论吉林省国库会计数据集中系统业务操作规程实施细则样本.doc
《论吉林省国库会计数据集中系统业务操作规程实施细则样本.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《论吉林省国库会计数据集中系统业务操作规程实施细则样本.doc(48页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、附件:吉林省国库会计数据集中系统 业务操作规程实施细则(试行)为规范吉林省国库会计数据集中系统(以下简称TCBS)业务处理,确保国库会计核实工作正常有序地进行,依据国库会计管理要求、国库会计数据集中系统业务处理措施(试行)、国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)等相关要求,结合吉林省实际,制订本实施细则。第一章 预算收入业务第一节通常预算收入业务通常预算收入业务分为缴款书业务、收入清单业务和收入报表业务。一、通常预算收入收纳和入库(一)通常预算收入收纳核实主体收到国库经收处收入款项、商业银行代理国库上划预算收入款项及日报表,审核无误,手工录入或导入TCBS;经过TIPS收纳电子缴款书信息,资
2、金和信息勾对一致后,自动分发至TCBS进行账务处理。对于明细信息和资金不符,由会计主管授权重新进行资金勾对,并重新分发进行账务处理。会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换贷:国库待报解款项-国库待报解款项户 核实主体收到商业银行经过支付系统或同城票据提入国库待缴库税款后,系统自动记入“待缴库税款专户”或“国库待结算款项-暂收户”,会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来 或国库部门同城票据交换贷:国库待结算款项-库待缴库税款专户 或国库待结算款项-暂收户如系统自动记入“暂收户”,在表内账务处理时将待缴库税款转入“待缴库税款专户”,会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户
3、贷:国库待结算款项-待缴库税款专户(二)通常预算收入入库1.多级财政库款账户在同一核实主体,按不一样财政库款账户分别转账,会计分录为:借:国库待报解款项-国库待报解款项户 贷:地方财政库款2.财政库款账户不在同一核实主体,会计分录为:借:国库待报解款项-国库待报解款项户 贷:地方财政库款借:国库待报解款项-国库待报解款项户(按相关收款国库分别转账)贷:国库内部往来-和中心往来 收款国库核实主体会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来贷:地方财政库款等3、待缴库税款入库核实主体依据税务部门开具预算收入缴款书,经查对后办理入库,会计分录为:借:国库待结算款项-XX库待缴库税款专户 贷:地方财政库款
4、 或国库内部往来-和中心往来(三)通常预算收入挂账解挂处理 对已收纳,但因预算级次不清等原所以无法入库,核实主体作挂账处理,挂账账户统一使用系统给定“国库待结算款项暂收户”。会计分录为:借:国库部门同城票据交换(或国库内部往来和中心往来)贷:国库待结算款项暂收户对于提入资金处理成功后审核发觉,会计分录为:借:国库待报解款项-国库待报解款项户贷:国库待结算款项-暂收户查明原因后办理转账或退回,进行解挂操作,解挂需手工填制转账凭证,经会计主管审批签字后办理。会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户 贷:国库部门同城票据交换或国库内部往来-和中心往来二、收到代理国库上划国库资金处理(一)收到商业银行代
5、理国库上划预算收入款项及日报表,审核无误后,办理转账,会计分录同本节“通常预算收入收纳”,入库会计分录同本节“通常预算收入入库”。(二)收到商业银行代理国库上划预算收入日报信息文件、资金后进行审核,发觉有误,按退回业务处理,并通知代理国库立即查明原因。确定无误,办理转账。会计分录同上。三、计息业务处理国库部门于结息以后第一个工作日打印计息清单一式两份,加盖国家金库章及个人名章后交会计营业部门,会计营业部门将计息款项经过支付系统往来划转至国库部门。国库部门收到计息款项后,打印国库内部往来专用凭证一式两联,一联连同会计营业部门返回计息清单作计息账务处理依据,一联作为回单交同级财政部门。会计分录:借
