火锅店餐饮财务管理手册样本.doc
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1、火锅店餐饮财务管理手册一、意义、作用本手册是各加盟店建立会计核实,进行财务管理规范性指南,对强化提升加盟店财务管理水平含有明确指导作用。二、财务会计机构设置2.1职能: 在店经理领导下独立办事机构,负责协调、处理全店财务事项和会计业务。2.2岗位设置: 财务主管、会计、出纳、材料查对、稽核、收银、仓库主管上述岗位中出纳、收银、仓库管理必需单独设置,不能和其它岗位交叉混岗;其它岗位能够规模大小确定分设或合岗。每个加盟店均需有收银员13员以上。三、岗位职责3.1财务主管职责:全方面负责企业各项财务制度制订和实施,严格实施国家财务制度、税收政策,组织企业会计核实,制订、监督,实施企业成本、费用预算,
2、编制财务汇报说明书,分析财务情况;筹集、管理、调度企业资金;处理其它财务事项。3.2会计岗位职责:编制、审核会计凭证,登记总分类帐和各类明细帐,按企业确定方法进行成本核实,编制会计报表;定时和收银台、吧台、仓库、往来用户查对帐目,清查盘点企业资产,办理其它会计事项。3.3出纳岗位职责:统计、保管现金、票据和银行存款等事项;按要求程序签发支票、本票、汇票;收受前台收银交来营业收入款项,并送存银行;办理各项企业收支事项和银行结算;按时做好每日各类资金统计、汇总、查对表;前台收银备付金、发票抽查、发放;其它一切和现金出纳相关业务处理。3.4材料审核岗位职责:收受、整理仓库入库单、领料单、申购单;审核
3、购进、领用物资手续完整有效性;查对入库单、请购单、发票、订货单是否一致;查对入库单、领料单数量金额是否正确无误,装订、保管、传送入库单、领料单、请购单;确保购进、发出物资计量、计价正确性,编制材料汇总表和购进物资付款及往来凭证。3.5稽核岗位职责:严格实施各项财务制度;监督收银台、吧台严格实施财务要求;查对天天收银台、吧台、厨房返回结帐单、点菜单、酒水单、海鲜单,做到单单相对,正确无误;发觉问题,深入追查,立即上报;查对每日收银台、吧台、厨房各类报表,编制每日营业收入明细表,填写收银台差错统计处理意见表,随时抽查收银台、吧台帐、钱、物管理情况,做好和稽核相关其它各项工作。3.6收银员岗位职责:
4、严格实施财务纪律和制度;负责前台客人消费结算,监督服务员实施财务准则;正确、无误、立即、快捷、正确收妥客人应付费用,验明多种现金真伪;保管好多种收据、票据、发票,确保营业收入款项、备付金安全、完整,编制各类营业报表,按要求使用和保养收银用机器设备,做好收银台内外清洁卫生,遵守好各项规章制度。3.7仓库管理员岗位职责:严格实施财务制度,价格制度,验货入库制度;按食品卫生法和相关要求保管好各类物资;严格请购、审批、入库验收、领用手续;严把验货入库关,杜绝腐败、变质、质差物资流入企业;对保管物资做到勤进快出,优异先出,保质期限近先出;对保管物资勤查常翻,定时盘点,帐目日清月结,立即整理、传送各类单据
5、,确保原材料核实正确、立即,确保仓库物资安全、完整,做到帐帐相符,帐表相符,帐实相符。四、人员选聘4.1选聘方法:按人事管理手册要求进行4.2基础素质要求:含有忠诚守信、认真负责、坚持标准、公私分明良好道德操守;含有相当业务技能,熟悉本岗位各类政策要求和业务处理规范;含有很好人际沟通、协调能力;身体健康。4.3财务主管:含有高度责任感,强烈事业心,通晓熟知国家财务制度和税收政策,高度熟练业务技能,较丰富财务管理理论水平和实践经验会计核实组织经验;较强人事协调、人际沟通能力,通常应含有财务会计专业大专以上文化,中级以上职称,从事专业工作五年以上。4.4会计:含有高度责任感和事业心,熟悉国家财务会
6、计制度要求和税收政策,熟练业务技能,含有一定财务管理理论水平和实践经验,很好人事协调、人际沟通能力;通常应含有财务会计专业大专以上文化,初级以上职称,从事专业工作三年以上。4.5出纳:含有高度责任感,较强事业心,熟悉银行结算要求,含有一定财务会计专业知识,较熟练出纳业务技能,通常应含有财务会计中专以上文化,持有会计上岗证,从事过出纳工作,工作统计良好。4.6材料查对:含有较强责任感和事业心,熟悉会计事务处理标准,含有一定财务会计知识,很好人际沟通能力,通常应含有中等以上专业文化水平, 从事过财务工作十二个月以上。4.7稽核:含有强烈责任感和高度标准性,熟知国家财务制度要求,熟悉收银业务技能和通
