商业银行财务报表审计工作底稿之初步业务活动工作底稿-业务保持(重大项目适用).xlsx

会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）初初步步业业务务活活动动工工作作底底稿稿业业务务保保持持（重重大大项项目目适适用用）客客户户名名称称：_项项目目负负责责人人：_日日期期：_项项目目合合伙伙人人：_日日期期：_行行业业核核准准合合伙伙人人：_日日期期：_（如如适适用用）首首席席合合伙伙人人：_日日期期：_（如如适适用用）（提示：编制日期不应晚于业务约定书签署日）初初步步业业务务活活动动-业业务务保保持持工工作作底底稿稿索索引引1.初步业务活动工作底稿封面2.业务保持工作底稿索引3.初步业务活动程序表A4.业务保持核准单（重大项目适用）AA5.业务保持评价表AB6.业务保持面谈记录AB-17.被审计单位及其环境调查表AB-28.审计业务的独立性和专业胜任能力调查表AB-39.独立性评估及调查问卷AC会计师事务所独立性调查问卷 AC-1审计项目小组独立性评估表 AC-2注册会计师独立性调查问卷 AC-3审计人员关于独立性的声明 AC-410.主要股东等诚信度调查问卷AD初初步步业业务务活活动动程程序序表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：A A审查项目：初初步步业业务务活活动动（业业务务保保持持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：初初步步业业务务活活动动的的目目标标：确确定定是是否否接接受受业业务务委委托托；如如接接受受业业务务委委托托，确确保保在在计计划划审审计计工工作作时时达达到到下下列列要要求求：（1 1）注注册册会会计计师师已已具具备备执执行行业业务务所所需需要要的的独独立立性性和和专专业业胜胜任任能能力力；（2 2）不不存存在在因因管管理理层层诚诚信信问问题题而而影影响响注注册册会会计计师师保保持持该该项项业业务务意意愿愿的的情情况况；（3 3）与与被被审审计计单单位位不不存存在在对对业业务务约约定定条条款款的的误误解解。初初步步业业务务活活动动程程序序索索引引号号执执行行人人一、与被审计单位面谈，讨论下列事项：AB-11、审计的目标与范围。2、审计报告的用途。3、管理层的责任，包括：按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；向注册会计师提供必要的工作条件，包括公允注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。4、适用的财务报告编制基础。5、计划和执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求，项目组的构成等。6、拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。7、对审计涉及的被审计单位内部审计人员和其他员工工作的安排。8、对利用其它注册会计师和专家工作的安排。9、收费的计算基础和收费安排10、对审计结果的其他沟通形式11、其他需要达成一致意见的事项。二、初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录AB-2三、查阅以前年度审计工作底稿，如果以前年度在审计报告中发表了非无保留意见，评价导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项对本期的影响，了解以前年度在与治理层的沟通函中提及的值得关注的内部控制缺陷是否已得到解决等。四、考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款五、如为集团审计业务，确定是否担任集团审计的注册会计师六、评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和能力七、完成业务保持评价表AC八、完成业务保持核准单AA九、签订审计业务约定书AE索索引引号号：AAAA业业务务保保持持核核准准单单（重重大大项项目目适适用用）客户名称客户性质IPO IPO子公司 国有大中型集团 国有企业 民营企业 其他 三资企业（代表处）三资企业（独资）三资企业（合资）三资企业（合作）上市公司 上市公司子公司 事业 央企审计目标审计 审阅 预测审核 其他鉴证项目性质及报告用途（根据业务承接评价表二/2分类填列）_收费_万元审计的前提条件存在 不存在业务承接部门及人员部门_人员_初步业务活动的风险评估结果1、被审计单位及其环境的风险级别 高 中 低简述评价理由：_2、审计业务所需的独立性和专业胜任能力风险级别 高 中 低简述评价理由：_项目负责人意见：项目总体风险 低 中 高是否承接项目 是 否（如拒绝承接项目应说明原因）简述理由：_ 签名：_日期：_项目合伙人意见：项目总体风险 低 中 高是否承接项目 是 否（如拒绝承接项目应说明原因）简述理由：_ 签名：_日期：_行业核准合伙人意见：项目总体风险 低 中 高是否承接项目 是 否（如拒绝承接项目应说明原因）简述理由：_ 签名：_日期：_首席合伙人意见：项目总体风险 低 中 高是否承接项目 是 否（如拒绝承接项目应说明原因）简述理由：_ 签名：_日期：_业务约定书流转单编号业业务务保保持持评评价价表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ABAB审查项目：业业务务保保持持会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、客客户户的的基基本本资资料料：是否发生重大变化：是 否客户（法定）中文名称：_客户（法定）英文名称：_客户简称：_股票代码（上市公司适用）：_客户性质：（提示：IPO、IPO子公司、国有大中型集团、国有企业、民营企业、其他、三资企业（代表处）、三资企业（独资）、三资企业（合资）、三资企业（合作）、上市公司、上市公司子公司、事业、央企等）_法定代表人（负责人）：_注册资本（注册资金）：_成立日期：_邮政编码：_办公地址：_联系电话：_传真号码：_互联网网址：_电子信箱：_联系人：_客户所属行业、业务性质与主要业务：最最初初接接触触途途径径本所职工引荐 外部人员引荐 事务所统一招标 BDO国际推荐其他（详细说明）_客客户户要要求求我我们们提提供供审审计计服服务务的的目目的的以以及及出出具具审审计计报报告告的的日日期期二二、与与客客户户讨讨论论情情况况的的评评价价1.