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资金调拨及内部往来管理步骤手册-（讨论稿）

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目录
第一部分 概述 1
1 定义和范围 1
2 职能说明 2
3 资金调拨及内部往来管理运作分类 4
第二部分 业务步骤 5
1 资金流量管理 5
1.1 步骤图 5
1.2 管理方法 6
1.3 步骤描述 7
2 银行账户管理 14
2.1 步骤图 14
2.2 管理方法 15
2.3 步骤描述 16
3 资金上划 17
3.1 步骤图 17
3.2 管理方法 18
3.3 步骤描述 19
4 资金下拨 25
4.1 步骤图 25
4.2 管理方法 26
4.3 步骤描述 27
5 内部往来管理 33
5.1 步骤图 33
5.2 管理方法 34
5.3 步骤描述 35
第三部分 附件 38
附件1 内部制度索引 38
资金审批权限表 39
资金上划方案 40
附件2 新增/改善单据索引 41
银行帐户记录表 42
资金划拨情况汇总 43
日常资金需求估计 44
资金调拨单 45
资金审批单 46
内部往来报单 47
附件3 内部管理汇报 48
资金流转汇报 49
附件4 关键业绩考评指标样本汇总 51

第一部分 概述
1 定义和范围

定义
本步骤所包含资金管理，是指对集团内部资金划拨和流量控制，不包含资金利用管理及对外资金收付管理。

本步骤所包含内部往来，是指用来核实集团内各级企业之间资金划拨和费用分摊等业务而进行帐户设置和会计处理。

资金管理系统

经过帐务系统中资金明细帐，登记各级企业和集团资金管理中心间资金往来。

建立账户管理系统，经过铺设全国范围网络，由各级企业天天汇报集团内各级企业全部银行帐户信息。

资金管理职能架构

部门
系统权限
资金划拨管理
集团财务中心
资金管理中心

权限设置
添加账户
系统查询
数据分析
资金管理中心
资金流
资金申请

各级企业
出纳

余额汇报
申请帐户
系统查询
集团帐户
各级企业帐户
总企业帐户
财务经理

资金管理总标准
§ 资金管理实施“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”管理标准，以强化资金预算，提升资金集中管理力度。

内部往来管理总标准
§ 内部往来管理要求各级财务相关人员立即在帐务系统中登记各级企业间内部往来业务，定时和各级财务中心查对账户余额，确保集团内部往来账务正确性和立即性。
2 职能说明

职能
责任人员
职责
管理层
分管副总经理
§ 统筹管理资金管理中心和投资管理中心工作，协调部门间业务关系；
§ 审批年度资金计划；
§ 审批应急资金需求汇报。

集团资金管理中心
经理
§ 审批年度资金计划；
§ 审核应急资金需求汇报；
§ 审批资金上划方案；
§ 审批银行帐户记录表，同意帐户设置；
§ 定时向管理层汇报工作，对资金管理中心组员进行业绩考评。

资金管理员
§ 编制年度资金计划；
§ 编制日常资金估计，并滚动调整；
§ 和各级企业和投资管理中心进行协调，调度资金头寸；
§ 草拟应急资金需求汇报；
§ 审核资金需求估计和资金审批单，开具资金调拨单；
§ 查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。月末和集团往来会计查对会计账和资金台账，如存在差异，应即时查出原因并立即调整。

集团财务中心
内部往来会计
§ 编制内部往来业务记帐凭证，登记明细帐和总帐；
§ 开具内部往来报单；
§ 定时查对内部往来明细帐，查找差异原因并立即调整。

区域财务中心
内部往来会计
§ 编制内部往来业务记帐凭证，登记内部往来明细帐和总帐；
§ 开具内部往来报单；
§ 复核各级企业出纳编制记帐凭证，确定过帐；
§ 定时查对内部往来明细帐，查找差异原因并立即调整。

