公司资金调拨及内部往来管理流程手册模板.doc
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1、 资金调拨及内部往来管理步骤手册-(讨论稿)编制人:授权人:版本:生效日期:此手册仅供太保使用和参考,未经太保授权和许可,不得外传。目录第一部分概述11定义和范围12职能说明23资金调拨及内部往来管理运作分类4第二部分业务步骤51资金流量管理51.1步骤图51.2管理方法61.3步骤描述72银行账户管理142.1步骤图142.2管理方法152.3步骤描述163资金上划173.1步骤图173.2管理方法183.3步骤描述194资金下拨254.1步骤图254.2管理方法264.3步骤描述275内部往来管理335.1步骤图335.2管理方法345.3步骤描述35第三部分附件38附件1 内部制度索引3
2、8资金审批权限表39资金上划方案40附件2 新增/改善单据索引41银行帐户记录表42资金划拨情况汇总43日常资金需求估计44资金调拨单45资金审批单46内部往来报单47附件3 内部管理汇报48资金流转汇报49附件4 关键业绩考评指标样本汇总51第一部分 概述1 定义和范围定义本步骤所包含资金管理,是指对集团内部资金划拨和流量控制,不包含资金利用管理及对外资金收付管理。本步骤所包含内部往来,是指用来核实集团内各级企业之间资金划拨和费用分摊等业务而进行帐户设置和会计处理。资金管理系统经过帐务系统中资金明细帐,登记各级企业和集团资金管理中心间资金往来。建立账户管理系统,经过铺设全国范围网络,由各级企
3、业天天汇报集团内各级企业全部银行帐户信息。资金管理职能架构部门系统权限资金划拨管理集团财务中心资金管理中心权限设置添加账户系统查询数据分析资金管理中心资金流资金申请各级企业出纳余额汇报申请帐户系统查询集团帐户各级企业帐户总企业帐户财务经理资金管理总标准 资金管理实施“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”管理标准,以强化资金预算,提升资金集中管理力度。内部往来管理总标准 内部往来管理要求各级财务相关人员立即在帐务系统中登记各级企业间内部往来业务,定时和各级财务中心查对账户余额,确保集团内部往来账务正确性和立即性。2 职能说明职能责任人员职责管理层分管副总经理 统筹管理资金
4、管理中心和投资管理中心工作,协调部门间业务关系; 审批年度资金计划; 审批应急资金需求汇报。集团资金管理中心经理 审批年度资金计划; 审核应急资金需求汇报; 审批资金上划方案; 审批银行帐户记录表,同意帐户设置; 定时向管理层汇报工作,对资金管理中心组员进行业绩考评。资金管理员 编制年度资金计划; 编制日常资金估计,并滚动调整; 和各级企业和投资管理中心进行协调,调度资金头寸; 草拟应急资金需求汇报; 审核资金需求估计和资金审批单,开具资金调拨单; 查询资金明细帐和帐户管理系统,调查异常差异。月末和集团往来会计查对会计账和资金台账,如存在差异,应即时查出原因并立即调整。集团财务中心内部往来会计
5、 编制内部往来业务记帐凭证,登记明细帐和总帐; 开具内部往来报单; 定时查对内部往来明细帐,查找差异原因并立即调整。区域财务中心内部往来会计 编制内部往来业务记帐凭证,登记内部往来明细帐和总帐; 开具内部往来报单; 复核各级企业出纳编制记帐凭证,确定过帐; 定时查对内部往来明细帐,查找差异原因并立即调整。各级企业财务经理 编制年度资金流量估计; 上报日常资金需求估计; 编制资金审批表,申请特殊资金; 审核企业出纳编制资金往来业务记帐凭证。出纳 编制资金往来业务记帐凭证,登记内资金明细帐和总帐; 开具内部往来报单。3 资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理运作可分为:控制环境运作分
6、类具体工作控制程序 经营管理观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务资金流量管理 年度资金计划 资料管理和接触控制 日常资金管理 授权 管理汇报 独立复核 职责分工 会计系统 银行帐户管理 账户开立 文件设计和统计 授权 系统设置 资料管理和接触控制 职责分工资金上划 上划政策 资料管理和接触控制 资金上划 授权 账务登记 独立复核 职责分工 会计系统 资金申请 独立复核 授权资金下拨 资金下拨 文件设计和统计 资料管理和接触控制 账务登记 独立复核 职责分工 会计系统内部往来管理 科目设置 文件设计和统计 会计系统 内部往来通知 独立复核 职责分工 月末