审计目标：财务报表审计、财务报表审阅、预测性财务信息审核、其他鉴证业务_对财务信息执行商定程序、代编财务信息、其他服务业务_2.项目性质及报告用途：一般项目 报告用途：正常（半）年报 净资产 其他_重大项目 上市公司 证券交易所：上海、深圳、境外（提示：请填列境外上市地）涉及“炒鱿鱼、接下家”监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等 已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）存在控股股东占用资金未还 存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项 经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：正常（半）年报 资产重组 增发 其他_ 拟上市公司 经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：股份改制 本次申报 已经过会 正常年报 金融企业 银行 证券 期货 基金 保险 信托 担保 其他_ 经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：正常（半）年报 净资产 增发 其他_ 大型集团 经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：正常（半）年报 净资产 其他_ 其他重大项目 重大重组资产置入 重大重组资产置出 发行债券 经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 收费100万元以上 其他_ 报告用途：正常（半）年报 净资产 增发 其他_3.确定审计的前提条件：存在 不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的:是 否考虑因素：被审计单位的性质 编制财务报表的目的 财务报表的性质 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:是 否管理层责任：按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；_向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。4.客户的主要关联关系及审计范围公司名称关联关系企业类型注册地法定代表人业务性质注册资本持股比例(%)表决权比例(%)本企业最终控制方是否属于审计范围控股股东子公司1子公司2子公司35.执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6.报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7.利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:8.审计收费：预计工时：_ 预计收费：_ 收费金额超过人民币100万元：是 否 收费安排：_三三、被被审审计计单单位位及及其其环环境境发发生生的的重重大大变变化化评评价价1.客户的行业状况（底稿索引号：AB-2-）客户的行业风险 高 中 低简述评价理由：_2.客户的诚信（底稿索引号：AB-2-）客户的诚信风险 高 中 低简述评价理由：_3.客户的经营风险（底稿索引号：AB-2-）客户的经营风险 高 中 低简述评价理由：_4.客户的财务状况（底稿索引号：AB-2-）客户的财务风险 高 中 低简述评价理由：_综综上上，客客户户的的风风险险级级别别 高高 中中 低低简简述述评评价价理理由由：_业业务务保保持持评评价价表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ABAB审查项目：业业务务保保持持会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：四四、对对上上期期审审计计事事项项的的考考虑虑（底稿索引号：AB-2-）初步结论：上期审计事项的风险 高 中 低简简述述评评价价理理由由：_五五、是是否否需需要要修修改改业业务务约约定定条条款款，以以及及是是否否需需要要提提醒醒被被审审计计单单位位注注意意现现有有的的业业务务约约定定条条款款六六、审审计计业业务务所所需需的的独独立立性性和和专专业业胜胜任任能能力力评评价价1.项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3-）初步结论：是否胜任 是 否简述评价理由：_2.项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3-）初步结论：是否胜任 是 否简述评价理由：_3.独立性（底稿索引号：AB-3-）初步结论：是否胜任 是 否简述评价理由：_4.预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5.