各级企业
财务经理
§ 编制年度资金流量估计；
§ 上报日常资金需求估计；
§ 编制资金审批表，申请特殊资金；
§ 审核企业出纳编制资金往来业务记帐凭证。

出纳
§ 编制资金往来业务记帐凭证，登记内资金明细帐和总帐；
§ 开具内部往来报单。

3 资金调拨及内部往来管理运作分类
资金调拨及内部往来管理运作可分为：

控制环境

运作分类
具体工作

控制程序

§ 经营管理观念、方法和风格
§ 组织结构
§ 权限和责任分配
§ 监控方法
§ 内部审计
§ 人事政策和实务

资金流量管理

§ 年度资金计划

§ 资料管理和接触控制

§ 日常资金管理

§ 授权

§ 管理汇报

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

银行帐户管理

§ 账户开立

§ 文件设计和统计
§ 授权

§ 系统设置

§ 资料管理和接触控制
§ 职责分工

资金上划

§ 上划政策

§ 资料管理和接触控制

§ 资金上划

§ 授权

§ 账务登记

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

§ 资金申请

§ 独立复核
§ 授权

资金下拨

§ 资金下拨

§ 文件设计和统计
§ 资料管理和接触控制

§ 账务登记

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

内部往来
管理

§ 科目设置

§ 文件设计和统计
§ 会计系统

§ 内部往来通知

§ 独立复核
§ 职责分工

§ 月末对账

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

第二部分 业务步骤
1 资金流量管理
1.1 步骤图

各级企业
策略计划部
资金管理中心
投资管理中心
管理层

财务经理
预算员
资金管理员
经理
经理
分管副总经理

资金计划
年度资金流量估计
1
年度资金流量估计
1

汇总资金流量估计
2

草拟年度
资金计划
3

公布年度资金计划
5

年度资金利用计划
6
审批
4

审批
4
8

日常资金管理
安全存量内调整
日常资金需求估计
7

超出安全存量
资金调拨

14
审批

12
应急资金需求汇报
11
资金短缺或冗余

10
资金估计滚动

9

资金利用估计
8
实施处理方案
13
审批

12

管理汇报

业绩考评
18
业绩考评
18
审批

16
编制资金管理汇报
15

业绩考评
18
审阅
17

1.2 管理方法

管理标准
§ 资金流量管理必需以年度资金计划为基础，依据实际资金需求进行滚动估计。
§ 设置一个合理资金安全存量，一定程度上确保资金日常需求。

管理人员
资金管理中心
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
资金划拨情况汇总表
编制资金管理汇报
资金管理员
资金管理中心经理
附件2.2
资金流转汇报
编制资金管理汇报
资金管理员
资金管理中心经理
附件3.1
资金收益分析汇报
编制资金管理汇报
资金管理员
资金管理中心经理
附件3.2

1.3 步骤描述
年度资金计划

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
年度资金流量估计
1

§ 各级企业财务经理结合年度全方面预算，编制年度资金需求估计，将资金安排细化到_____.
§ 资金流量估计能够参考以下方法：
- 信息判定法：依据实际情况和业务发展情况等信息判定资金需求，由集团资金管理中心确定关键考虑原因，各级财务经理可在此基础上加入相关原因考虑，从而估计未明年度资金流量；
- 比率提取法：依据各分支资金需求历史数据和业务数据制订相关类别资金额度提取百分比，各级财务经理依据预算业务情况计算未明年度资金流量；
- 历史经验法：各级财务经理依据上期或前期资金需求估计结合所辖分支实际情况确定未明年度资金流量；
- 综正当：各级财务经理可综合所辖分支综合上述资金估计方法估计本期资金需求。

