企业财务管理综合流程核心制度设计专业方案.doc

企业财务管理步骤制度设计方案
1 财务预算编制步骤
部门（人员）
步骤
决议高层

财务部

预算
编制
指导
各部门

试算平衡
和
预算调整
开始
结束
平衡各部门财务预算，制订预算草案
结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算
召开各部门预算会议，讨论/平衡预算
审核
最终确定各部门年预算，编制正式预算案
经过
接收、确定部门
年度正式预算
通知各部门
公布预算制订
指导标准
下达企业经营计划
和年度目标

依据部门工作计划制订本部门财务预算
汇总
各部门预算
调整后各部门预算汇总
未经过
实施年度正式预算
预算实施
监督和调整
编制
预算
草案
正式预算下达
和
实施

2生产成本控制步骤
部门（人员）
步骤
总经理
主管副总
编制成本
控制计划

财务部

生产部

控制计划
审批和
实施
各车间

年底核实
和
总结

制订
生产计划
审核
审核
分析所需
生产资料
编制费用控制方案
汇总费用
控制方案
编制成本
控制计划
审批
组织实施成本控制计划
实施
定时核实
审核
审核
审批
分析、改善
制订方法
审核
审核
组织实施
实施
年底核实
审核
审核
审批
实施奖惩
总结和资料存档
开始
结束

3 固定资产管理步骤
固定资产
登账和
投入使用
部门（人员）
步骤
主管副总
财务部经理
制订并实施
固定资产
管理制度
会计人员

固定资产管理人员

固定
资产
采购
相关部门

固定
资产
盘点
制订固定资产
管理制度
制订申购计划
实施
商家比价
制订采购计划
审批
审核
开始
固定资产入账
建立固定
资产卡片
定时查对
结束
变更固定资产
卡片及台账
账物查对
组织盘点
审定
审核
盘点清理
签批发票
采购
报销发票
投入使用

审核
盘点
审批
定时查对
审批
调整固定
资产账目
报损、转移
建立固定
资产台账

4 存货管理工作步骤
部门（人员）
步骤
总经理
主管副总
确定最好
订货批量
财务部

仓储部经理

存货日常
管理维护
和统计
仓库管理人员

存盘查对
和
盘点
结束
确定安全
库存量
查对数量，核实登记结存金额
登记存货
明细账
填写入库单
或出库单
存货日常维护
定时查对
月末编制收发料汇总表
制订期末存货清查计划
实地盘点
组织盘点
编写盘点
盈亏汇报
相关账务
处理
审核
审核
审批
审批
开始
确定再订货点
确定最好
订货批量

5 投资决议管理步骤
部门（人员）
步骤
总经理
财务总监
投资
项目
可行性分析
财务部
相关部门
投资项目
申请和
审议
投资项目
决议
确定
提交项目
投资申请
组织人员
进行初审
开始
结束
审批
权限内
改善投资计划
调整或改换投资项目
初步确定
投资项目
项目
可行性分析
审核
经过
未经过
给出
意见、提议
权限外
公布正式投资决议方案

6 融资管理工作步骤
部门（人员）
步骤
总经理

主管副总

确定
融资
计划
财务部

融资
工作分析和
改善
实施
融资
工作
融资
工作
考评
开始

确定融资计划

审批
审阅
实施融资计划

账务处理

编制融资分析汇报
审阅
筹资业务管理提议
审批
融资工作改善

结束
融资工作考评

7 财务分析工作步骤
部门（人员）
步骤
总经理
财务总监
建立和实施财务分析制度和体系
财务部
相关部门
组织开展
财务分析
编制财务分析
汇报及利用
开始
建立财务分析制度和体系
审核
结束
组织财务分析
帮助
提出财务分析估计需求
实施
审批
明确分析目标
实施

确定分析指标
选择分析方法

搜集财务数据
分析财务报表
编制分析汇报
审核
分析汇报利用
分析关键问题
分析汇报利用
配合
帮助进行项目财务分析、估计
提交分析汇报
审核
接收、评价
工作改善
相关部门、项目
财务分析支持

8 税务计划步骤
部门（人员）
步骤
总经理
主管副总

计划
税务
计划
财务部经理
税务管理人员
税务
计划
研究
制订年度财务目标
审核
审批
审核
结束

实施和控制
研究基础情况
掌握相关政策
优化计划方案
可行性分析
计算分析
综合评定
制订计划方案
组织开展纳税计划工作
核准
制订年度战略和目标
开始
制订
税务计划
方案
税务计划
方案审批
和实施