审计范围和执行审计工作的时间安排考虑因素：审计范围 客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综综上上，是是否否胜胜任任 是是 否否简简述述评评价价理理由由：_七七、其其他他方方面面的的意意见见：八八、确确认认本本所所注注册册会会计计师师和和管管理理层层已已就就业业务务约约定定书书条条款款达达成成一一致致意意见见项目负责合伙人：_行业核准合伙人（必要时）：_基于上述方面，我们_（承接或不承接）此项业务。基于上述方面，我们_（承接或不承接）此项业务。签名_签名_日期_日期_首席合伙人（必要时）：基于上述方面，我们_（承接或不承接）此项业务。签名_日期_业业务务保保持持评评价价表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ABAB审查项目：业业务务保保持持会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：索索引引号号：AB-1AB-1业业务务保保持持面面谈谈记记录录面面谈谈时时间间：面面谈谈地地点点：客客户户单单位位参参加加人人员员：我我所所参参加加人人员员：记记录录人人：1 1、审审计计目目标标与与范范围围面谈记录：2 2、审审计计报报告告的的用用途途面谈记录：3 3、管管理理层层的的责责任任 包包括括：（一一）按按照照适适用用的的财财务务报报告告编编制制基基础础编编制制财财务务报报表表，并并使使其其实实现现公公允允反反映映（如如适适用用）；（二二）设设计计、执执行行和和维维护护必必要要的的内内部部控控制制，以以使使财财务务报报表表不不存存在在由由于于舞舞弊弊或或错错误误导导致致的的重重大大错错报报；（三三）向向注注册册会会计计师师提提供供必必要要的的工工作作条条件件，包包括括允允许许注注册册会会计计师师接接触触与与编编制制财财务务报报表表相相关关的的所所有有信信息息（如如记记录录、文文件件和和其其他他事事项项），向向注注册册会会计计师师提提供供审审计计所所需需要要的的其其他他信信息息，允允许许注注册册会会计计师师在在获获取取审审计计证证据据时时不不受受限限制制地地接接触触其其认认为为必必要要的的内内部部人人员员和和其其他他相相关关人人员员。面谈记录：4 4、适适用用的的财财务务报报告告编编制制基基础础面谈记录：5 5、计计划划和和执执行行审审计计工工作作的的安安排排，包包括括出出具具审审计计报报告告的的时时间间要要求求、审审计计项项目目组组的的构构成成等等面谈记录：6 6、拟拟出出具具的的审审计计报报告告的的预预期期形形式式和和内内容容，以以及及对对在在特特定定情情况况下下出出具具的的审审计计报报告告可可能能不不同同于于预预期期形形式式和和内内容容的的说说明明面谈记录：7 7、对对审审计计涉涉及及的的被被审审计计单单位位内内部部审审计计人人员员和和其其他他员员工工工工作作的的安安排排面谈记录：8 8、对对利利用用其其它它注注册册会会计计师师和和专专家家工工作作的的安安排排面谈记录：9 9、收收费费的的计计算算基基础础和和收收费费安安排排面谈记录：1010、对对审审计计结结果果的的其其他他沟沟通通形形式式面谈记录：1111、其其他他需需要要达达成成一一致致意意见见的的事事项项面谈记录：客户单位参加人员签字：日期：我所参加人员签字：日期：_被被审审计计单单位位及及其其环环境境调调查查表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：AB-2AB-2审查项目：被被审审计计单单位位及及其其环环境境（业业务务保保持持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、客客户户基基本本情情况况：是否发生重大变化：是 否1.客户的主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例:直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：母公司名称关联关系企业类型注册地法定代表人业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例(%)母公司对本企业的表决权比例(%)企业最终控制方客户近三年实际控制人的变化情况：2.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：子公司全称子公司类型企业类型注册地法定代表人业务性质注册资本持股比例(%)表决权比例(%)3.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：被投资单位名称企业类型注册地法人代表业务性质注册资本本企业持股比例(%)本企业在被投资单位表决权比例(%)关联关系4.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：被投资单位名称企业类型注册地法人代表业务性质注册资本本企业持股比例(%)本企业在被投资单位表决权比例(%)关联关系5.分公司名称、地址、相互关系、主营业务：分公司名称企业类型经营地负责人业务性质注册资金关联关系6.不存在控制关系的关联方：（1）持有客户5%以上股份的股东股东名称对本企业的持股比例（%）注册地法定代表人注册资本（万元）主营业务（2）控股股东及实际控制人控制的其他企业公司名称控股股东及实际控制人的持股比例（%）注册地法定代表人注册资本（万元）7.客户的治理结构：治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：姓 名职 位8.客户的组织结构及主要财务人员：（或组织结构简图）主要财务人员（姓名与职位）：姓 名职 位9.