经理、销售部经理 。实施委员:财务部经理2.2企业预算委员会关键职责2.2.1经过研究制订企业年度经营战略及经营计划拟订企业预算目标、政策,制订预算管理具体方法和措施:审议、平衡预算方案,组织下达
3、预算;审查各部门预算,协调各部门预算编制和实施中问题;组织审计、考评预算实施情况,督促各部门完成财务预算目标。2.2.2依据市场改变,在预算期内立即调整企业年度经营战略及经营计划,修改年度经营预算;审批各部门预算调整方案;实施预算控制,定时比较实际业绩和预算业绩,分析两种业绩差异,做出管理决议,提出纠正不利趋势方法;分析总结预算实施情况。 2.3 企业财务部作为预算委员会实施机构,其职责:负责组织企业各部门预算编制、审查、汇总、上报、下达、汇报等工作:汇总各部门初步预算,提出提议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论; 跟踪监督预算实施情况,分析预算和实际实施差异及原因,提出改善管理方法和提议
4、;给各部门提供编制预算多种报表,培训和指导企业各部门编制预算;据年度预算实施情况,编报预算实施情况及分析提议汇报;处理其它相关预算推行中出现问题。3.预算编审、上报程序3.1企业编制预算时根据自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总程序进行。3.1.1上报预算草案 每个月25日前,各部门将本部门下月预算草案报到企业财务部,由财务部负责汇总后提交企业预算委员会; 3.1.2下达目标:每个月27日前企业预算委员会依据企业发展战略和对预算期经济形势、市场情况初步估计,提出下月企业经营战略目标,并确定预算编制标准和各部门预算经营目标,由财务预算委员会下达各预算实施部门;3.1.3编制上报:企业预算委员会
5、下达经营目标和标准,结合本身经营特点和估计实施条件,提出具体预算方案,于28日前上报企业财务部; 3.1.4审查平衡:企业财务部对各预算实施单位上报预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡提议。在审查、平衡过程中,预算委员会进行协调,对发觉问题提出初步调整意见,于28日前反馈给相关预算实施部门给予修正; 3.1.5审议同意:企业财务部在相关预算实施部门修正调整基础上,编制出企业预算方案,报预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或预算目标事项,企业预算委员会责成相关预算实施单位深入修订、 调整。在此基础上,企业财务部正式编制企业预算草案,于29日前提交经理审议同意;3.1.6下达实施:企业财务部将经
6、预算委员会审议同意总预算,在每个月30日前批复给各部门。 4.预算编制内容及依据4.1预算是对企业经营战略和经营目标以货币方法具体表述,是控制生产经营活动依据。预算不只是控制支出工具,是合理配置企业资源手段。企业编制财务预算根据先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算步骤进行。4.2企业编制预算之前首先应确定企业经营战略和经营目标,方便深入确定企业基础经营方针和年度经营方针。基础经营方针,是确立企业长久发展目标。月度经营方针,是当月具体化方针。 4.3在编制经营预算前,应先确定以下经营方针: 企业销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、市场拥有率方针、销售费用方针、职员
7、薪酬体系、福利、教育、培训方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费方针、成本控制方针、资金利用方针、职员激励方针等,以确保编制预算切实可行。 4.4业务预算 4.4.1产品销售预算销售预算是整个预算编制起点,其它预算编制应以销售预算为基础。销售预算关键内容应包含:销量、单价、销售收入。销量依据市场估计并结合企业生产能力确定。单价依据价格决议确定。收入是单价和销量乘积。销售预算经过分品种、分销售区域、分员工来编制。4.4.2生产预算4.4.2.1直接材料预算直接材料预算要依据销售预算编制,但应考虑原材料存货水平。4.4.2.2直接人工预算 直接人工预算以生产产值预算为基础编制,关键内容包含:估计生
8、产单位产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。4.4.2.3制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用以生产预算为基础编制。固定制造费用,需要逐项进行估计。4.4.3期末存货预算期末存货预算反应期末商品存货、材料存货估计数,为正确计量估计损益表中销售成本、资产负债表中期末存货提供依据。期末存货预算依据销售预算、直接材料预算、制造费用中物料预算编制。4.4.4期间费用预算4.4.4.1销售费用预算:以销售预算为基础,在分析销售收入、销售利润、销售费用关系基础上编制,努力争取实现销售费用最有效使用。在草拟销售费用预算时,应对过去销售费用进行分析,考察过去
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