9 报税工作步骤
部门（人员）
步骤
总经理
主管副总
税种
分析
财务部
其它相关部门
核实账务
编制
财务报表
核实

税额
报税

支付
开始
编制相关报表
清查核实会计凭证和会计账簿内容

配合
审核
汇总相关科目
审批
审核
明确应纳税种
核实应缴税额
填写纳税申报表
审批
审核
审核
支付税款
相关资料归档
结束

10 货币资金管理要求
制度名称
货币资金管理要求
编 号

受控状态

实施部门

监督部门

考证部门

第1章 总则
第1条 为加强企业对库存现金、银行存款、支票控制和管理，维护企业财产安全，避免造成无须要损失，依据国家相关法律法规，结合企业实际情况，特制订本要求。
第2条 本要求适适用于企业库存现金、银行存款、支票等相关工作事项。
第3条 相关定义
库存现金限额是指为确保日常零星支付按要求许可留存现金最高数额。
第2章 库存现金管理
第4条 企业实施钱账分管制度，专职出纳人员负责办理现金收付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付和现金保管业务。
第5条 出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目标登记工作，但应负责登记现金日志账和银行存款日志账，并和会计登记现金银行存款总账相互查对。
第6条 出纳人员办理现金出纳业务，必需做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地盘点数查对相符，如有长款、短款，应查明原因，属于账务错误需立即更正，属于出纳人职员作疏忽或业务水平问题，通常应由过失人赔偿。
第7条 企业要求库存现金限额，实际库存现金超出库存限额时，出纳人员应将超出部分立即送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应立即补提。
第8条 库存现金收取范围
1. 个人购置企业物品或接收劳务。
2. 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
3. 无法办理转账销售收入。
4. 不足转账起点小额收入。
5. 其它必需收取现金事宜。
第9条 现金使用范围
1. 出差人员必需随身携带差旅费。
现金日常收支申请审批程序
2. 票据结算起点（1000元）以下零星支出。
3. 银行确定需要现金支付其它支出。
第10条 现金日常收支申请审批控制
企业现金管理必需遵照国家要求，具体操作以下图所表示。

1．收支申请

2．收支审批

3．收支复核

4．办理收支
收支申请时，需注明送存现金起源和支取用途，同时取得或填制原始凭证，作为收付款项书面证实，如发票、领款单、支票存根等
财务部审批人依据其职责、权限和对应程序对收支申请进行审批，拒绝不符合要求库存现金收支申请
财务部复核人员复核库存现金收支申请，包含同意范围、权限、金额是否正确，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后，由出纳人员办理相关手续
出纳人员依据复核无误收支申请，按要求办理相关手续，立即登记现金日志账

现金日常收支申请审批程序
第11条 企业对现金控制实施日清月结制度，办理现金业务时需注意以下事项。
1. 登记和清理日志账，出纳人员将当日发生全部现金收付业务全部登记入账，不得私设小金库，不得账外设账或截留收入。
2. 超出库存限额现金应立即送存银行。
3. 超出现金支付范围现金经过银行转账结算。
4. 检验多种现金收付凭证，并检验单证是否相符。
5. 对库存现金进行盘点，做到账物相符，确保现金安全。如发觉账面余额和现金实存数不符时，应查明原因并立即进行处理。
第3章 银行存款管理
第12条 对于各类货币资金，应根据资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。
第13条 财务部设置银行存款分户账，逐日统计收、支、结存情况，并于每个月和银行对账单查对，编制未达账款调整表，保持账账相符。
第14条 银行存款收付业务必需经相关部门责任人和财务责任人员审批签字后方可办理，支付结算业务资金超出元时，需经企业总经理审核同意。
第15条 企业取得资金及支付结算业务全部必需立即记入企业银行账，不得设置“账外账”。
第16条 企业办理预付款项应填制借款申请单，根据已签署协议付款相关条款，由相关领导及经办人签字，再根据审批付款手续办理。
第17条 各类银行存款支票预留印鉴和密码，由财务责任人和出纳人员分别保管，不得向其它部门或个人借用、泄露，如因借用泄密而造成损失，则由当事人负责赔偿。
第18条 银行出纳人员对发生结算业务，要依据正当、正确和完整收支凭证依业务发生前后次序登记入账，每日终了应结出余额。
第19条 每个月最终一个工作日，银行相关人员将银行存款日志账和银行对账单查对并编制“银行存款余额调整表”，做出未达账项调整表，查明未达账项原因并妥善做出处理，预防差错。
第20条 企业全部银行存款结算凭证需包含凭证名称、凭证签发日期、企业名称和账号、企业开户银行名称、结算金额、结算内容、凭证联次及其用途、企业及其责任人签章等内容。
第21条 多种凭证内容必需填写正确完整，做到不错、不漏，若写错应作废，并在其上面加盖“作废”戳记，且应完整保留不得撕毁。
第4章 支票管理
第22条 企业严格要求不准签发空头支票，不准签发远期支票套取银行信用，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务支票套取银行或她人资金。
第23条 如有特殊情况，金额事前难以确定，而实际情况需要用空白支票结算时，需由财务副总同意后方可签发，签发时应填好支票日期、收款企业、支票用途，并在支票上加注“限额 元”字样。
第24条 领用支票办理
1. 借用支票时必需先填写“支票领用单”，并经主管该业务责任人签字后才可到出纳人员处领取支票。
2. 出纳人员将支票呈财务部经理同意签字，并加盖印章、填写日期、用途、登记号码，然后领用人在支票领用簿上签字，以备查。
第25条 支票付款后，经办人将签字后发票、现金支出凭证交由会计查对，并依据金额大小交财务经理或总经理同意，完成后交出纳人员，由出纳人员依据支票存根统一编制凭证号。
第26条 企业因填写、开具失误或其它原因造成作废法定支票，应该按要求给予保留，不得随意处理或销毁。
第27条 企业对超出法定保管期限、能够销毁支票，在推行审核同意手续后进行销毁，但应该建立销毁清册并由授权人员监销。
第28条 现金支票不管对外支付款项或补充库存，均需由财务责任人或其指定人签发。
第29条 借出转账支票如发生丢失现象，经办人员应立即向财务部汇报，并向银行办理挂失手续。
第30条 因为支票丢失造成经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部依据具体情况提出处理意见，经总经理或上级同意后处理。
第5章 附则
第31条 本要求由财务部制订，其解释权亦归财务部全部。
第32条 本要求经总经理审批经过后自公布之日起实施。
编制日期

审核日期

同意日期

修改标识

修改处数

修改日期