客户适用的财务报告编制基础：_10.客户适用的会计准则：_11.客户适用的税务或法规等事项：_12.客户主管税务机关：_13.客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_14.客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：_15.客户的内部控制环境：_二二、客客户户的的行行业业状状况况：1.所属行业：工业 商业 房地产 金融业 工程建筑业 其他（请详细说明）2.行业的主管部门：_ 3.行业监管体制：特殊监管:有 无 高度监管：是 否 金融企业 产品（服务）对环境保护影响较大 产品（服务）对社会公众健康、精神影响较大 最近法律法规变动对行业内所有企业的产品（服务）销售业绩产生影响重大，如化工、房地产行业等 国家技术标准的提高使其产品（服务）的质量无法满足要求而将影响其销售业绩，如汽车行业 行业内普遍存在销售业务中发生的超过一般比例大额销售佣金（如医药、保健品等）4.行业的主要法律法规及政策：（1）进入壁垒：有 无（2）政府扶持发展 政府限制发展（3）出口业务占30%以上或者出口业务对客户构成重大影响：是 否 有关出口政策、贸易摩擦对产品(或服务)出口的影响等情况：5.行业经营环境：6.行业商业周期或产品生命周期：7.客户所属行业类型：（资本密集型、劳动力密集型、技术密集型）8.行业的平均利润水平：9.行业竞争格局和市场化程度：10.行业的上下游情况：11.行业内的主要企业和主要企业的市场份额情况：12.客户在行业中的地位：13.客户主要竞争对手：初初步步结结论论：客客户户的的行行业业风风险险 高高 中中 低低简简述述评评价价理理由由：_三三、客客户户的的诚诚信信：1.实施的程序：与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论 向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问 从相关数据库中搜索客户的背景信息 执行客户的主要股东、关键管理人员、关联方及治理层诚信度调查问卷（底稿索引：AD）2.考虑因素：客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动 是否有迹象表明管理层不够诚信 客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到这些方面的指控 客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制初初步步结结论论：客客户户的的诚诚信信风风险险 高高 中中 低低简简述述评评价价理理由由：_被被审审计计单单位位及及其其环环境境调调查查表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：AB-2AB-2审查项目：被被审审计计单单位位及及其其环环境境（业业务务保保持持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：四四、客客户户的的经经营营风风险险1.实施的程序 从相关数据库中搜索客户的背景信息 实地观察、询问，了解客户的生产经营信息2.主要产品的工艺流程（或服务流程图）：3.主要资源和技术：4.近三年的主营业务变化情况：5.主要授信客户情况（名称、金额等）可从1104表获取：6.主要存款客户情况（名称、金额等）可从1104表获取：7.考虑因素：客户是否处于受国家宏观调控政策影响程度较大的行业 客户是否处于本所准备退出服务的行业 客户的业务性质是否发生重大变化 客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分）行业内类似企业的经营业绩 客户是否难以持续经营 客户的法律诉讼形势是否发生重大变化 是否计划或有可能进行合并或处置资产 管理层是否倾向于异常或不必要的风险 关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定 管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力初初步步结结论论：客客户户的的经经营营风风险险 高高 中中 低低简简述述评评价价理理由由：_五五、客客户户的的财财务务状状况况1.实施的程序 获取客户的近三年的审计报告、财务报表及财务报表附注 询问、了解客户的信贷情况 初步分析客户的财务环境2.客户采用有争议或激进的会计政策、会计估计：是 否3.客户本期存在重大会计政策变更、会计估计变更：是 否4.客户存在大量的现金交易：是 否5.客户的主要财务指标，以及与同行业的比较：项目本期期末上期期末增减变动率同行业资产总额负债总额所有者权益总额贷款余额流动比率(倍)速动比率(倍)资产负债率（合并）资产负债率(母公司)无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例（%）项目本期上期增减变动率同行业利息收入业务及管理费占收入比例投资收益营业外收入利润总额净利润其他综合收益利润分配率经营活动现金净流量支付的税费存贷比前十大客户贷款集中度不良率拨备覆盖率贷款拨备率资本充足率注：上述指标，除注明外，均以合并财务报表的数据为基础进行计算。被被审审计计单单位位及及其其环环境境调调查查表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：AB-2AB-2审查项目：被被审审计计单单位位及及其其环环境境（业业务务保保持持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：6.关联方交易情况:7.客户本期新的融资渠道：8.客户本期发生的对外担保情况：9.