财务控制新规制度.doc

隆腾集团财务控制工作流程

工作目的
知识准备
核心控制点
细化执行
流程图
1.保护公司各项资产安全和完整,防止资产流失
2. 保证业务经营信息和财务会计资料真实性和完整性
3. 防止财务业务错误记录和舞弊行为发生
1.理解财务控制作用
2. 掌握财务控制系统内容
3. 掌握财务控制办法
1. 制定控制原则

考核奖惩
分析和消除差别
记录数据
执行控制原则
建立控制系统
制定控制原则

1.1财务部依照财务筹划和财务预算目的编制财务控制原则

1.2控制原则是以指标或原则形式将财务筹划和预算目的贯彻到每个岗位和部门

2. 建立控制系统
财务部依照财务控制原则，进行财务控制人员职责配备和授权，并建立相应控制制度，形成完整控制系统，作为财务控制顺利执行保证
《隆腾集团财务控制制度》
3. 执行控制原则
部门和员工依照控制原则规定开展财务活动或与财务关于其她活动

4.记录数据
财务部对各项财务原则执行过程中形成数据，通过各类报表和文本进行记录，以备审查和作为决策参照
《财务状况控制表》、《应收账款控制表》
5. 分析和消除差别

5.1财务部将记录数据和控制原则进行对比，找出存在差别，并对差别因素和体现状况进行分析

5.2财务部针对存在原则与执行差别，制定消除差别对策并组织实行

6. 考核奖励
财务部和人力资源部等部门配合，将财务控制执行状况同执行人绩效考核挂钩，并依照执行状况对执行人进行奖励或惩罚

制度名 称

隆腾集团财务控制制度程序
受控状文献编号态
LT/GL04001
版 本
A0
页 次编 号
共3页
修改状态

一、财务控制目和根据
（一）目
1、实现财务活动合规性，有效性。
2、保证公司财务价值最大化。
3、实当代理成本与财务收益均衡。
4、保证公司现实低成本和将来高收益统一。
（二）根据
财务控制必要以建立健全财务预算为根据，公司财务预算是控制公司财务活动根据。若财务预算所拟定财务指标严重偏离实际，财务控制就无法达到预期目。

