会计师事务所管理核心制度.doc

会计师事务所管理制度
为了深入表现按劳分配标准，建立激励和约束相结合内部管理体制，充足调动职员工作主动性和业务开拓主动性，加强质量控制和内部管理，特制订以下管理制度。
一、人事管理制度
（一）组织机构及岗位设置
主任会计师（董事长）

副主任会计师
总经理
副总经理

办公室
专业标准部
业务开发部
评定部
审计部

业务助理

项目经理

会计(兼业务和人事助理)
出纳(兼行政助理)

项目助理

（二）岗位任职条件
1．主任会计师：含有优异道德品质和良好经营理念，能团结率领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展；同时，含有较高管理水平和业务素质，能有效地控制事务所执业风险，并能为事务所经营风险负担关键责任。
2．总经理：含有良好职业道德和优异经营理念；含有优异组织、管理、协调能力；含有很强业务开拓能力和用户工作经验；含有优异团体管理和项目管理经验。业务知识广博，能全方面领导事务所各项业务工作。
3．副主任会计师、副总经理：含有精湛业务知识和丰富实践经验；能有效帮助主任会计师和总经理制订全所各项管理规范；含有很强组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。
4．部门经理：含有良好职业道德和团体精神，含有相关执业资格；有较强业务开拓能力和较高业务素质；含有丰富项目管理经验，能很好组织、协调、指导本部门人员完成所里分配各项业务。
5．高级项目经理：含有良好职业道德和相关执业资格；含有丰富执业经验和精湛执业水平，能有效控制风险；含有较强协调和沟通能力，能够担任项目责任人完成大型审计或评定等项目。
6．项目经理：含有良好职业道德和相关执业资格；含有较高执业水平和风险控制能力；含有一定组织、协调和沟通能力，能够担任项目责任人完成各类审计或评定项目。
7．项目助理：含有良好职业道德，经过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或含有相关专业大专以上学历并含有二年以上工作经验，含有敬业合作精神和一定沟通能力。
8．办公室主任：含有良好人际交往能力和文字处理能力，熟悉办公自动化和档案管理，并含有一定财会知识；能有效帮助主任会计师处理事务所日常事务性工作。
9．会计和出纳：含有较强敬业精神，能胜任岗位所要求工作内容，熟悉办公自动化、档案管理等；含有一定行政管理、人事管理和财会专业知识，能帮助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性管理工作。
(三)、岗位职责
依据岗位设置和任职条件，对各岗位所给予职责要求以下：
一、 主任会计师 上级主管：股东会
1、负责制订、组织和实施本所业务发展计划，对外开拓业务,确保全所年度目标完成；
2、负责制订本所内部管理制度，加强对各部门工作检验、监督和考评，确保全所各项工作正常开展；
3、负责事务所质量控制和执业质量，负责业务汇报终审复核和签发，严格根据《中国注册会计师法》、《注册会计师独立审计准则》和相关法律法规要求把好质量关，降低业务风险；
4、定时组织全体人员学习党和政府相关政策、法规和相关业务知识，不停提升全所人员政策业务水平，培养一批有很好专业水平、职业道德和爱岗敬业执业队伍；
5、负责召集股东会，并向股东会汇报工作。
二、总经理 上级主管：主任会计师
1、帮助主任会计师制订事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度；
2、具体负责全所业务开拓、组织和实施，帮助主任会计师把好业务质量关，降低业务风险；
3、负责对各部门工作进行指导、监督和检验，确保各部门工作正常开展；
4、依据事务所内部分工，负责中证评定XX分企业工作。
三、副主任会计师/副总经理 上级主管：总经理
1、帮助总经理组织实施本所业务发展计划，主动对外开拓业务，确保全所年度目标完成；
2、参与所内重大业务项目审计工作，帮助主任会计师把好业务质量关；
3、帮助总经理加强对各部门工作检验和监督，确保全所各项工作正常开展；
4、依据事务所内部分工，负责分管部门工作。
四、部门经理 上级主管：总经理
1、主动对外开拓业务，和用户建立良好合作关系；负责组织、实施本部门各项业务工作，确保本部门业务指标完成；