6、:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换贷:国库待报解款项-国库待报解款项户办理入库账务处理,会计分录为:借:国库待报解款项-国库待报解款项户贷:地方财政库款 四、预算外等其它收入处理比照通常预算收入业务办理。 第二节 调拨收入业务TCBS调拨收入业务包含系统内调拨收入和系统外调拨收入业务。一、 系统内调拨收入业务(一)系统内同一核实主体内调拨收到调拨凭证,审核无误后,办理转账,会计分录为:借:地方财政库款-库款户(支出账户)贷:地方财政库款-库款户(收入账户)(二)系统内不一样核实主体间调拨收到其它核实主体划来调拨收入款项后,打印国库内部往来专用凭证,一联作转账依据,一联作为回单交财
7、政部门,审核无误后,办理转账。会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来贷:国库待报解款项-国库待报解款项户借:国库待报解款项-国库待报解款项户贷:地方财政库款等二、系统外调拨收入业务收到系统外调拨收入款项,依据同城提回原始凭证或打印国库内部往来专用凭证,一联作转账依据,一联作为回单交财政部门,审核无误后,办理转账。会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换贷:国库待报解款项-国库待报解款项户借:国库待报解款项-国库待报解款项户贷:地方财政库款等第二章 支出业务第一节实拨资金收到财政部门送达预算拨款凭证电子信息或纸制凭证后,审核无误,在同级地方财政库存余额内办理拨款手续。包含
8、国库部门截留纸制凭证,拨款凭证第一、二、三联一同附在用户签退查对单以后。会计分录为:借:地方财政库款 贷:国库内部往来-和中心往来 或国库部门同城票据交换第二节国库集中支付业务吉林省国库集中支付业务关键由商业银行代理,国库部门和代理银行资金清算经过支付系统划转,如有国库部门直接办理集中支付业务可参考总行国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)实施。核实主体依据财政部门提供“财政直接支付汇总清算额度通知单”和“财政授权支付汇总清算额度通知单”,审核无误后,办理转账。 核实主体操作员收到代理银行申请划款凭证和申请划款汇总清单信息,审核无误,在支付清算额度和同级地方财政库存余额内办理资金清算,会计分
9、录为:借:地方财政库款贷:国库内部往来-和中心往来 在财政部门未和人民银行联网情况下,国库集中支付业务处理采取TCBS处理(手工录入额度信息)和TCBS(实拨资金)和原TBS(控制额度)结合处理两种方法。 (一)国库集中支付业务量较少,可直接利用TCBS手工录入支付信息及支付额度,并进行手工对账。 (二)国库集中支付业务量较大,可利用原TBS控制支付额度,利用TCBS实拨资金,对账及额度控制由原TBS完成。第三节调拨支出 一、同一核实主体之间划转收到财政部门提交预算拨款凭证,审核无误后办理转账,会计分录为:借:地方财政库款(支出方)贷:地方财政库款(收入方)二、不一样核实主体之间划转收到财政部
10、门提交拨款凭证,审核无误后办理转账。会计分录为:借:地方财政库款 贷:国库内部往来-和中心往来 三、人民银行提交商业银行调拨支出收到财政部门提交拨款凭证,审核无误后办理转账。账务处理同实拨资金支出。 第四节支出退回一、实拨资金退回处理核实主体收到退回预算支拨款项时,会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换 贷:国库待结算款项-暂收户 或国库待报解款项-国库待报解款项户(一)属于国库本身原因发生退回业务,手工填制转账凭证,经会计主管审批后,重新划出。会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户 或国库待报解款项-国库待报解款项户 贷:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换