二、制定财务控制原则
（一）财务部依照目的和预算规定制定财务控制详细原则，制定财务控制原则过程应广泛征求和听取各个部门意见和看法。

（二）财务部将制定财务原则报财务总监进行审核，审核通过后报总经理审批签字，并在总经理签字后生效。

（三）原则必要遵循明确，量化和可考核原则，详细体当前各个部门和人员权利，责任对等和统一。

三、建立财务原则执行支持体系

建立有效支持体系是保证财务控制得以执行首要条件，是进行协调与管理必然规定。

（一）人员和权责分派
1、财务部可依照控制主体人数多少，控制任务量多少，进行人员和权利配备，重点进行授权控制，授权控制应做到如下三点。
（1）公司所有人员不经合法授权，不能行使相应权利，这是最起码规定。不经合法授权，任何人不得审批；有权授权人则应在规定权限内行事，不得越权授权。
（2）公司所有业务不经授权不能执行。
（3）财务业务一经授权必要予以执行。
2、详细办法就是将财务预算层层分解，层层贯彻到各个部门，各个层次，各个岗位，各个负责人，并配以必要权利，使公司每个员工都可以明确自己责任和任务。
（二）健全和完善财务控制制度
1、控制制度调研
财务部在制定制度前，必要一方面进行前期调研，保证财务控制制度具备实用性和可操作性，并发挥应有效能。
2、控制制度制定
（1）财务部依照前期调研成果，拟定财务控制方向，办法，办法以及监督制度，目是保护公司财产保值和增值，检查公司会计信息精确性，可靠性，提高经营效率，促使关于人员遵循既定管理方针和方略。
（2）财务部将拟订各项制度分发给各个部门和各类人员，征求其对于控制制度和规范意见和看法。财务部收集，整顿各类意见和看法并将拟定制度和规范进行修改，完善。
（3）财务总监对拟订财务控制制度进行审核，并提出修改意见，再次完善后报总经理审批签字。
四、控制原则执行
（一）各部门、各员工依照财务控制原则开展各种财务活动，涉及预算，核算，审计、监督等各种财务活动都必要遵循有关财务控制原则。
（二）部门和人员在开展有关财务活动时，当浮现的确无法达到控制原则规定期，应及时向上级主管反映，并依照实际状况灵活控制。
五、记录数据
（一）有关部门和人员在执行各类财务活动过程中必要依照财务原则规定对财务活动实行过程和内容进行有关数据和信息记录，以备参照。记录数据必要真实、有效。
（二）财务控制人员对各种财务活动开展状况进行抽查和开展其她形式调研。并详细记录抽查和调研过程中发现各类问题，以备决策参照。
六、分析和消除差别
（一）财务控制人员收集和整顿各种财务活动中形成数据和原始记录，并结合抽查和调研过程中形成数据进行综合分析，分析财务控制原则和财务控制实际执行之间与否存在差距和为什么会存在差距。
（二）财务控制人员在明确差别存在事实后，对差别体现形式进行分析，查找差距产生因素。其重要因素有如下几种方面。
1、财务控制原则不合理，不符合公司实际状况。
2、执行人员对财务控制原则结识不够进一步和全面，没有充分结识到财务控制重要性。
3、执行人员权责配备不合理，执行人员所能运用资源和权利无法保证其达到控制原则规定。
（三）制定差别消除办法
1、财务控制人员依照差别产生因素制定差别消除对策，涉及调节财务控制原则，进行人员教诲和授权修正等。
2、财务控制人员将制定差别消除对策向财务部经理、财务总监报告，由财务总监对该对策加以补充完善后报总经理审批，总经理审批签字后生效。
（四）执行差别消除办法
财务执行人员执行经总经理审批通过差别消除办法，财务控制人员对差别消除办法执行进行跟踪监督。
七、考核奖励
（一）财务控制最后效率取决于与否有切实可行奖惩制度，以及与否严格执行奖惩制度，奖惩制度是为了实既有效财务控制。
（二）奖惩制度制定必要遵循公平，合理、权责对称、有效原则。
1、奖惩内容。严格执行奖惩制度就必要有严格考核机制，严格考核机制涉及建立考核机构，拟定考核程序，审查考核数据，根据制度考核和执行考核成果等一系列事务。
2、奖惩方式。涉及即时奖罚和期间奖罚两种。即时奖罚就是在财务控制过程中随时考核责任目的完毕状况，并依照考核成果当即奖罚；而期间奖罚则是在一种时期终了时（如一种季度，一种年度）全面考核评比，并依照考核成果进行相应奖罚。
（三）奖惩实行
财务部和人力资源部依照奖惩制度进行考核，并依照考核成果进行奖惩。