7、常要求,含有中等以上财务会计专业文化,从事过会计或收银工作,通常以女性为宜。4.8收银员:女性:高中以上文化程度,含有一定收银工作经验,责任心强,很好外貌形象和人际交往沟通能力。4.9仓库管理:含有高度责任心和标准性,含有高中以上文化程度,知道仓库管理,能吃苦耐劳,以中年健康者为宜。五、会计核实5.1会计制度:实施国家财政部颁发旅游、饮食服务行业会计制度。5.2会计核实方法:通常应采取“会计科目汇总表核实”方法,其核实步骤以下:5.3税务登记:备齐工商执照副本、企业组建相关文件资料、组织机构代码证、法人身份证复印件、办税人员照片、企业公章、财务专用章及当地税务机关要求提供其它资料文件,于开业前
8、到当地所属税务办妥税务登记事项,取得税务登记证正本、副本、发票准购证等;购置营业用发票和印花税发票,以备使用;和税务机关指派专管人员衔接,了解和掌握各项税务政策和要求。将税务登记证正本悬挂在营业场所指定位置,副本存放于办税人员处。5.4开设银行帐户:选择资信良好、功效齐全、服务优良、距离营业办公地最近之金融机构,开设企业银行帐户,办理结算登记手续,预留财务印鉴章和法人印鉴章,购置支票等各类银行结算用票据,签署信用卡联行消费协议,确定POS机安装调试日期(不得迟于开业前三日)。5.5购置、印制各类帐、表、凭证:按会计核实需要购置各类会计帐簿、凭证、报表、三联收据、三联缴款单、科目汇总表、各类财务
9、办公用具、印制各类内部用凭证、表格(具体式样、方法附后)5.6安装收银软件(有条件情况下):在收银员培训开始时,将收银软件装入收银电脑并调试正常,输入预定菜谱,以备培训、营业使用。5.7餐单印制、管理:全部餐单全部必需按次序编号,即在印刷时印上事先排好编号于餐单右上角处;未发放餐单统一存放于稽核处,发放时,应将领用人、领出张数、号码逐一登记在餐单发放登记簿上。餐单使用时,必需按次序逐张使用,今天使用第一张餐单号码必需接续昨天使用最终一张餐单号码,不得跳号、倒序使用餐单。若有作废餐单,应注明“作废”字样,并经经理签字确定附在新开餐单后交稽核处。以保持次序编号完整性。5.8菜单印刷:菜单酒水单必需
10、统一印制,不得用其它纸张替换;菜单一式三联,酒水单一式两联,各联应用不一样颜色纸张印刷,以利分辨、归类、管理;印刷须用无法擦去字迹纸张,并用不易擦去字迹笔填写,以防私自涂改, 5.9表格印刷:其它各类营业报表、汇总表、缴款单、验收入库单、领料单、物资请购单印刷5.10成本费用划分:按国家财政部颁发旅游、饮食服务行业会计制度要求实施:成本类:在经营过程中发生各项直接支出计入营业成本。包含:直接耗用原材调料、配料、辅料、燃料、食品、饮料、酒水成本。费用类:包含营业费用、管理费用、财务费用。经营过程中发生间接支出,无法直接进入成本支出。营业费用包含:运款装卸费、包装费、保管费、燃料费、水电费、展览费
11、、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、经营人员工资(含奖金、津贴和补助)、职员培训费、工作餐费、服装费和其它营业费用。管理费用包含:企业经费、工会经费、职员教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失赔偿费、技术转让费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、创办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、上级管理费和其它管理费用。财务费用包含:企业经营期间发生利息净支出、汇总净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生其它费用。成本
12、费用核实应严格遵照权责发生制标准、配比标准,严格区分本期成本费用和下期成本费用界限,直接费用和间接费用界限。5.11日常费用支付:借取现金、支票应由借取人填写借款单,述明事由,经经理签字后,由出纳支付,支票应填写收款单位、名称、用途、金额,严禁使用空白支票和空头发票。费用报销:应由报销人填写对应费用报销单,并附有效原始单据,述明事由,经经理签批同意后,财务主管审核同意,出纳照单支付。5.12财务汇报:每个月终,会计人员应立即编制会计报表:资产负债表、损益表、费用明细表、现金流量表等各类报表,汇报当月企业营业情况、费用、成本、资金情况。财务主管依据会计报表,编写财务分析说明,并连同报表装订成册报
