药业公司财务内部控制制度模板.doc
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1、鑫富药业(00)财务内部控制制度基础制度财务内部控制制度基础制度1浙江杭州鑫富药业股份ZHEJIANGHANGZHOUXINFUPHARMACEUTICALCO.,LTD.财务内部控制制度基础制度(二OO七年七月修订)财务内部控制制度基础制度2第一章总则第一条为加强企业内部控制,杜绝企业管理过程中舞弊,促进企业规范运作和健康发展,提升公司财务管理效率,依据中国会计法(以下简称会计法)、企业会计准则、上市公司内部控制指导等法律、行政法规、要求,制订本制度。 第二条本制度所称财务内部控制是指单位为了确保会计信息质量,保护资产安全、完整,提升公司经营效益及效率,对相关法律法规和规章制度落实实施等而制
2、订和实施一系列控制方法、方法和程序。第三条企业审计总监就本企业财务内部控制建立健全向董事会负责,企业财务责任人就本企业财务内部控制有效实施向总经理负直接责任,总经理就本企业财务内部控制建立健全及有效实施向董事会负责,董事长对本企业财务内部控制建立健全及有效实施负最终责任。第二章财务内部控制目标和标准第四条财务内部控制应该达成以下基础目标:(一)规范单位会计行为,确保会计资料真实、完整。(二)堵塞漏洞、消除隐患,预防并立即发觉、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产安全、完整。(三)确保业务活动根据合适授权进行;确保全部交易和事项以正确金额在合适会计期间立即统计于合适账户,使财务报表编制符合会计准则相
3、关要求。(四)确保对资产和统计接触、处理均经过合适授权;确保账面资产和实际存在资产定时查对相符。(五)提升财务管理效率,提升财务管理和企业整体管理水平契合度,从而达成管理效率最优化。第五条财务内部控制应该遵照以下基础标准:(一)财务内部控制应该符合国家相关法律法规和本制度,和本企业实际情况。(二)财务内部控制应该约束单位内部包含会计工作全部些人员,任何个人全部不得拥有超越财务内部控制权力。(三)财务内部控制应该涵盖单位内部包含会计工作各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中关键控制点,落实到决议、实施、监督、反馈等各个步骤。(四)财务内部控制应该确保单位内部包含会计工作机构、岗位合理设置
4、及其职责权限合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不一样机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。(五)财务内部控制应该遵照成本效益标准,以合理控制成本达成最好控制效果。(六)财务内部控制应伴随外部经济环境改变、单位业务职能调整和管理要求提升,不停修订和完善。财务内部控制制度基础制度3第三章财务内部控制内容第六条财务内部控制内容关键包含:销售和收款、采购和付款、生产成本、对外投资、筹资、货币资金、存货、固定资产、工程项目、期间费用、对外担保、关联交易、预算、财务汇报等经济业务内部控制。第七条企业应该在制订商品或劳务等定价标准、信用标准和条件、收款方法等销售政策时,充足发挥会计机构和人员作用,
5、加强协议签订、商品发出和账款回收会计控制,避免或降低坏账损失。第八条企业应该合理设置采购和付款业务机构和岗位,建立和完善采购和付款会计控制程序,加强请购、审批、协议签订、采购、验收、付款等步骤会计控制,堵塞采购步骤漏洞,降低采购风险。第九条企业应该合理安排生产,依据用户订单或对销售估计和产成品存量需求分析来决定生产授权,建立健全成本会计制度,将生产控制和成本核实有机结合起来。企业财务部门应该为总经理、生产部门提供原材料转化为在产品,在产品转化为产成品具体资料,为分析生产成本、控制生产成本提供充足依据。第十条企业建立规范对外投资决议机制和程序,经过实施重大投资决议集体审议联签等责任制度,加强投资
6、项目立项、评定、决议、实施、投资处理等步骤会计控制,严格控制投资风险。第十一条企业应该加强对筹资活动会计控制,合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方法,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保筹措资金合理、有效使用。第十二条企业对货币资金收支和保管业务建立严格授权同意制度,办理货币资金业务不相容岗位应该分离,相关机构和人员应该相互制约,确保货币资金安全。第十三条企业建立存货管理岗位责任制度,对原材料、产成品验收入库、领用、发出、盘点、保管及处理等关键步骤进行控制,预防多种实物资产被盗、毁损和流失。第十四条企业建立规范固定资产管理制度,包含采购预算、授权同意、账簿统计、固定资产处理、定时盘点、维护
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