客户本期发生重大的非货币交易、债务重组等事项：10.考虑因素：客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响 客户是否存在未披露的重大关联方交易 客户的内部控制是否存在重大缺陷 是否对客户会计记录的可靠性产生疑问 客户是否采用过于激进的会计和纳税政策 是否存在复杂的会计处理问题 是否使用衍生金融工具 是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易 是否就重大会计问题与客户存在未解决的分歧 是否对持续经营能力产生怀疑 是否存在对发行新债务和权益的重大需求 贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况 最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势 客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求初初步步结结论论：客客户户的的财财务务风风险险 高高 中中 低低简简述述评评价价理理由由：_六六、对对上上期期审审计计事事项项的的考考虑虑：1.实施的程序:查阅上期审计底稿 与监管机构沟通 2.考虑因素：对管理建议书中改进意见未予以有效跟进 以前年度调整分录通常为重大调整 客户开始或计划对事务所提出诉讼 监管机构的意见未予以及时回复或处理 本年审计的范围是否与上年有重大变动（包括重要子公司、关联公司）上年服务该客户时是否遭遇不正当压力（包括重要子公司、关联公司）初初步步结结论论：上上期期审审计计事事项项的的财财务务风风险险 高高 中中 低低简简述述评评价价理理由由：_综综上上，客客户户的的风风险险级级别别 高高 中中 低低简简述述评评价价理理由由：_七七、是是否否需需要要修修改改业业务务约约定定书书条条款款，以以及及是是否否需需要要提提醒醒被被审审计计单单位位注注意意现现有有的的业业务务约约定定条条款款被被审审计计单单位位及及其其环环境境调调查查表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：AB-2AB-2审查项目：被被审审计计单单位位及及其其环环境境（业业务务保保持持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：审审计计业业务务的的独独立立性性和和专专业业胜胜任任能能力力调调查查表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：AB-3AB-3审查项目：审审计计业业务务的的独独立立性性和和专专业业胜胜任任能能力力（业业务务保保持持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、项项目目组组的的时时间间和和资资源源考虑因素：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组 是否能够在提交报告的最后期限内完成业务初初步步结结论论：是是否否胜胜任任 是是 否否简简述述评评价价理理由由：_二二、项项目目组组的的专专业业胜胜任任能能力力1.初步确定项目组成员项目组成员拟担任职务级别是否具备担任重大审计项目负责人资格在前次该项目组中担任职务前次该项目的质量复核是否存在重大遗漏或失误项目负责人2.考虑因素：初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象 初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，是否了解相关监管要求或报告要求，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力注：（1）是否具备商业银行审计所需要的专门知识和技能，主要包括：了解相关的法律法规和各种规章制度；熟悉商业银行的经营活动和主要业务流程、内部控制制度和组织架构以及各种风险管理政策；熟悉与商业银行相关的税收政策、会计准则、会计制度和审计准则等。（2）是否熟悉商业银行计算机信息系统及电子资金转账系统，包括系统的软硬件情况和信息处理特点。（3）是否具有对商业银行国内外分支机构实施审计的充足人力资源。在需要时，是否能够得到专家的帮助 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员3.评价内容：项目组成员是否经过适当的培训，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的知识 项目组中的多数成员是否参与过足够的审计业务，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的实务经验 项目组成员是否掌握相关的法律法规 项目组成员是否遵守职业道德规范 项目组成员是否掌握审计准则的规定 项目组是否具有与执行本次审计业务相关的技术知识，包括信息技术知识 项目组主要成员是否熟悉被审计单位所处的行业 项目组成员是否具备与其执行业务相匹配的职业判断能力 项目组是否掌握本所质量控制政策和程序 项目组成员组成是否按照分级授权由相关人员批准 项目组是否能够在规定的时间内完成审计工作并出具审计报告 项目组是否能够获取必要的内部及外部的资源以完成审计工作 初初步步结结论论：是是否否胜胜任任 是是 否否简简述述评评价价理理由由：_ 三三、独独立立性性（相相关关问问卷卷底底稿稿索索引引号号：ACAC）1.自身利益 考虑因素：本所或项目组成员是否存在自身利益对独立性产生不利影响 在客户中拥有直接经济利益 过分依赖向某一客户收取的全部费用 与客户存在重要且密切的商业关系 过分担心可能失去某一重要客户 某项目组成员与客户协商受雇于该客户 与客户达成或有收费的协议 在评价本所以往提供的专业服务时，发现了重大错误2.