有关阐明

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

名 称

制度名称

隆腾集团财务控制程序隆腾集团财务控制制度
文献编号受控状态
LT/CX04001
版 本
A0
页 次编 号
16
修改状态

第一章 总则
第一条 目
（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实，完整。
（二）堵塞漏洞，消除隐患，防止并即时发现、纠正错误及舞弊行为。
（三）保护公司资产安全、完整，保护投资者和员工合法权益。
（四）保证国家关于法律、法规和公司内部规章制度贯彻执行。
第二条 原则
（一）内部控制应当涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务解决过程中核心控制点，将内部控制贯彻到决策，执行，监督，反馈等各个环节。
（二）内部控制应当符合国家关于法律法规和本公司实际状况，全体员工必要遵循执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制制度权利。
（三）内部控制制度应当保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设立和分工，坚持不相容职务互相分离，保证不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。
（四）内部控制制度应当对的解决成本与效益关系，保证以合理控制成本达到最佳控制效果。
第三条 控制内容
财务控制内容重要涉及货币资金控制，采购与付款控制，销售与收款控制，赊销与风险控制等。
第四条 权责分派
（一）集团财务部负责公司财务控制规划制定、实行和监督。
（二）其她有关部门在自己职权范畴内贯彻各项财务控制制度。
第二章 货币资金控制
第五条 货币资金范畴
本制度所指货币资金是指本集团所拥有钞票、银行存款和其她货币资金。其她货币资金涉及：银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及在途货币资金等。
集团财务部是本集团资金管理、调度中心，涉及集团下属分公司和控股公司在内银行帐户统一由集团进行管理涉及集团分、子公司在内银行帐户统一由集团进行管理，所有资金收支由集团财务部统一结算和办理。集团将依照下属分、子公司分公司和控股公司业务量和行业特性等核定其寻常零星开支备用金额，分、子公司下属分公司和控股公司在备用金额度内安排寻常零星开支。
第六条 岗位分工和授权批准
岗位分工和授权批准有关规定如下表所示。
岗位分工和授权批准控制一览表
岗位分工
1、建立货币资金业务岗位责任制，明确有关部门和岗位职责权限，配备足够具备会计从业资格证书人员，保证不相容岗位互相分离，制约和监督。
2、不相容岗位涉及：
（1）开具发票和收款；
出纳人员除登记钞票日记帐和银行存款日记帐外，不能兼任稽核，会计档案保管和关于收入，支出，费用，债权债务帐目登记工作；
（2）经办与制单、复核和审批；
（3）有价证券保管和记帐。
3、进行岗位定期轮换。
4、公司负责人直系亲属不得担任本公司会计机构负责人；会计机构负责人直系亲属不得担任本公司出纳人员。
授权批准
1、公司货币资金收支与记帐分别由出纳员和会计负责。
2、货币资金经办人员为各涉款部门工作人员。
3、货币资金收支审核，批准人员为各关于部门负责人、分管副总经理、财务总监、总经理、董事长，审批人不得超越审批权限越级审批。
4、公司办理货币资金支付业务，应当通过授权批准。
（1）财务预算内限额以内货币资金支付，由总经理授权财务总监审批；预算内限额以上货币资金支付，须由总经理审批。
（2）财务预算外货币资金支付，须经董事长批准。
5、严格备用金管理。工作人员借支备用金，在限额以内由财务负责人审批；在权限以上，报财务总监审批。
6、公司对货币资金进行盘点时，出纳人员不能填制库存钞票盘点表和银行存款余额调节表，应由不相容岗位会计人员填制。
7、公司未经授权机构或人员，不得直接接触和办理货币资金业务。
8、公司原则上不容许向外单位借出货币资金，因特殊因素需借出货币资金，50万元如下由总经理和财务总监联签审批；超过50万元由董事长批准。集团下属分、子公司分公司和控股公司对外借出货币资金必要经总公司审批。
9、公司建立货币资金责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法行为。
第七条 钞票和银行存款控制，如下表所示。
钞票和银行存款控制一览表
钞票控制
1、实行钞票库存限额管理制度，每天最高库存限额为130000元，超额某些要存入银行。
2、钞票开支范畴涉及：
（1）员工工资，津贴，奖金；
（2）个人劳务报酬；
（3）向个人收购农副产品；
（4）出差人员必要携带差旅费；
（5）结算起点如下零星支出。
3、公司采购固定资产、原辅材料，五金零配件、低值易耗品，办公用品、劳保福运用品以及其她工作用品，原则上采用转帐结算方式支付，避免使用钞票。寻常零星开支所需库存钞票限额为5元。
4、财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中坐支。因特殊状况需要坐支，须经总经理和财务总监审批。
5、出纳人员负责建立健全钞票帐目，逐笔记载钞票支付，帐目应日清月结，每日结算，帐款相符，并定期盘点。
6、货币资金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，禁止收款不入帐。
存款控制
1、加强银行帐户管理，按规定办理存款、取款结算业务；定期检查、清理银行帐户开立和使用状况。
2、公司应当依照开立银行帐户，分别设立和登记银行存款日记帐。关于外币业务应按人民币和各种外币分别设立银行存款日记帐。
3、出纳人员应当依照钞票、银行存款收付款凭证逐日逐笔序时登记钞票日记帐、银行存款日记帐。钞票日记帐、银行存款日记帐应日清月结，日记帐登记采用电算化后，应当每月打印钞票日记帐，银行存款日记帐。
4、严格遵守银行支付结算纪律。
5、定期获取银行对帐单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。
第八条 票据和印章控制，如下表所示。