7、对账 独立复核 职责分工 会计系统第二部分 业务步骤1 资金流量管理1.1 步骤图各级企业策略计划部资金管理中心投资管理中心管理层财务经理预算员资金管理员经理经理分管副总经理资金计划 年度资金流量估计1 年度资金流量估计1汇总资金流量估计2草拟年度资金计划3公布年度资金计划5年度资金利用计划6审批4审批48日常资金管理安全存量内调整日常资金需求估计7超出安全存量资金调拨14审批12应急资金需求汇报11资金短缺或冗余10资金估计滚动9资金利用估计8实施处理方案13审批12管理汇报业绩考评18业绩考评18审批16编制资金管理汇报15业绩考评18审阅171.2 管理方法管理标准 资金流量管理必需以年
8、度资金计划为基础,依据实际资金需求进行滚动估计。 设置一个合理资金安全存量,一定程度上确保资金日常需求。管理人员资金管理中心文件名称相关步骤填制人复核人参考编号资金划拨情况汇总表编制资金管理汇报资金管理员资金管理中心经理附件2.2资金流转汇报编制资金管理汇报资金管理员资金管理中心经理附件3.1资金收益分析汇报编制资金管理汇报资金管理员资金管理中心经理附件3.21.3 步骤描述年度资金计划关键步骤描述风险初步评级职能年度资金流量估计1 各级企业财务经理结合年度全方面预算,编制年度资金需求估计,将资金安排细化到_. 资金流量估计能够参考以下方法:- 信息判定法:依据实际情况和业务发展情况等信息判定
9、资金需求,由集团资金管理中心确定关键考虑原因,各级财务经理可在此基础上加入相关原因考虑,从而估计未明年度资金流量;- 比率提取法:依据各分支资金需求历史数据和业务数据制订相关类别资金额度提取百分比,各级财务经理依据预算业务情况计算未明年度资金流量;- 历史经验法:各级财务经理依据上期或前期资金需求估计结合所辖分支实际情况确定未明年度资金流量;- 综正当:各级财务经理可综合所辖分支综合上述资金估计方法估计本期资金需求。 资金流量估计中包含资金包含以下方面:- 业务费用 赔款 退还储金 退保 给付 税金及附加 展业 其它业务包含- 行政费用 办公费 人员关联费 差旅费 其它行政包含- 资本性支出
10、房屋装修 购置无形资产 购置固定资产 其它资本性支出- 其它 各级企业财务经理将年度资金流量估计作为年度预算一部分,上报策略计划部。 策略计划部审核年度预算和资金流量估计,同意后将年度资金流量估计交资金管理中心汇总。中各级企业财务经理策略计划部预算员汇总资金流量估计2 资金管理员将各级企业上报年度资金流量估计进行汇总和整理,估计下年度各期间资金需求额和资金余额。高资金管理中心资金管理员草拟年度资金计划3 资金管理中心资金管理员依据汇总年度资金流量估计,草拟年度资金计划,安排年度资金上划、下拨、投资、收回、筹资时间和金额。 资金管理中心在安排资金时,应设定一个资金安全存量,当实际资金流量和计划不
11、符时,作为安全存量保留下来资金就能够在一定程度内填补资金缺口,确保资金需求。高资金管理中心资金管理员审批4 资金管理中心经理审核年度资金计划草案,对其合理性进行分析和讨论,假如对计划有异议,则书面说明意见,将计划草案退回资金管理员进行修改;假如审批经过计划草案,则将资金计划交分管副总经理进行审批。 分管副总经理审核年度资金计划草案,对其合理性进行分析和讨论,假如对计划有异议,则书面说明意见,将计划草案退回资金管理中心进行修改;假如审批经过年度计划草案,则在计划上指示,同意计划实施。高资金管理中心资金管理员分管副总经理公布年度资金计划5 3 集团资金管理中心经理将年度资金计划向投资管理中心和其它
12、相关部门公布,就资金计划实施和各方面进行协调。中集团资金管理中心经理年度资金利用计划6 投资管理中心依据年度资金计划了解投资资金可用金额和可用时段,搜集和选择适宜投资项目,组织编制年度资金利用计划。 投资管理中心将年度资金利用计划草案向集团资金管理中心反馈。高集团投资管理中心日常资金管理关键步骤描述风险初步评级职能日常资金需求估计7 各级企业财务经理依据年度资金流量估计和实际机构运行需求,以两周为一个周期,在每个月初_日估计并上报下半月资金需求,在每个月中_日估计并上报下个月上半月资金需求。(参见资金下拨步骤)中各级企业财务经理资金利用估计8 投资管理中心依据资金计划,以两周为一个周期,估计两
13、周以后投资资金需求和资金回笼,报送资金管理中心。(以上参见“投资管理步骤”。)中投资管理中心资金估计滚动9 资金管理中心资金管理员依据同意公布资金计划,编制具体日常资金估计表,将资金安排细化到每_. 资金管理中心资金管理员依据汇总各级企业日常资金估计和投资管理中心资金利用估计,滚动调整资金管理中心日常资金估计。中投资管理中心资金短缺或冗余10 资金管理中心在日常资金管理过程中,依据滚动调整日常资金估计,提前协调资金溢缺,立即安排资金流量。 资金管理员能够经过资金安全存量,对资金缺口进行协调,安排资金头寸。 假如因为业务上重大事件(如重大赔案),造成资金溢缺金额较大,无法经过资金安全存量进行协调