13、送经理审阅,以总结本期经营效果和指导下个营业期间工作。5.13纳税:在当地税务机关要求报送期前,将资产负债表、损益表、营业税申报表、各类附加税费申报表填写完成,盖上企业公章,经办人名单等,报当地税务机关;填写纳税票(按营业税及附加税费申报表数据填列)经税务机关审查盖章后,到开户银行交纳对应额度税金。六、前台收银6.1准备:按本店要求着装,做好收银台内外及个人卫生;检验收银电脑等各类收银设备运行状态和清机情况;发觉收银等设备异常或损坏,应立即向经理汇报,并和工程部取得联络,由专业维修人员维修,不得自行开机处理。在出纳处领取备用零钞、发票、三联收据、缴款单等营业用票据;备好印章、印台、菜单、酒水单
14、,将复写纸按菜单、酒水单页次置入其中,分别放置要求位置,以备营业使用。确定收银员分工,按收单、盖章、打单、收款次序操作位置上岗。6.2营业6.2.1收单:收到服务员送来点菜单、酒水单由收单人在各联上盖上本人名章。将收银联传打单人,其它各联交服务员(一联服务员留存,以备客人查对,两联送传菜部传菜用),酒水单一联交吧台,一联传打单人,以备结帐使用。打单人收单后,应将取菜单、酒水单按台号归类,放置于要求位置,等候客人结帐时使用。6.2.2加菜(酒水):按上述程序一样处理。6.2.3退菜(酒水):客人退菜由服务员开具退单,并由经理(或部长)签字后,按收单相同程序办理,客人退酒水时处理方法和退菜相同,但
15、应有吧员签字确定收回酒水。若因质量退菜,程序相同,但应由经理签注“厨师长买单”字样,厨师长签字认可,从厨师长当月工资中扣回。6.2.4结清:菜品临时结清,由传菜班开具估清单(注明估清时间),经经理审核签字后传收银台。若估清时收银帐单已打制完成,由经理在点菜单和收银帐单上同时划掉此菜,并签字确定,收银员应重新计算收银单累计并打制新收银帐单。6.2.5打折:客人要求打折,应由服务员向经理说明情由,经理在结帐帐单上签字确定后,方才按累计金额(剔除酒水、香烟、海鲜金额)乘折扣率,重新计算应收款额。6.2.6免单、赠予:向客人赠予菜品、酒水或免单时,均应由经理在收银帐单上签字认可,并注明赠予对象。6.2
16、.7结帐:宴会客人结帐,由领班以上人员签字确定并结帐。客人要求结帐时,收银员应按菜单、酒水单统计逐项输入收银电脑,打制收银餐单,制单完成,将收银餐单交服务员送客人确定后收款。收到款项或客人挂帐签单,应由收款人员分别在收银帐单上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”印章,并将该台号全部取、退菜单、酒水单附于收银帐单后装订整齐,以备稽核。1现金结帐:客人使用现金结帐,收款人从服务员手中接过现金后,应立即当面点款、验钞, ,并和收银餐单累计数查对,确定数额、真伪,发觉票面异常或长、短款,应该面向服务员提出,并暂缓收款,由服务员持原交来全部现钞和客人接洽,经查对无误后,再按上述程序收款,并在收银餐单上盖上收款
17、人名章,将全部单据完整装订放置,同时将现金按票面、币种分置现金收款柜内。2支票结帐:收到服务员送来客人结帐支票,应索取客人身份证、联络电话、工作证件;查验支票填写是否清楚,开户行是否属同城范围,印章是否齐全,盖印是否清楚,有没有限额结帐金额是否超限,票面是否整齐、无折、划痕等,合格后,将客人姓名、身份证号码、工作证件号码、单位名称、联络电话,填写于支票后面,同时将本店全称填写于支票收款人栏内,将收银餐单累计收款额填写于支票大、小写金额内,将全部单据完整装订放置,同时将支票按结帐次序放置收款柜内。注意事项:通常结帐时不收取非签单客人支票,收取支票,不兑换现金;支票不合规,应予拒收,请客人换取新支
18、票或采取其它方法结帐。3信用卡结帐:收到服务员送来客人结帐信用卡,应按以下程序结帐:请客人临柜结帐;将信用卡置入POS机,请客人键入密码,查验POS机显示窗,刷卡经过,由收款人键入收银餐单累计金额,未经过,请客人改换结帐方法。刷卡完成后,请客人在信用卡单各联上署名,同时查对其署名式样是否和信用卡后面署名式样符合,不符,一样请客人改换其它方法结帐,收妥帐款应将单据装订完整放置,同时将信用卡单装订次序放置于收款柜内。4签单挂帐:客人要求签单挂帐,由服务员问清客人单位,并请客人在收银帐单上署名。收银员到客人署名帐单,应立即查对挂帐协议,确定该客人是否协议许可签单客人,署名式样是否相符,相符则请经理签
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