票据和印章控制一览表
票据控制
1、明确各种票据购买，保管，领用，背书转让、注销等环节职责权限和程序，防止空白票据遗失或被盗用。
2、票据购买。公司需要使用票据，经财务负责人批准后，由出纳人员向其开户银行申请购买后交票据保管人员，不得擅自印制票据。
3、票据保管。公司财务机构负责人，应当指定专人负责票据保管工作。票据保管人员应当按照票据种类、编号、规格、样式、数量等进行登记。
4、票据领用。出纳人员需要使用票据，应向票据保管人员领用，票据保管人员应登记出纳人员领用票据种类和数量，并由出纳人员签字。经办人员需要使用票据，出纳人员应在票据使用登记簿上记录票据号码，用途，金额，出票日期，使用人等并由经办人员签名。
5、票据应当按编号顺序持续使用，作废票据应加盖“作废”戳记。
6、票据背书转让。经财务负责人批准后，经办人员可以将汇票背书转让，并在汇票背面记载受让者姓名，背书日期并签章。
7、票据注销。出纳人员领用票据使用完一本后，应向票据保管人办理注销手续。
印章控制
1、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，禁止一人保管或带出支付款项所需所有印章，防止印章遗失或被盗用。
2、印章应保持清洁，笔迹清晰，银行预留印章卡应专人保管，如需更换印章，须经总经理和行政负责人批准，按关于规定办理更换手续。
3、严格履行签字或签章手续。
第九条 监督检查
（一）公司建立对货币资金监督检查制度，由财务稽核，审计部门和监事会共同负责货币资金控制制度执行状况监督检查工作。
（二）检查内容涉及如下几项。
1、货币资金业务有关岗位及人员设立状况，重点检查与否存在货币资金业务不相容岗位混岗现象。
（1）检查与否配备足够办理货币资金业务人员，办理货币资金业务人员与否具备会计资格证书，与否存在由一人办理货币资金业务全过程状况；
（2）检查不相容岗位与否互相分离、制约和监督；
（3）检查出纳和记帐岗位有无人员混岗现象。
2、货币资金授权批准制度执行状况。重点检查货币资金支出授权批准手续与否健全，与否存在超权限审批现象。
3、支付款项印章保管状况。重点检查与否存在办理付款业务所需要所有印章交由一种人保管或带浮现象。
4、票据和有价证券保管状况。重点检查与货币资金有关票据购买、领用、保管手续与否健全，有价证券与否有专人保管，票据和有价证券保管与否存在安全隐患。
（1）定期检查印章保管状况；
（2）定期检查票据保管状况；
（3）定期检查货币资金授权批准制度执行状况；
（4）定期检查货币资金业务有关岗位及人员设立状况。
（三）公司对网上银行业务定期和不定期进行监督检查，应随时从网上银行查询和打印所有操作员操作记录，及时理解银行存款动态，防止发生资金损失。
（四）对监督检查中发现货币资金内部控制中薄弱环节，应及时采用办法纠正；对发现贪污、侵占、挪用货币资金行为，应按规定追究关于人员行政、经济和法律责任。
第三章 采购与付款控制
第十条 采购业务涉及采购筹划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、开据购货发票、应付帐款登记和货款支付等业务。
第十一条 岗位分工与授权批准
（一）岗位分工
1、公司建立采购业务岗位责任制，明确规定有关部门和岗位职责与权限，保证办理采购业务不相容岗位职责与权限，保证办理采购业务不相容岗位互相分离、制约和监督。
2、公司采购业务岗位基本分工如下。
（1）采购部门负责编制采购筹划，填制请购单，询价与价格谈判，订立合同，采购物资等业务。
（2）财务部负责核定物资采购价格。
（3）财务部负责结算采购款项、登记存货及应付帐款等。
（4）仓储部门负责依照采购筹划和物资请购单办理物资入库，登记保管帐等登记入库台帐等。
（5）质检部门负责物资入库质量验收等。
（6）审计部门负责定期审计检查采购业务合规性、合理性和会计记录对的性与及时性。
（二）授权批准
1、物资采购价格、付款政策要严格执行公司授权文献规定，各级审批人要在授权范畴内行使职权，不得超越审批权限。
2、公司授权采购部门、质检部门、仓储部门、财务部门分别办理物资采购、检查、收存和付款业务，其她任何部门均无权经办采购和付款业务。
3、公司对于重要、技术性较强采购业务，应当建立专家评审、集体决策制度。
