企业固定资产管理核心制度.doc
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1、企业固定资产管理制度职员微信管理、手机通话监控系统咨询(杜绝职员飞单、离职带走微信用户、监控职员微信、手机一举一动)第1章 总则第1条 为加强固定资产管理,提升固定资产使用效率,优化资产配置,确保企业管理目标实现,本制度是依据国家相关要求和企业实际情况制订。第2条 固定资产是指使用期限超出1年,单位价值在要求标准(元)以上,并在使用过程中保持原有实物形态不变房屋、建筑物、机器设备、工具等。第3条 企业综合部是企业资产归口管理部门,负责资产购置、保管、维修、报废、清查等工作;企业财务部是固定资产价值管理部门,负责固定资产价值核实。第4条 固定资产管理内容包含资产购置、资产调剂和调拨、资产核实、资
2、产保管、清查及处理。第2章 资产购置第6条 企业固定资产购置应该纳入全方面预算管理体系。企业综合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况、编制企业年度固定资产投资计划和预算、安排资产购置等事项。第7条 每十二个月年底综合部向各资产使用部门下发固定资产需求统计表(附件1),各部门申报本部门固定资产购置需求,经部门责任人审核后提交综合部。第8条 固定资产使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产使用情况、企业发展战略和经营目标等原因;对固定资产投资项目还需进行可行性进行研究和分析,组织教授进行论证;对于30万元以上固定资产投资项目,应该考虑聘用独立中介机构或专业人士进行可行性研究和评价。可行性研究
3、结果、企业领导审批意见连同需求统计表一并提交综合部。第9条 综合部行政总务对各部门提交固定资产需求统计表进行审核汇总,编制固定资产购置计划表(附件2),经综合主管审核后,提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。审批经过后固定资产购置预算将纳入全方面预算管理。第10条 每个月计划工作会前,综合部应该依据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划和预算,并填写固定资产购置审批表(附件3),提交企业工作计划会审批,审批经过后由财务部依据会议要求负责平衡资金收支工作。第11条 制订月度购置计划时应该注意以下几点:(1)固定资产购置应坚持多方询价(不少于三方)标准,确保资产购置价格合理性。(2)单批购
4、置固定资产金额达成50万元以上采取公开招标采购,招标文件和成交协议交财务部立案。(3)对不宜招投标,应该进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商。(4)进行供货商选择时,应着重考虑供货商资质、能力、信誉和质量确保体系;同时,依据供货厂商报价函及其它书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉和历史使用情况等选择出最优者。第12条 综合部实施采购时应该严格实施资金支付审批程序,请款时应该注明资产名称、规格型号、预算金额、供给商和购置原因等。第13条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出,填写固定资产购置审批单(附件3),经综合主管、财务主管、分管副总审核后提交总经理审批。预算外固定资产
5、购置申请还应该具体说明购置原因和相关费用。购置申请同意后由综合部统一安排固定资产购置。第3章 资产验收、登记和领用第14条 综合部采购人员接到供给商发来设备等固定资产后,由行政总务组织使用部门一同对固定资产进行验收,并填写固定资产验收单(附件4)。第15条 固定资产验收合格后,行政总务应该对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点:1进行固定资产编号时应遵照统一要求编号方法;2号码一经编定不能随意变动;3新增固定资产应从现有编号依次续编;4每一固定资产编号确定后,实物标牌号应和账面编号一致;5编号只有发生固定资产处理,如固定资产调出、报废等情况时才能注销,而且编号一经注
6、销通常不能补空。第16条 综合部行政总务负责建立固资产卡片,一式三份,财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中,应记载该项固定资产编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、隶属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建资金起源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等具体资料。第17条 为了汇总反应各类固定资产增减变动和结存情况,使固定资产卡片适应固定资产增减变动要求,综合部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐(附件5),对固定资产增减进行序时核实,每个月结出余额。第4章 资产使用、折旧和维护第18条 各资产使用部门要指定相关
7、人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐;个人使用固定资产,由本人负责管理,责任到人。固定资产使用人、使用地点变动,应由转出部门提出申请,由综合部行政总务办理相关手续并报财务立案,方可进行资产转移。 第19条 固定资产使用期间发生故障或损坏时,应立即通知综合部行政总务,方便立即组织维修。各部门应将固定资产质量及供给商售后服务情况报行政总务立案。第20条 企业财务部负责按财务会计制度进行固定资产核实并按财务制度要求计算固定资产折旧费。第21条 综合部行政总务应该于每十二个月年末编制固定资产维修计划,维修费用应该纳入年度部门预算。 第22条 每个月计划工作会前,综合部行政总务应该编制月度固定资产维修
8、计划,月度维修费用应该纳入月度部门预算,提交计划工作会审议,审议经过后提交财务部门立案。第23条 固定资产需要修理时,由使用部门提出申请,经综合部行政总务组织维修,维修完成后,由使用部门相关人员验收,并在固定资产维修统计表(附件6)上签字确定。第25条 综合部行政总务提交维修经费付款申请时应该严格实施资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应该严格实施预算外审批程序。第5章 资产报废和报损第26条 每个月,综合部行政总务在计划工作会前统计各部门固定资产报废情况,编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算,并填写固定资产处理审批单(附件7),经综合主管、财务主管、分管副总审核后,提交总经理审批。第
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