浅析美国的私营养老金保障体系样本.doc
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1、美国私营养老金及其保障体系 03月07日08:52 中国经济时报她山之石胡继晔美国养老金体系怎样保障其国民未来,是历届美国政府很关心中国经济和社会问题。5月,上任很快小布什总统就宣告成立由两党组员各8名组成“加强社会保障总统委员会”,研究公共养老保障私有化问题。在参与总统竞选时,小布什明确提出了养老保障私有化改革方案,而民主党候选人克里则果断反对将公共养老保障 体系私有化,并威胁要抗争到底,养老保障制度改革已经成为美国总统竞选中最关键中国经济政策课题之一。小布什总统之所以能够连任,和其提出养老保障体系私有化政策亲密相关,因为参与投票一般美国人全部期望能够经过养老金最少部分私有化来保障自己未来,
2、但直到现在为止,小布什方案仍然停留在纸面上,成为法案还不知道到哪年哪月。美国养老金保障体系美国养老金体系是世界上最复杂体系之一。美国现代社会对老年人供养模式和传统社会完全不一样,含相关资料统计,从1950年到1970年间,退休以后父母仍同孩子们住在一起人从31降到9。而在现今只有3退休老人从她们孩子那里获取经济上支持,这种经济支持只代表退休老人各项收入1。据美国雇员福利研究所在底统计,全部美国老年人领取养老金中,457起源于公共 窗体顶端窗体底端社会保险,316起源于私有部门退休金计划或年金收入;227起源于公共部门退休金计划或年金收入。公共社会保险基金支撑着美国老年人生活半边天,越是低收入老
3、人越依靠政府社保基金,连美国人最关键身份证号码又称“社会保障号码”,可见养老金第一支柱对于一般美国人是多么关键。第一支柱社会保险是由政府强制征收工薪税所形成“联邦老年、遗属和伤残人保险信托基金”(简称,美国学者通常称之为联邦社保基金 ),工薪税率为雇主和雇员各负担工薪所得62,自雇人员为124,这是经典“现收现付”养老金支付模式,全国统一,雇员只问耕耘,不问收获,在退休后政府会根据退休当初情况给退休金,和中国基础养老金有些类似。依据在3月23日公布年度汇报,到底, 覆盖面已经达成157亿人,几乎包含了全部成年公民。有4800万人领取基金,整年支出金额为4930亿美元。当年联邦社保基金收入为65
4、80亿美元,历年赢余资产总额达成16870亿美元。这些资产几乎100全部投资美国国债,没有一分钱投资股票。小布什提出养老保障私有化改革方案,就是指这部分资产投资,最少应该部分投向私人企业。作为第二支柱私人养老金是本文所探讨关键,关键是私人退休账户和雇主资助养老金计划,如个人退休账户(简称)计划、401()计划、403()计划等,后二者能够归结为年金,关键特征是雇主资助、个人完全自愿、政府给税收方面优惠。第二支柱养老金资产原来就能够投资私人企业,故又称为私营养老金。第三支柱通常指雇员个人储蓄、个人资产和自行投保商业人寿保险,因为美国商业人寿保险业很发达,保险推销员几乎无孔不入,使得美国成为世界最
5、大商业人寿保险市场之一,人寿保险资产早在1997年就超出了1万亿美元。因为每个人情况千差万别,这部分资产数量也千差万别,无法用统一模式来描述。美国私营养老金筹集运行和作为养老金第一支柱公共社会保险基金仅仅60多年历史相比,美国第二支柱私营养老金已经有120多年历史。发展至今,私营 窗体顶端窗体底端养老保险计划产生了多种不一样模式,若以积累和支付方法来划分,这些计划可划分为待遇确定型计划( 以下简称计划)和缴费确定型计划( 以下简称计划)两种。世纪年代以前企业退休金计划以计划模式为主,以后型计划发展极为快速,不管从计划数量上还是从拥有资产上全部开始超出计划。依据美国雇员福利研究所退休金投资汇报,
6、到年底,计划总资产为亿美元,其中股票亿美元,债券亿美元,现金及其等价物亿美元,其它资产亿美元。计划拥有退休资产为亿美元,其中股票亿美元,债券亿美元,现金及其等价物亿美元,其它资产亿美元。计划关键就是雇主承诺在退休后按月份或年份给雇员相对固定数额(大全部有根据物价指数进行调整条款)退休金,几乎每家企业全部和工会或雇员本人经过集体谈判签署这类协议,相当于雇主为雇员提供“企业年金”,能够包含对优异雇员激励,也包含企业工龄长短原因。同退休金计划相比,退休金计划不许可计划资助者依据其营业或利润情况来决定缴费数量灵活性。但其次,只要资助计划雇主满足税收法所要求年度基础筹资要求,其缴费额数就有很大灵活性。因
7、为向计划缴费需要满足该计划基础筹资要求,所以,诸如雇员辞职频繁率、雇员死亡率、投资表现等精算原因全部会对雇员缴费有十分关键影响。计划同计划相比较来说,其弱点之一是计划参与者极难搞懂她们待遇数量。因为,计划提供退休金是参与者在达成正规退休年纪后,经过支付每个月退休金来实现。计划为给雇主效力时间长雇员提供更多退休金,这么利于资助那些富有工作经验雇员。另外,假如雇主想从其当期应税收入中取得大量减税待遇话,她们能够经过精算估量来提升缴费额,甚至能够超出税收法所要求基础筹资要求。计划则没有这种灵活性,但计划参与者每个月或每个季度全部会收到其账户汇报单,明确知道自汇报寄出那天为止她们账户中有多少资金。计划
8、计划福利是依据雇主和雇员缴费和投资收益来决定,假如雇主缴费很高,且投资收益很好,退休时就可能很丰厚,但反过来讲,假如雇主缴费不高或投资收益不多,那么计划参与者在离开雇主或是退休时所取得退休金就可能微不足道或不足以维持退休生活。相比之下,计划所提供退休金一经资助雇主将公式选定以后,就得到法律保障,依据已定计划公式所提供退休金不管计划资金投资效益怎样全部不能降低。换句话讲,计划投资风险是由计划参与者来负担,而计划投资风险通常来说是由资助计划雇主来负担。总体来讲,计划管理要比计划更繁琐复杂。而且,资助计划雇主,每十二个月还必需向联邦养老金保障企业()按计划参与者数量来缴纳保险费。根据运行模式分析,作
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