11、(二)属于财政部门凭证填写错误退回业务,会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户 或国库待报解款项-国库待报解款项户 贷:地方财政库款等重新拨款时,按正常支拨业务处理。 二、商业银行代理国库集中支付业务退回处理商业银行代理国库集中支付业务退回是指财政(含预算单位)、国库、银行等部门因为办理直接(授权)支付业务过程中出现错误造成已清算成功直接(授权)支付资金退回国库业务。依据差错主体分为财政错误和国库错误,处理财政错误时将退回直接(授权)支付资金作入库处理,同时恢复原预算单位额度。处理国库错误时将退回直接(授权)支付信息修改后,由会计主管授权后,将资金重新提出。会计分录为:借:国库内部往来-和中心
12、往来贷:国库待结算款项-暂收户 或国库待报解款项-国库待报解款项户借:国库待结算款项-暂收户 或国库待报解款项-国库待报解款项户贷:国库内部往来-和中心往来第三章 预算收入退付业务第一节预算收入退付收到财政或征收机关提交预算收入退还书电子信息或纸质凭证和相关审批文件、资料后进行审核,审核无误导入或录入TCBS。只包含本核实主体,按不一样财政库款账户分别转账,会计分录为: 借:地方财政库款 贷:国库待报解款项-国库待报解款项户包含不一样核实主体,退付核实主体会计分录为: 借:国库内部往来-和中心往来贷:国库待报解款项-国库待报解款项户划出资金时会计分录为:借:国库待报解款项-国库待报解款项户 贷
13、:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换第二节预算收入退付退回一、 收到退回预算收入退付款项,原退付核实主体会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换贷:国库待结算款项-暂收户二、预算收入退付款项退回处理(一)属于核实主体本身原因发生退回业务,经会计主管审批后,重新经过支付系统或国库部门同城票据交换划出。会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户 贷:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换(二)属于退付凭证填写错误等原因造成退回,会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户 贷:国库待报解款项-国库待报解款项户后续账务处理同通常预算收入会计分录。重新退付时,按正常退库
14、处理。(三)属于出口退税补税业务,会计分录同通常预算收入收纳、入库业务。第四章 更正业务一、通常预算收入更正通常预算收入更正关键是国库对在办理通常预算收入入库过程中产生串科目、串级次、串库等差错或因财政体制发生变更而进行更正处理。依据更正通知书,对原列事项进行审核确定后,办理更正业务。(一)核实主体内更正更正原列事项,会计分录参考预算收入退付业务。更正现列事项,会计分录参考通常预算收入业务。(二)TCBS内核实主体间更正核实主体间办理更正业务,原列核实主体会计分录参考预算收入退付业务处理,现列核实主体收到后同通常预算收入处理。(三)包含TCBS外更正核实主体办理TCBS外更正业务时,会计分录同
15、预算收入退付业务处理。二、调拨收入更正核实主体在办理调拨收入业务过程中产生串科目差错后,填制更正通知书,原列反应错误预算科目,现列反应正确预算科目,经会计主管审批后,进行账务处理。若发生串账户差错,应同时按银行会计制度相关要求进行错账冲正业务处理。三、预算收入退库更正预算收入退库更正业务是指对在办理预算收入退库过程中产生串科目、串级次、串国库、串征收机关、串退库原因等差错进行更正处理。依据更正通知书,对原列事项进行审核确定后,办理更正业务。更正原列事项,会计分录参考通常预算收入业务。更正现列事项,会计分录参考预算收入退付业务。四、预算支出更正核实主体在办理预算支出业务过程中产生串支出科目差错和
16、串账户差错,应按银行会计制度相关要求进行更正和错账冲正业务处理(其中串支出科目差错使用更正通知书)。五、“免、抵”税调库业务依据征收机关提供“免、抵”税调库通知和相关文件资料,审核无误后,办理调库手续。调增时,业务处理参考通常预算收入业务,调减时,业务处理参考预算收入退付业务。第五章 国家债券兑付核实一、人民银行办理国债收款单兑付业务持券人到人民银行办理国债收款单兑付业务时,核实主体应审查持券人身份证原件及复印件,并留存复印件,查对收款单收据联和存根联。属单位购置,应审查单位介绍信(注明收款单位账号、开户行)及资金所属关系证实材料;属个人购置,应审查持券人身份证原件及复印件、收款人账号、开户行