自我评价考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性产生不利影响 为客户编制原始数据，而这些数据构成审计对象 项目组成员担任或最近曾是客户的董事或高级管理人员 项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响 为客户提供直接影响财务状况、经营成果或现金流量的其他服务3.过度推介考虑因素：本所或项目组成员是否因为过度推介导致对独立性产生不利影响 是否曾推介客户的股份 是否曾担任客户的辩护人4.密切关系考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性产生不利影响 项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员 项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响 客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响的员工最近曾担任本所的项目合伙人 接受客户的礼品或款待 本所的合伙人或高级员工与客户存在长期业务关系5.外在压力考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性产生不利影响 受到客户解除业务关系或起诉的威胁 客户表示如果本所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务 由于客户对所讨论的事项更具有专长而面临服从其判断的压力 受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围6.保密考虑因素：项目负责人是否未向项目组成员强调关于对被审计单位相关信息的保密义务 项目负责人是否未向项目组成员强调不得利用在执业过程中获得的被审计单位信息为自己或他人谋取不正当的利益 7.收费考虑因素：服务费是否未在业务约定书中明确 服务费是否未按照标准收取 服务费如果低于或高于收费标准，是否未经过适当授权批准 服务费是否明显低于或高于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价8.与执行审计工作不相容的工作 考虑因素：项目组向被审计单位提供的非审计服务是否和审计服务相容 如果被审计单位是上市公司，本所是否同时为其提供代编财务报告服务和审计服务 本所员工是否担任被审计单位的董事（含独立董事）、经理或其他关键管理职务初初步步结结论论：是是否否胜胜任任 是是 否否简简述述评评价价理理由由：_综综上上：是是否否胜胜任任 是是 否否简简述述评评价价理理由由：_审审计计业业务务的的独独立立性性和和专专业业胜胜任任能能力力调调查查表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：AB-3AB-3审查项目：审审计计业业务务的的独独立立性性和和专专业业胜胜任任能能力力（业业务务保保持持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：索索引引号号：AC-1AC-1会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）会会计计师师事事务务所所独独立立性性调调查查问问卷卷被审计单位名称：XXX银行股份有限公司资产负债表日期：_项目负责人：_项目负责合伙人：_评估内容是否不适用一、识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系1项目负责人是否向事务所提供与客户委托业务相关的信息，以使事务所能够评价这些信息对保持独立性的总体影响2所有应当保持独立性的人员，是否将注意到的违反独立性要求的情况立即告知事务所3事务所是否将已识别的违反这些政策和程序的情况，立即传达给需要与事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的事务所内部其他相关人员4项目负责人、事务所内部的其他相关人员，以及需要保持独立性的其他人员，是否在必要时，立即向会计师事务所告知他们为解决有关问题采取的行动5事务所是否为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训6事务所是否每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函7对所有的上市公司财务报表审计，是否按照法律法规的规定定期轮换项目负责人8事务所是否建立适当的标准，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁9在建立适当的标准时，会计师事务所是否考虑到高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限10在承接或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑客户的诚信，且没有信息表明客户缺乏诚信11在承接或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源12在承接或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑能够遵守职业道德规范13承接该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突14是否识别出存在潜在的利益冲突二、保持客户关系1该客户在本期或以前业务执行过程中是否存在不符合规定又未调整重大事项，导致非标意见的情况。