4、公司对机器设备采购以及一次采购价值超过50万元材料采购实行公开招标采购（不 适当招标采购除外）。
第十二条 请购与审批控制
请购与审批控制内容如下表所示。
请购和审批控制一览表
项目
控制内容
请购控制
1、公司对采购业务实行严格筹划管理和采购目的责任制。每年12月份，公司总经理与采购部门签定下一年度《采购目的责任书》，明确全年采购目的、价格目的、费用指标及奖惩兑现政策。
2、采购部门要将年度采购目的分解贯彻到采购员，并将目的分解贯彻状况报公司备案。
3、物资采购筹划制定、审批程序和责任分工如下：
（1）生产部门每月依照《产品生产筹划》编制《物资耗用筹划》；
（2）仓储部门依照《物资耗用筹划》和库存储备状况编制《物资补库筹划》；
（3）采购部门依照《物资补库筹划》编制《物资采购筹划》；
（4）财务部门审核、平衡上述各项筹划，保证各项筹划与公司全面预算相吻合；
（5）总经理或分管副总经理审查并批准《物资采购筹划》。
项目
审批控制
实行物资采购详细根据是《物资请购单》，《物资请购单》填制、审批程序如下。
1、采购部门依照《物资采购筹划》填制《物资请购单》，《物资请购单》中列明如下事项：
（1）采购物资根据；
（2）采购物资名称、规格型号、数量和技术规定；
（3）物资用途及最迟入库时间；
（4）供应厂家和询价、比价成果；
（5）采购金额、付款方式和付款时间；
（6）采购员和采购负责人签字。
2、财务部门对《物资请购单》中价格进行核对。
3、公司关于领导按如下审批权限审批《物资请购单》：
（1）采购总金额在5000元如下，由采购部门负责人审批；
（2）采购总金额在5000元～50万元，由分管副总经理和财务负责人共同审批；
（3）采购总金额在50万元以上，由总经理和财务负责人共同审批。
预付款审批权限：
（1）预付金额在1000元如下，由采购部门负责人审批；
（2）预付金额在1000元～5万元，由分管副总经理和财务负责人共同审批；
（3）预付金额在5万元以上，由总经理和财务负责人共同审批。分、子公司分公司或控股公司须报总公司批准。
4.通过审批《物资请购单》，是采购物资及办理验收、入库及付款根据。
第十三条 采购与验收控制
采购与验收控制内容如下表所示。
采购与验收控制一览表
项目
控制内容
采购控制
1、公司采购方式涉及：
（1）单项采购价值在5万元以上大宗物资，尽量从生产厂家直接采购；
（2）普通物资采购在货比三家基本上，采用订单或合同订购方式采购；
（3）小额零星物品采用择优定点采购方式；
（4）重大采购业务及设备购买实行招标采购。
2、除仅有唯一供货单位或公司生产经营有特殊规定外，公司重要物资采购应当选取两家以上供货商，要从质量、价格、供货能力、信誉等方面择优定点采购。
3、公司重要物资采购及有特殊规定物资采购，应当审查供货单位资格；对已拟定供货单位，应当及时掌握其质量、价格、信誉变化状况。
验收控制
1、物资采购到厂需办理如下验收入库手续：
（1）仓储部门库管员核对到库物资与否与《物资请购单》规定品名、数量、供货厂家相符，凡核算无误，告知质检部门检查；
（2）质检部门对物资进行质量检查，将检查成果填入《质量检查报告单》；
（3）仓储部门库管员对检查合格物资验收无误后，收存物资并开具《物资入库单》；对不合格物资予以退回。对于的确无法当场出检查成果物资，可先入库后检查，但采购部门必要做好先入库后检查物资风险控制工作。
（4）财务部门依照仓储部门传来《质量检查报告单》、《物资入库单》等单据审核无误后登记材料账，其中发票未到记作暂估入库材料，待开具发票后进行调账；
（5）财务部门应定期与采购部门、供应商核相应付帐款，按规定办理关于结算事宜。
2、到库物资与《物资请购单》不符或经质量检查不合格，一律不予办理入库和结算手续。先入库后检查物资，在检查成果出来前，不得办理结算事宜。
3、质量检查人员应当严格按原则和程序进行检查，并对检查成果承担责任。
第十四条 付款控制
（一）严格核对采购发票、《质量检查报告单》、《物资入库单》、采购合同等关于凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件采购项目及时办理付款。