2、严格遵照注册会计师执业规范，对本部门出具业务汇报工作底稿进行二级复核并签署意见，严格控制业务风险；
3、负责本部门人员日常管理，严格实施事务所内各项规章制度，确保本部门日常工作正常开展；
4、负责本部门业务安排、调度和职员工作业绩考评；
5、负责本部门业务档案整理、装订、归档工作；
6、完成主任会计师和总经理交办其它工作。
五、高级项目经理/项目经理 上级主管：部门经理
1、主动对外开拓业务，维护用户关系，帮助部门经理完成本部门各项工作目标；
2、担任项目责任人，组织具体项目标实施，严格遵照执业规范，控制业务风险；
3、负责对项目组组员工作分工、业务指导，并对项目小组组员工作底稿进行审核，撰写审计汇报；
4、完成部门安排其它工作。
六、项目助理 上级主管：部门经理/项目经理
1、帮助项目经理主动对外开拓业务，做好用户关系；
2、严格根据执业准则和执业规范做好分配项目工作，并帮助项目经理出具业务汇报；
3、完成部门交办其它工作。
七、办公室主任 上级主管：主任会计师
1、负责拟订办公室管理要求，办公用具和设备采购领用要求、考勤要求、业务档案管理要求等相关内部管理要求，报主任会计师和总经理同意后组织实施。
2、负责日常行政性管理工作；
3、责任人力资源方面管理工作；
4、负责业务档案、文秘档案登记和归档等管理工作；
5、办理主任会计师和总经理交办其它工作。
八、会计（兼业务和人事助理） 上级主管：办公室主任
1、严格根据财政部《会计师事务所、资产评定机构、税务师事务所会计核实措施》对事务所财务会计事项进行审核和账务处理，办理税务申报，编制会计报表；
2、具体负责业务考评统计、工资计算和业务档案登记、归档工作；
3、具体办理人力资源方面工作（劳动协议签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动关系变更等）；
4、办公室主任交办其它工作。
九、出纳（兼行政助理） 上级主管：办公室主任
1、 办理现金和银行结算，严格根据事务所财务管理制度办理费用报销、款项支付；
2、 开具业务发票，督促业务部门立即收款；
3、 具体负责日常办公室管理（办公环境卫生、办公设备管理、维护和保养、职员考勤和休假统计等）工作；
4、具体负责业务文档、办公设备、办公文具采购、登记、整理和发放；
5、办公室主任交办其它工作（文件打印、业务资料发放等）；
（四）、人事工作制度
1、 内部岗位聘用程序
主任会计师由全体股东选举产生，并报省注协同意。总经理由主任会计师提名，副主任会计师和副总经理由总经理提名，报股东会经过后聘用。以上职位均采取任期制，每期任职三年，可连选连任。部门经理、办公室主任由总经理提名，报股东会经过后聘用；项目经理、项目助理由部门经理提名，报总经理同意后聘用。部门经理（包含）以下职位聘用期为十二个月。
2、 对外招聘程序：
凡经事务所正式聘用职员，均须和事务所签署正式劳动协议，转移人事档案。
事务所依据工作需要对外招聘工作人员，由各部门向总经理提出书面申请表，经同意后，由办公室根据用人要求统一对外公开招聘。招聘人员先由各部门试用（试用期为通常为三个月）试用期满后，由部门经理向总经理提交试用人员考评表，如考评合格，报总经理同意后正式录用，享受正式职员待遇。如经考评试用不合格，报总经理同意后解除试用关系。
3、 辞职/退程序
正式职员辞职必需提前30天通知企业，辞职人员应填写辞职申请表，经
同意后，方可办理相关手续。
如不能胜任事务所工作，经合理调换仍不能达成要求或不服从工作安排，事务所经主任会计师和总经理同意后给予解聘。解聘职员或协议到期不再续签，应在30天内通知本人。包含相关赔偿按国家相关要求办理。
4、 升职程序
事务所每十二个月对职员进行一次考评。部门经理依据职员工作表现提交书面汇报，为部门职员申请提职。经总经理同意后能够升职并调整相关薪资待遇。
二、工资薪金制度
（一）、事务所实施基础岗位工资和项目考评工资制相结合工资制度。
工资总额=基础岗位工资+项目考评工资
基础岗位工资标准由事务所依据所内实际情况每十二个月核定一次，核定标准以下：
1．基础岗位工资
（1）、主任会计师 元
（2）、总经理 元
（3）、副主任会计师/副总经理 元
（4）、部门经理 　 元
（5）、高级项目经理 元
（6）、项目经理 （分2级）
其中： 一级项目经理 元
　 二级项目经理 　 　 元
（7）、项目助理 （分2级）
其中： 高级项目助理 　 元
　 一般项目助理 　 元
元