14、,资金管理员应向资金管理中心经理请示,和资金管理中心经理进行沟通,确定应急资金需求汇报。高资金管理中心资金管理员应急资金需求汇报11 资金管理员依据和资金管理中心经理沟通后形成意见,草拟应急资金需求汇报,说明资金短缺和冗余情况,提出应急资金需求申请。高资金管理中心资金管理员审批12 资金管理中心经理审批应急资金需求汇报,审核需求说明合理性,审核经过后签字同意,交分管副总经理审批;假如对方案有异议,则书面说明意见,将方案退回,由资金管理员对方案进行修改。 分管副总经理审批应急资金需求汇报,审核需求合理性,审核经过后签字同意资金需求,和投资管理中心经理和其它相关部门充足沟通,讨论可行处理方案;假如
15、对方案有异议,则书面说明意见,将汇报退回,书面说明意见。高资金管理中心资金管理员分管副总经理实施处理方案13 投资管理中心实施分管副总经理同意处理方案,调整资金头寸,筹措短缺资金,充足利用冗余资金。高投资管理中心资金调拨14 各级企业开户银行天天依据资金上划协议由银行自动上划资金,无上划协议地域由出纳到银行办理人工转账。(参见“资金上划”步骤) 各级财务经理依据年度资金计划和日常资金需求估计定时编制各级企业日常资金需求估计,上报资金管理中心,由资金管理员每个月两次下拨资金。(参见“资金下拨”步骤) 假如因为重大事件需要大笔计划外资金,各级财务经理填制特殊资金申请书,经管理层对应授权人审批后,上
16、报资金管理中心,由资金管理员安排下拨资金。(参见“资金下拨”步骤)。 投资管理中心依据资金计划和日常资金利用估计,向资金管理中心申请资金,和按期将投资资金变现,划回资金管理中心账户。(参见“投资管理步骤”)中资金管理中心资金管理员资金汇报关键步骤描述风险初步评级职能资金利用分析汇报15 集团资金管理中心资金管理员定时汇总资金利用信息,编制资金利用相关分析汇报,对资金利用效率进行分析,比如资金划拨情况汇总表、资金流转汇报(汇总各类资金信息)、资金收益分析汇报(结合投资资金利用情况)等。高资金管理中心资金管理员资金划拨情况汇总表 附件2.2资金流转汇报附件3.1资金收益分析汇报附件3.2审批16
17、资金管理中心经理审批资金利用相关分析汇报,审核汇报正确性,了解资金利用情况,立即发觉和处理资金管理工作中问题。高资金管理中心经理审阅17 分管副总经理和相关管理层审阅资金利用相关分析汇报,了解资金利用情况,将这些汇报提供信息作为制订资金管理策略,考评资金管理中心和投资管理中心工作业绩基础资料。高分管副总经理相关管理层业绩考评18 分管副总经理和相关管理层定时对资金管理中心和资金管理中心经理工作进行业绩考评。 资金管理中心经理定时对资金管理中心资金管理员工作进行业绩考评。 资金管理中心资金管理员定时对各级企业财务经理资金管理工作进行业绩考评。高分管副总经理资金管理中心经理资金管理员2 银行账户管
18、理2.1 步骤图集团资金管理中心管理层各级企业经理资金管理员对应授权人财务经理账户开立审批3复核账户信息2开户申请1系统设置台账设置帐务系统4开户信息反馈6台账设置帐户管理系统52.2 管理方法管理标准 集团资金管理中心统一管理集团帐户和总企业帐户。 银行账户开设、变更和撤销必需经过集团资金管理中心授权同意,集团要求开户银行范围;(银行帐户开设程序参见“现金和银行管理步骤”) 各级企业开设收入账户和支出账户:- 收入账户接收全部收入,如保费收入、其它收入等,不得用于支取,而且每日向集团自动上划资金;- 支出账户接收资金管理中心下划资金,支取各项业务、行政费用,不得用于接收收入;- 特殊情况下,
19、可由资金管理中心组织分支企业间资金调拨,从调出企业支出账户划拨资金至调入企业支出账户。 集团全部经营单位(包含总企业,分企业,中心支企业,支企业等)均需在集团资金中心帐户管理系统中进行登记,并天天汇报帐户信息。 账户系统设置、信息更新等权限由集团资金管理中心掌握,申请人依据需要按要求提出申请,不得私自进行账户设置及管理。管理人员资金管理中心、各级财务经理管理文件银行帐户管理步骤相关文件包含:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号银行帐户记录表开户申请各级企业财务经理资金管理中心经理附件2.12.3 步骤描述账户开立关键步骤描述风险初步评级职能开户申请1 各级企业财务经理在设置_天内填写银行帐户记
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