（二）采购物资付款由财务部门负责，付款涉及预付款根据要同步满足如下条件：
1、定有采购合同，要参照合同规定期间、方式、金额付款；
2、要在公司货币资金预算范畴内付款；
3、要在对采购发票、《质量检查报告单》、《物资入库单》、采购合同等有关凭证真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核、确认无误前提下办理付款。
（三）采购付款时由采购部门填写《采购物资付款申请单》，财务部门负责人按预算审批。超过预算付款，必要由采购部门声明理由，经总经理、财务总监批准后，从预算外资金列支。
（四）财务部门要加强应付帐款和应付票据管理，已到期应付款项须安排到货币资金支出预算中，并经财务负责人审批后，方可办理结算和付款事宜。
第十五条 帐目核对
（一）财务部门有关会计负责应付帐款核对与清理，要每个季度至少与供应商核对一次帐目，核对成果要填制《应付帐款核对表》备案；核对出未达帐项，要逐项逐笔查明因素，杜绝串户等现象发生。
（二）采购部门要按供应商设立物资采购台帐，及时登记每一供应商供货、开票、付款及应付帐款余额增减变动状况。
（三）采购入库物资在保管或使用过程中，发现数量和质量不符合规定，采购部门要及时与供应商联系，并分状况按如下状况解决。
1、数量局限性，规定供应商予以补足；存在质量问题，但尚能使用，规定供应商予以价格折让；不能使用，规定供应商退货或换货。
2、需要退货或折让物资，均须供应商开出红字发票冲减。
3、退货告知单、红字发票均应及时交财务部门入帐。
第十六条 监督检查
（一）采购业务监督检查内容重要涉及：
1、采购业务有关岗位及人员设立状况；
2、采购业务授权批准制度执行状况；
3、采购筹划与采购合同执行状况；
4、采购价格及采购渠道状况；
5、货款结算状况；
6、应付帐款和预付帐款管理状况；
7、关于单据、凭证和文献使用和保管状况。
（二）审计部门对监督检查成果要出具审计报告，对于发现薄弱环节和问题，关于部门要采用办法，即时予以纠正和完善。
1、定期检查应付帐款和预付帐款管理状况。
2、定期检查采购与付款业务授权批准制度执行状况。
3、定期检查关于单据、凭证和文献使用和保管状况。
4、定期检查采购与付款业务有关岗位及人员设立状况。
第四章 销售与收款控制
第十七条 本制度所指销售业务涉及销售筹划、收受客户订购单、销售谈判、运送方式、结算方式、价格核定、合同评议、发出商品、开具销售发票、登记应收帐款和货款回收等业务。
第十八条 岗位分工和授权批准控制
（一）岗位分工
1、公司建立销售业务岗位责任制，明确规定有关部门和岗位职责与权限，保证办理销售业务不相容岗位互相分离、制约和监督。
2、公司销售业务岗位职责分工如下：
（1）销售部门负责制定销售筹划，执行销售政策、解决客户订单、谈判价格、结算方式和运送方式、订立合同、开具《产品发货告知单》、催收销售货款等；
（2）销售部门与财务部门共同拟定公司信用政策并报总经理批准（分、子公司分公司或控股公司制定信用政策须报总公司批准），建立客户信用登记档案，财务部门负责监督信用政策执行状况；
（3）财务部门在精确核算产品成本基本上，负责核定产品销售价格。销售部门应随时掌握、反馈市场信息，以便公司及时调节产品销售价格；
（4）财务部门负责审核确认《产品发货告知单》、开具销售发票、结算销售款项、登记收入及应收账款、监督管理货款回收等；
（5）仓储部门负责依照手续齐全《产品发货告知单》办理产品发货，登记出库台账等；
（6）审计部门定期审计检查销售业务合规性、合理性和会计记录对的性与及时性；
3、公司负责筹划、核价、谈判、收款、发货等销售业务员工，必要定期参加岗位培训，并获得《岗位合格证》后方能独立上岗办理销售业务。
（二）授权批准
1、产品销售价格、赊销政策、折扣政策要严格执行公司授权文献规定，各级审批人员要在授权范畴内行使职权，不得超越审批权限。
2、公司授权销售部门、财务部门、仓储部门分别办理销售、收款和发货业务，其她任何部门均无权经办销售、收款与发货业务。
3、金额较大或状况特殊销售业务和特殊信用条件，由总经理办公会议决策。
4、未经授权人员审批，不得经办销售与收款业务。
第十九条 销售与发货控制
销售与发货控制内容如下表所示。
销售与发货控制一览表