　（８）、办公室副主任　　　　　　　　 元
　（９）、　会计（兼业务和人事助理） 　 元　　
　（１０）、出纳（兼行政助理）　　 元　　
２．项目考评工资(适适用于项目实施人员)
考评工资按具体项目实际收入额 提取，由该项目责任人在项目组组员岗位分配权数基础上，综合考虑项目组组员对该项目标具体贡献（包含参与时间，分配工作关键性、工作质量及敬业精神等确定分配方案，并填写项目考评表，报部门经理审核。经部门经理审核后，交财务部门汇总，按月汇总后于次月发放。
岗　　　位　　　　　　　　　岗位分配权数
项目责任人　　　　　　　　　
项目经理(1级)
项目经理(2级)
项目助理(高级)
项目助理(一般)
3.月度考评奖(适适用于行政后勤人员)
考勤奖：每个月100元,依据每个月考勤情况发放。
4．业务开发奖（适适用于部门经理以下职员）
事务所激励职员开发业务。职员独立开发新项目或利用本身资源提供关键支持新开发项目，经业务开发部审核确定后，按项目实际收费金额5%提取业务开发奖。相关业务实际开发费用事先取得业务开发部同意方可报销。

三、事务所工作制度
（一） 工作日作息时间
早晨8：30—12:00 下午1:30—18:00
（二） 休假制度
事务所各类休假（双休日、法定假日、婚丧假等），标准上参考国家相关要求实施。另外，事务所为每位职员提供带薪假每十二个月 天（可分段休假），由职员向部门经理提出申请，事务所依据实际情况进行安排并报办公室立案。
（三）请假制度
职员有事或因病请假，必需写出书面请假条，经所在部门经理同意后方可实施。特殊情况需提前和部门经理联络并取得同意，事后再补请假条，不然视为旷工处理。旷工按事假三倍扣发基础岗位工资。

四、费用支出和报销要求
（一）、行政经费
（1）、工资、福利等人员支出，由人事助理制表经办，报主任会计师审批后交出纳办理；
（2）、日常办公室费用支出，由行政助理填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理；
（3）、其它行政性支出，由经办人填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理。
（二）、业务开发经费
（1）、业务开发经费包含业发开发相关业务费、交通/差旅费、交际应酬费、业务开发奖等费用；
（2）、业务开发经费除总经理额度外由业务开发部归口管理。业务开发部开发经费额度为实际业务收入15%；总经理开发经费额度为实际业务收入5%。业务开发部定额内开发费用，由经办人填写支出/报销凭证，经业务开发部经理审核，报主任会计师审批后方可报销。单个项目开发费用超出15%，须动用总经理业务开发经费还须经总经理审批。
（三）、项目实施经费
（1）、项目实施经费包含项目实施项目标差旅费、外聘人员费用等。
（2）、项目实施经费由项目责任人填写支出/报销凭证后，由部门经理审核，报主任会计师审批后方可报销。
（3）、外聘人员费用由事务所负担，其使用及预算须事先经部门经理同意。外聘人员按一级项目助理岗位分配权数参与项目考评工资量化并在项目组考评工资中扣除。
五、福利制度
（一）、出差报销补助
因公出差，差旅、住宿等费用按实报销，每日享受出差补助 元。当日出差时间超出12小时按一日计算，低于12小时按半日计算。相关开支标准另行制订。
（二）、通迅补助
岗 位 补助标准
主任会计师/总经理副主任会计师/副总经理 元/月
部门经理/高级项目经理 元/月
项目经理/办公室主任 元/月
高级项目助理 元/月
其它人员 元/月
享受通迅补助人员须提供正当有效票据，在补助标准范围内实报实
销或在工资中直接发放。
（三）、按国家相关要求为职龄内正式职员办理养老、失业、工伤、生育及医疗等社会保险。聘龄内不需要事务所办理社会保险职员每个月发放补助 元。
（四）、国家相关要求法定假日和事务所内部带薪假享受全额工资。（事假按岗位工资标准和月工作日天数（日工资额=月岗位基础工资/21天）计算
扣减基础岗位工资）
（五）、特殊岗位每个月可报销 交通费，职员报销时应提供符合要求正当票据。
（六）、每日提供工作午餐补助 元。事病假不享受午餐补助

会计师事务所 年 月 日