文体培训学校年度财务审计报告样本.doc

北 京 中 威 华 浩 会 计 师 事 务 所
BEIJING ZHONGWEIHUAHAO CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
财务
审 计 报 告
中威华浩审字[]2317号
北京市顺义区东方太阳城文体培训学校：
我们审计了后附北京市顺义区东方太阳城文体培训学校财务报表，包含12月31日资产负债表、业务活动表和现金流量表和会计报表附注。
一、管理层对财务报表责任
根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》要求编制财务报表是北京市顺义区东方太阳城文体培训学校管理层责任。这种责任包含：（1）设计、实施和维护和财务报表编制相关内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报；（2）选择和利用合适会计政策；（3）作出合理会计估量。

二、注册会计师责任
我们责任是根据中国注册会计师审计准则要求实施审计工作，在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。
审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。在进行风险评定时，我们考虑和财务报表编制相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理性，和评价财务报表总体列报。
我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见
我们认为，北京市顺义区东方太阳城文体培训学校财务报表已经根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》要求编制，在全部重大方面公允反应了北京市顺义区东方太阳城文体培训学校12月31日财务情况和业务活动情况和现金流量。

附送：
1．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校12月31日资产负债表；
2．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校业务活动表；
3．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校现金流量表；
4．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校12月31日固定资产明细表；
5．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校会计报表附注；
6．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校民办非企业单位基础情况统计表。
附件：
1.中威华浩会计师事务所营业执照复印件。

北京中威华浩会计师事务所 中国注册会计师：

中国·北京 中国注册会计师：

二○○九 年 三 月三十一日

附送五

北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
会计报表附注

一、基础情况
1、民办非企业单位名称：北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
2、成立时间：11月3日
3、组织机构代码：
4、登记证号：民证字第1230095号
5、登记时间：11月3日
6、法定代表人：赵洪辉
7、业务主管单位：北京市顺义区民政局
8、业务范围：其它文化教育
9、关键经费起源：培训收入
二、关键会计政策
1、实施会计制度：
本单位实施《民间非营利组织会计制度》。
2、会计年度：
本单位会计年度自公历1月1日至12月31日。
3、会计核实基础和记账标准：
本单位会计核实以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。
4、记账本位币：
本单位会计核实以人民币为记账本位币。
5、存货核实方法
本单位存货关键为低值易耗品，以实际成本记账，采取领用时五五摊销法核实。
6、固定资产计价及折旧政策：
本单位固定资产按取得时实际成本计价。固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或出租目标而持有使用年限在十二个月以上，单位价值较高，并在使用过程中基础保持原来物质形态资产。包含房屋和建筑物、专用设备、通常设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产等。单位价值即使不足要求标准，但耐用时间在十二个月以上大批同类资产，作为固定资产核实。
固定资产折旧采取直线法分类计算，并按固定资产类别、估计使用年限和估计残值率确定折旧率。固定资产估计使用年限及年折旧率列表以下：
固定资产类别
使用年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
运输设备
5
5%
19%
其它设备
5
5%
19%
7、无形资产计价及摊销措施：
本单位无形资产是指为开展业务活动、出租给她人、或为管理目标而持有、没有实物形态非货币性长久资产。包含专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等。
本单位无形资产按取得时实际成本计价。
无形资产从取适当月起在有效使用期限内按受益年限分期平均摊销，记入管理费用。
8、税项：
所得税：按应纳税所得额25%计缴；
营业税：按提供给税收入3%计缴；
个人所得税：代扣代缴；
城市维护建设税：按流转税5%计缴；
教育费附加：按流转税3%计缴。
三、财务概况
1．资产总额318,334.07元。
2．负债总额140,306.25元。
3．净资产累计178,027.82元。
4．收入累计7,755.19元，费用累计66,699.50元，净资产变动额-58,944.31元。
四、会计报表关键项目注释
1、货币资金 年末余额318,334.07元
其中：现金
216.00
银行存款
318,118.07
2、其它应付款 年末余额138,955.25元
单位名称
年末余额
北京希格玛物业管理
136,128.74
工会经费
193.00
教育经费
144.75
北京东方太阳城房地产开发有限责任企业
150.00
工服押金
200.00
北京东方太阳城俱乐部
2,138.76
累计
138,955.25
3、应交税金 年末余额0.00元
税种
期初未交
本年应交
本年已交
年末未交
营业税
3.90
126.00
129.90
0.00
城建税
0.20
6.30
6.50
0.00
合 计
4.10
132.30
136.40
0.00
4、非限定性净资产 年末余额178,027.82元
5、收入 本年发生额7,755.19元
项目
金额
培训收入
4,200.00
其它收入-利息收入
3,555.19
合 计
7,755.19
6、业务活动成本 本年发生额2,176.08元
项目
金额
培训支出
2,040.00
税金支出
136.08
合 计
2,176.08
7、管理费用 本年发生额64,226.00元
项目
金额
劳务人职员资
60,386.00
审计费
2,000.00
残疾人就业保障金
1,840.00
合 计
64,226.00
8、其它费用 本年发生额297.42元
项目
金额
银行手续费
297.42
合 计
297.42

北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
专题审核汇报
中威华浩审字[] 号

北京市顺义区东方太阳城文体培训学校：
根据北京民办教育机构法人注册年检及年度评定相关要求，我们对北京市顺义区东方太阳城文体培训学校下述办学情况进行了审核。依据相关要求真实、完整地提供相关资料是贵学校管理当局责任，我们责任是在实施审核工作基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们根据《中国注册会计师其它鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们关键实施了检验统计和文件、问询和分析程序。
现将审核结果汇报以下：
一、相关财务、资产管理和票据管理制度建立
1、文体学校建立了备用金管理制度、要求了备用金使用范围及结算措施。
2、文体学校建立了资产管理制度，要求了资产购入审批措施、资产使用及盘点制度。
3、文体学校建立了票据管理制度，对各类票据领用、缴销等建立了相关手续。
二、学校筹措办学资金渠道
北京东方太阳城房地产开发有限责任企业使用自有资金30万元于7月29日投入。
三、学校办学经费使用情况
（一）学校办学经费关键用于：
1、外聘老师工资
2、管理人职员资
（二）学校无对外投资、往来等大额资金使用
四、学校对受教育者收取费用项目和标准进行收费立案（发改委）并公告情况
科类
等级
收费标准（元/课）
报名费（元/人）
芭蕾形体
初级班
10
5
布贴画班
巩固班
10
5
书法班
楷书班
10
5
钢琴
初级班
70
5
瑜伽班
初级班
15
5
交谊舞班
初级班
15
5
网球班
周末班
50
5
网球班
平日班
40
5
英语口语班
初级班
15
5
初级电脑
初级班
10
5
陶艺班
初级班
30
5
国画山水
提升班
10
5
其它
钢琴练习费
10
—

五、提取发展基金及使用情况
本期未计提发展基金。
本年度无用于学校建设、维护和教学设备添置、更新发展基金。
六、学校接收捐赠财产情况
本年度无接收捐赠资产。
七、接收和使用政府补助收入情况
本年度无接收政府补助。
八、国有资产、公办学校参与举行民办学校情况
无

本汇报仅供贵学校办理社团法人年检和参与北京市民办高等教育机构办学情况评定工作时使用，不得用于其它用途。

北京中威华浩会计师事务所 中国注册会计师：

中国·北京 中国注册会计师：

二○○九 年 三 月三十一日