经济责任财务审计报告样本.doc
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1、相关XXX集团企业原董事长XXX同志离任经济责任财务审计汇报(适适用于非国资委直接委托项目)天职国际会计师事务所200X年XX月XX日目 录一、审计任务说明(一)审计工作依据文件(二)审计范围和审计方法确实定(三)审计内容及关键方法(四)模拟报表编制二、被审计企业及企业责任人基础情况(一)企业基础情况(二)企业责任人基础情况三、企业责任人关键业绩(一)在发展战略计划方面(二)在改革改组改制方面(三)在生产经营结果方面(四)在内部控制机制方面(五)在提升市场竞争力方面(六)在连续发展能力方面四、被审计企业基础财务情况(一)审计前后基础财务数据改变及原因(二)任期内各年度财务报表项目改变及原因五、
2、不良资产及潜盈潜亏原因认定(一)不良资产(二)潜盈潜亏六、或有事项(一)抵押和质押(二)担保(三)未决诉讼七、问题和提议(一)资产、负债和经营结果真实性方面(二)财务收支合规性方面(三)资产质量情况方面(四)重大经营活动和经营决议方面(五)经营正当合规方面(六)其它方面八、其它事项说明九、审计汇报用途附件(一)任职期间各年度审计调整后模拟资产负债表附件(二)任职期间各年度审计调整后模拟利润及利润分配表附件(三)会计账项调整表(审计调整分录)相关XXX集团企业原董事长XXX同志离任经济责任财务审计汇报天职京审字200第号XXX集团企业(委托人全称):依据XXX集团企业(以下简称XXX企业)相关X
3、XX企业任期经济责任审计通知(文件名称及编号),我们接收委托组成审计小组,于200X年XX月XX日至XX月XX日对XXX企业(以下简称XXX企业)原XXX董事长(或总经理、厂长等)自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日任职期间经济责任进行审计。XXX企业责任是正确编制任期各年度财务报表及相关统计,确保资产安全和资产质量,确保经营活动和经营决议过程正当合规性,并对所提供相关资料负责;我们责任是依据XXX企业提供相关资料,对XXX董事长(或总经理、厂长等)任职期间经济责任进行审计并发表审计意见。我们审计工作根据XXX集团企业相关所属企业领导人员任期经济责任审计要求(对应文件名称)及其操作
4、指南和中国注册会计师审计准则计划和实施,同时参考中央企业经济责任审计管理暂行措施和中央企业经济责任审计实施细则(试行)进行。在审计过程中,我们结合被审计单位实际情况,实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。现将审计结果汇报以下:一、审计任务说明(一)审计工作依据文件此次审计具体依据是依据相关XXX企业任期经济责任审计通知(文件名称及编号)进行。审计过程中包含到文件、法规以下(据实列示):国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行要求(中办发199920号);中央企业经济责任审计管理暂行措施(国资委令第7号);中央企业经济责任审计实施细则(试行)(国资委);XXX集团企业相关所属企业
5、领导人员任期经济责任审计要求(对应文件名称)及其操作指南(二)审计范围和审计方法确实定对XXX企业XXX董事长(或总经理、厂长等)自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任职期间经济责任进行审计。依据国资委相关文件要求并经和委托单位协商,确定具体审计范围以下:XXX企业、XXX企业、XXX企业、XXX企业;审计户数XX户,占全部户数XX%,审计资产总量XXXX万元,占XX集团汇总资产总额XX%。在上述被审计单位中,对XXX和XXX及XXX企业,采取现场审计方法;对XXX和XXX及XXX企业,采取报送审计方法;对未计入审计范围XX家企业,在利用其它中介机构审计汇报同时,实施分析性复核及审
6、阅基础资料等审计程序加以认定。对需要延伸或追溯审查关键事项,我们延伸或追溯至19XX年(据实列示)。(三)审计内容及关键方法在对企业内部控制进行了解和测试基础上,对企业资产负债和经营结果真实性、财务收支核实合规性、企业资产质量变动情况和重大经营决议等情况进行审计。此次工作采取了检验、问询、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等审计方法,并在采取一定程序进行合适复核、评定基础上,对企业内部审计部门和外部中介机构审计结果给予合适利用。(四)模拟财务报表编制依据中央企业经济责任审计相关问题解答要求,为确保经济责任审计期间内各年度企业财务数据可比性,客观公正地评价企业经营绩效和企业责任人经营业绩和
7、经济责任,我们对企业按XXX行业会计制度编制XXXX-XXXX年度财务报表根据企业会计制度要求进行了追溯调整,同时考虑清产核资损失处理和其它重大经济事项追溯调整,重新编制了XXXX-XXXX年度模拟财务报表。具体要求以下(据实列示):1将原行业会计制度报表调整为企业会计制度报表时,最少应对以下事项进行追溯调整:应计提资产减值准备;清产核资中清查出不良资产,包含原制度损失和估计损失;其它对报表含有重大影响事项。2依据财务审计结果,对审计中发觉重大会计差错、会计核实问题及其它能够确定事项,调整企业审计期间内各年度财务报表数据。3结合清产核资工作结果,将清产核资清理出相关损失向前追溯调整到损失产生相
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