项目
控制内容

销售控制
1、公司对销售业务实行严格筹划管理和销售目的责任制。每年12月份，公司总经理与销售部门负责人订立下一年度《销售目的责任书》，明确全年销售目的、费用指标及奖惩兑现政策。
2、销售部门要将年度销售目的分解贯彻到每个业务员，并将目的分解贯彻状况报公司备案。
3、每月20日之前，销售部门将下月《产品销售筹划》编制完毕，经公司分管副总经理或总经理签批后转生产部，生产部据以编制下月《产品生产筹划》。
4、销售部门必要严格执行《产品销售筹划》，保证筹划履行率不低于9585%；如果筹划履行率低于9585%因而给公司导致经济损失，由销售部门承担损失50%，损失承担金额从销售兑现奖励中扣除。
5、销售部门要严格执行公司销售政策，按照公司《价格管理办法》规定和公司领导授权与客户谈判销售价格、结算方式与运送方式。
6、销售部门向客户报价要严格执行如下审批程序和权限：
皮革类产品：
（1）在核定或预算价格之上报价，由销售部门负责人审查批准；
（2）在低于核定或预算价格2.5%范畴内报价，报分管副总经理审查批准；
（3）在低于核定或预算价格2.5%-5%范畴内报价，须报公司总经理审查批准；
（4）当低于核定价格超过5%报价时，需经总经理办公会议研究决定；
（5）重大产品定价问题，需召开专门会议研究决定。
皮衣类产品：
皮衣产品以贴牌生产为主，是依照客户订单组织安排生产，事先无法核定或预算产品销售价格，因而，销售部门接单报价时必要遵循相应报价程序，避免因报价偏差过大给公司导致不必要损失。
（1）报价审批程序。客户询价→业务人员（必要具备丰富对外报价经验，方可单独对外报价）依照客户提供样品或纸样初步报价→客户安排打样→技术部门打样并测定耗料→财务会计核算产品成本（生产成本+销售费用+预算销售利润率）→财务会计核定产品销售价格→业务人员业务人员依照财务核定价格再次报价→客户还价→双方谈判并确认价格(确认价格不得低于公司核定产品销售价格，否则，须按程序审批)→同步双方在交期、成交方式、国际段运送方式、结算方式和质量等方面达到一致→订立合同→最后订单确认进入生产环节。
（2）在核定价格之上报价，由销售部门负责人审查批准；
（3）在低于核定价格2.55%范畴内报价，报总经理、财务主管审查批准；
（4）当低于核定价格超过52.5%报价时，须报总公司审查批准；
（5）重大订单定价问题，须召开专门会议研究决定，并报总公司批准。
注：财务核定价格时除应将材料消耗、直接人工等成本核算精确外，还必要充分考虑两个变量、剩余材料对成本影响，即：一是当某个款式单量少于或不不大于原则量时对成本影响；二是当某个款式繁简限度与原则款式有较大出入时对成本影响；三是剩余材料对成本影响。
样衣原则上要收费不收费样衣也应记入大货成本。此外。，销售部门安排样衣生产前，要考虑客户单量有多大，下单也许性有多大，避免盲目打样，最后才发现要么是单量很小、要么主线没有订单落下来而给公司导致不必要损失。要依照订单成交也许性和订单量大小，严格控制样衣数量。不收费样衣应记入当期销售费用。
7、销售部门与客户办理业务时，要把客户赊销范畴和赊销额度严格控制在公司批准范畴内（分、子公司分公司或控股公司赊销范畴和赊销额度须报总公司批准），要充分理解和掌握客户信誉和经营变化状况，发现异常须即时向公司反映，并采用办法，努力规避账款回收风险。
8、销售部门按照下列程序办理销售业务。
（1）销售谈判。产品销售谈判内容涉及销售品种、销售数量、销售价格、质量原则、成交方式、国际段运送方式、发货方式和收款方式等。销售谈判全过程应有完整书面记录。销售谈判责任分工如下：
①销售金额205万元如下订单，由业务人员负责谈判；
②销售金额205-520万元订单，由销售部门负责人和业务员共同负责谈判；
③销售金额250万元以上订单，由分管副总经理或总经理带队与客户谈判。
（2）合同订立。业务人员与客户拟订销售合同，必要通过财务部门评审、把关，并依照总经理授权，与客户订立《产品销售合同》。
（3）产品生产。销售部门按照销售合同及时编制《产品销售筹划》；生产部门按照《产品销售筹划》编制《产品生产筹划》，并依照《产品生产筹划》下达产品生产任务指令，保证按质、按量、准时完毕产品生产任务。
（4）产品开票。
赊销客户：产品竣工入库后，销售部门开具《产品发货告知单》，财务部门依照销售合同和公司拟定赊销范畴、赊销额度和条件审核无误后，在《产品发货告知单》上加盖《批准发货章》，仓储部门据以办理产品发出事宜。收款时销售部门开具《销售发票开具告知单》，财务部门依照《销售发票开具告知单》开具销售发票，并负责货款催收追踪贯彻。
现款客户：产品竣工入库后，销售部门开具《产品发货告知单》和《销售发票开具告知单》，财务部门依照销售合同和公司销售政策审核无误后，在《产品发货告知单》上加盖《批准发货章》和已收款章，仓储部门据以办理产品发出事宜。销售发票同步开具销售发票按《销售发票开具告知单》告知时效开具。上加盖发票专用章，即
（5）不收费产品。因推销或其她因素不收费产品或样品，销售部门应在《产品发货告知单》上加盖《不收费》章。财务部应将不收费产品或样品记入当期销售费用。