17、并留存身份证复印件。核实主体依据单位介绍信、身份证复印件、收款单存根联手工编制表外科目凭证;依据收款单收据联、资金所属关系证实材料、收款单可兑付通知书、兑付清单手工编制转账凭证,进行账务处理。会计分录为:付:有价证券及收款单借:兑付国家债券本息款 贷:国库内部往来-和中心往来或国库部门同城票据交换 上划会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来贷:兑付国家债券本息款二、人民银行直接办理无记名国债兑付业务核实主体依据“无记名国债兑付清单”及相关资料,审核无误后,手工编制表外科目凭证和转账凭证,进行账务处理。会计分录为:收:已兑付国家债券借:兑付国家债券本息款 贷:国库内部往来-和中心往来或国库部门
18、同城票据交换 上划会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来贷:兑付国家债券本息款三、无记名国债兑付差错业务处理(一)核实主体收到因国库人员操作错误或债券持有些人收款人账号错误等原因被商业银行退回无记名国债兑付款项,依据退回支付报文编制转账凭证,经会计主管审批后作暂收处理。会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来 贷:国库待结算款项-暂收户或国库待报解款项-国库待报解款项户经会计主管审批后办理重新划出时,会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户 或国库待报解款项-国库待报解款项户 贷:国库内部往来-和中心往来(二)无记名国债兑付业务冲正处理各核实主体直接办理无记名国债兑付业务处理成功后,发生错误,
19、需要办理冲正业务。冲正业务包含表外冲正和国债资金冲正。(三)无记名国债账实不符处理在账务查对中,如发觉账实不符,应立即查明原因,据实进行账务调整。如发生贷记业务,须向上级国库部门报送文字说明。会计分录为:借:国库内部往来和中心往来 贷:兑付国家债券本息款项上划会计分录:借:兑付国家债券本息款项 贷:国库内部往来和中心往来四、商业银行上划无记名国债兑付账务处理核实主体依据发行部门确定入库已兑付国家债券上缴清单和商业银行兑付无记名国债本息款项上划汇报表,审核无误后,编制表外科目凭证和转账凭证,进行账务处理。 会计分录同人民银行直接办理无记名国债兑付。第六章 对外汇划清算业务国库资金对外汇划清算方法
20、包含大额支付往来、小额支付往来、国库部门同城票据交换、行库往来。 第一节大额支付往来各核实主体和TCBS外可截留纸质凭证贷记支付业务标准上经过中心使用大额支付往来办理。一、提议业务处理核实主体提议大额支付业务包含:库款支拨、清算集中支付资金款项、预算收入退付、国库部门同城票据交换借差净额清算等。依据原始凭证,向支付系统发送支付报文,收到支付系统成功回执后进行账务处理。会计分录为:借:地方财政库款等 贷:国库内部往来-和中心往来 二、接收业务处理核实主体接收大额支付业务包含:商业银行代理国库上划预算收入、兑付国家债券本息贷记款项、国库部门同城票据交换贷差净额清算、商业银行提议支付清算业务、调拨款
21、项、国库存款利息等。收到大额支付信息时,根据报文类型和收款账号逐笔确定,分别贷记“国库待报解款项户”、“国库部门同城票据交换”、“国库待结算款项-暂收户”等,打印国库内部往来专用凭证。会计分录为:借:国库内部往来-和中心往来贷:国库待报解款项-国库待报解款项户等当日在“国库待结算款项-暂收户”过渡款项无法处理,打印国库内部往来专用凭证,一联作为当日暂收记账依据,另一联专夹保管作为次日转账依据。次日转账时会计分录为:借:国库待结算款项-暂收户贷:国库待报解款项-国库待报解款项户等三、退回处理(一)提议行申请退回1、核实主体作为提议行,要求退回已发出大额支付业务时,按要求格式向支付系统发送退回申请
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 吉林省 国库 会计 数据 集中 系统 业务 操作规程 实施细则 样本
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【人****来】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【人****来】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。