2如果解除与客户关系时，是否与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动3如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，事务所是否就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论4考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所是否保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因5事务所是否明确告之客户本所项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员三、关于项目组及其成员1项目组对其独立性作出的评价2项目组成员就其独立性是否作出的评价并签署独立性承诺函3事务所被委派的项目质量控制复核人员是否符合4项目组成员履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限5项目组成员是否在不损害其客观性的前提下提供业务咨询，其程度如何6如果聘请具有适当资格的外部人员或专家，该外部人员或专家是否符合独立性要求四、关于复核人员1对事务所质量控制制度的监控是否由具有专业胜任能力的人员实施2事务所实施质量监控的复核人员是否也进行了独立性评估项目负责合伙人（签名）：_日期：_索索引引号号：AC-2AC-2会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）审审计计项项目目小小组组独独立立性性评评估估表表被审计单位名称：XXX银行股份有限公司财务报表所属年度：_项目负责人：_日期：_项项 目目是否不适用具体描述或索引（印证结果）利利益益及及关关系系1.在客户中拥有直接经济利益2.过分依赖某一客户收取的全部费用3.与客户存在重要且密切的商业关系4.过分担心可能失去该重要客户5.某项目组成员与客户协商受雇于该客户6.与客户存在导致对独立性产生不利影响的关系（1）为客户编制原始数据，而这些数据构成审计对象（2）项目组成员担任或最近曾是客户的董事或高级管理人员（3）项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响（4）为客户提供直接影响财务状况、经营成果或现金流量的其他服务（5）是否曾推介客户的股份（6）是否曾担任客户的辩护人（7）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员（8）项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响（9）接受客户的礼品或款待7.会计师事务所高级管理人员重视独立性,并要求鉴证小组成员保持独立性8.制定有关独立性的政策和程序,包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施9.建立必要的监督及惩戒机制,以促进有关政策和程序得到遵循10.及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化11.制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序从从具具体体鉴鉴证证业业务务角角度度考考虑虑1.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核2.定期轮换项目负责人及签字注册会计师3.会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往4.承接鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待5.在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧,而遭到解聘威胁6.受到有关单位或个人不恰当的干预7.受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围8.与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题9.向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围10.制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序11.将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组项目负责人（签名）：_日期：_索索引引号号：AC-3AC-3会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）注注册册会会计计师师独独立立性性调调查查问问卷卷被审计单位名称：XXX银行股份有限公司资产负债表日：_项目负责人：_日期：_调查项目是否1你是否清楚所在事务所质量控制制度中有关独立性的规定？2如你曾在委托单位（或被审计单位）任职，离职后是否已满2年？3你是否持有委托单位（或被审计单位）已上市的股票或发行的债券？4你的直系亲属是否持有委托单位（或被审计单位）已上市的股票或发行的债券？5你是否与委托单位（或被审计单位）的负责人和主管人员、董事有近亲关系？6你是否与委托事项的当事人有近亲关系？7你是否曾为委托单位（或被审计单位）担任常年会计顾问或代为办理会计事项？8你是否向委托单位收取除业务费以外的费用？9你是否为委托单位（或被审计单位）提供直接影响当前业务项目的其他业务？10你目前是否与委托单位（或被审计单位）存在雇