发货控制
1、产品发货。仓储部门要严格审核《产品发货告知单》、销售发票等手续与否齐备，严格按照《产品发货告知单》所列品种、数量、发货时间和发货方式组织发货，保证货品精确、安全发运。
2、产品发货签收：
（1）自提货。由客户授权提货人员当场验收并在《产品发出单》上签字确认。库管员将《产品发出单》出门联和客户联交客户提货人员，销售联交销售内勤保管，财务联交由财务会计作为登记与核对往来账目根据之一。
（2）送货上门。货品送到后由客户授权人员当场验收并在《产品发出单》上签字确认。送货人员将《产品发出单》客户联交客户保存，销售联和财务联带回公司分别交销售内勤和财务会计。
（3）代办托运：
①托运单位到公司提货，由托运单位当场验收数量、包装并过磅，确认无误后在《产品货品托运单发出单》、《过磅单》上签字，同步托运单位填写《货品托运单》，《货品托运单》托运联由销售内勤保存，作为我司托运货品根据。我司收到客户收货确认函后，托运单位凭托运合同、《货品托运单》、《产品发出单》、《过磅单》和运送发票结算运送费用。货品托运到客户指定地点后，客户应当场验收数量和包装，并在《货品托运单》上签字确认，托运单位将客户签字确认《货品托运单》客户联交客户保存，销售联和财务联交还我公司，并凭此结算运送费；
②用。送货到托运单位，由送货人员验收数量、包装并过磅，确认无误后在《产品货品托运单发出单》、《过磅单》上签字。货品送到托运单位，交托运单位验收数量、包装和重量，确认无误后在《产品货品托运单发出单》、《过磅单》上签字，同步托运单位填写《货品托运单》，《货品托运单》托运联由送货人员带回交销售内勤保存，作为我司托运货品根据。我司收到客户收货确认函后，托运单位凭托运合同、《货品托运单》、《产品发出单》、《过磅单》和运送发票结算运送费用。货品托运到客户指定地点后，客户应当场验收数量和包装，并在《货品托运单》上签字确认，托运单位将客户签字确认《货品托运单》客户联交客户保存，销售联和财务联交还我公司，并凭此结算运送费；
③客户确认。 由销售内勤给客户发《收货确认函》、《货品托运单》传真，客户凭《货品托运单》传真件提货。客户收货后应在三日内回答确认收货数量、包装等。
（4）产品外销。由托运单位当场验收数量、包装和过磅，确认无误后在《货品托运单产品出库单》、《过磅单》上签字，同步托运单位填写《货品托运单》，《货品托运单》托运联由销售部门内勤保存，作为我司托运货品根据。托运单位按照我司提供《进仓告知单》规定，将货品安全、准时送到指定地点和仓库。我司收到指定仓库收货确认函后，托运单位凭托运合同、《货品托运单》、指定仓库收货确认函、《过磅单》和运送发票结算运送费用。货品托运到客户指定地点后，客户应当场验收数量和包装，并在《货品托运单》上签字确认，托运单位将客户签字确认《货品托运单》客户联交客户保存，销售联和财务联交还我公司，并凭此结算运送费；
3、有质量异议，客户应在收到货品后五日内提出客户应在收到货品后15日内提出，逾期视为客户无质量异议。
4、不论是自提还是送货上门或托运方式，仓库存根联都不随货同行；《产品发货告知单》、《产品发出单》出门联交门卫查验放行。门卫应于次日九时前将出门联交财务部。
5.产品销售退货执行如下程序：
（1）销售部门依照客户退回产品清单填写《产品退回解决审批单》；
（2）销售部门业务员在《产品退回解决审批单》上签字，阐明产品退回理由和解决建议；
（3）销售部门负责人在《产品退回解决审批单》上签字，提出解决意见；
（4）需要鉴定退回产品质量，由质检部门质检员填写鉴定意见；
（5）财务部门负责人在《产品退回解决审批单》上签字，提出解决意见；
（6）产品核算会计依照《产品退回解决审批单》注明最后解决意见填写《产品退库单》；
（7）库管员以《产品退库单》为根据予以收货，并在《产品退库单》上签字，登记产品库存台账。
6、退货产品按四种状况分别解决：
（1）产品完好无损，可以继续销售，留在仓库等待销售；
（2）产品需返工整顿后再销售，由库管员填写《产品退库返工单》，将产品退到生产车间解决，解决合格后重新办理入库；
（3）产品需降级销售，财务部门和仓储部门另立账户登记核算；
（4）产品需作报废解决，由库管员填写《产品报废审批单》，办理有关报废手续。
7、产品发生退回状况，销售部门负责贯彻产品退回责任。
8、销售部门设立销售台账，对的反映各种产品销售发货、开票及货款回收状况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收《产品发出单》、收货确认函等有关购货单据。
9、销售部门每名业务人员都要建立《销售业务备忘录》，分客户逐笔登记产品发出、开票、货款结算及未结算状况。
第二十条 收款控制
（一）销售收入须及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支钞票。