§ 资金流量估计中包含资金包含以下方面：
- 业务费用
Ø 赔款
Ø 退还储金
Ø 退保
Ø 给付
Ø 税金及附加
Ø 展业
Ø 其它业务包含
- 行政费用
Ø 办公费
Ø 人员关联费
Ø 差旅费
Ø 其它行政包含
- 资本性支出
Ø 房屋装修
Ø 购置无形资产
Ø 购置固定资产
Ø 其它资本性支出
- 其它
§ 各级企业财务经理将年度资金流量估计作为年度预算一部分，上报策略计划部。
§ 策略计划部审核年度预算和资金流量估计，同意后将年度资金流量估计交资金管理中心汇总。

中
各级企业财务经理

策略计划部
预算员
汇总资金流量估计
2

§ 资金管理员将各级企业上报年度资金流量估计进行汇总和整理，估计下年度各期间资金需求额和资金余额。

高
资金管理中心
资金管理员
草拟年度资金计划
3

§ 资金管理中心资金管理员依据汇总年度资金流量估计，草拟年度资金计划，安排年度资金上划、下拨、投资、收回、筹资时间和金额。
§ 资金管理中心在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量和计划不符时，作为安全存量保留下来资金就能够在一定程度内填补资金缺口，确保资金需求。
高
资金管理中心
资金管理员
审批
4

§ 资金管理中心经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，假如对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理员进行修改；假如审批经过计划草案，则将资金计划交分管副总经理进行审批。
§ 分管副总经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，假如对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理中心进行修改；假如审批经过年度计划草案，则在计划上指示，同意计划实施。

高
资金管理中心
资金管理员

分管副总经理
公布年度资金计划
5
3
§ 集团资金管理中心经理将年度资金计划向投资管理中心和其它相关部门公布，就资金计划实施和各方面进行协调。

中
集团资金管理中心
经理
年度资金利用计划
6

§ 投资管理中心依据年度资金计划了解投资资金可用金额和可用时段，搜集和选择适宜投资项目，组织编制年度资金利用计划。
§ 投资管理中心将年度资金利用计划草案向集团资金管理中心反馈。

高
集团投资管理中心

日常资金管理

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
日常资金需求估计
7

§ 各级企业财务经理依据年度资金流量估计和实际机构运行需求，以两周为一个周期，在每个月初____日估计并上报下半月资金需求，在每个月中___日估计并上报下个月上半月资金需求。（参见资金下拨步骤）

中
各级企业
财务经理
资金利用估计
8

§ 投资管理中心依据资金计划，以两周为一个周期，估计两周以后投资资金需求和资金回笼，报送资金管理中心。（以上参见“投资管理步骤”。）

中
投资管理中心
资金估计滚动
9

§ 资金管理中心资金管理员依据同意公布资金计划，编制具体日常资金估计表，将资金安排细化到每_____.
§ 资金管理中心资金管理员依据汇总各级企业日常资金估计和投资管理中心资金利用估计，滚动调整资金管理中心日常资金估计。

中
投资管理中心
资金短缺或冗余
10

§ 资金管理中心在日常资金管理过程中，依据滚动调整日常资金估计，提前协调资金溢缺，立即安排资金流量。
§ 资金管理员能够经过资金安全存量，对资金缺口进行协调，安排资金头寸。
§ 假如因为业务上重大事件（如重大赔案），造成资金溢缺金额较大，无法经过资金安全存量进行协调，资金管理员应向资金管理中心经理请示，和资金管理中心经理进行沟通，确定应急资金需求汇报。
高
资金管理中心
资金管理员
应急资金需求汇报
11

§ 资金管理员依据和资金管理中心经理沟通后形成意见，草拟应急资金需求汇报，说明资金短缺和冗余情况，提出应急资金需求申请。

高
资金管理中心
资金管理员
审批
12

§ 资金管理中心经理审批应急资金需求汇报，审核需求说明合理性，审核经过后签字同意，交分管副总经理审批；假如对方案有异议，则书面说明意见，将方案退回，由资金管理员对方案进行修改。
§ 分管副总经理审批应急资金需求汇报，审核需求合理性，审核经过后签字同意资金需求，和投资管理中心经理和其它相关部门充足沟通，讨论可行处理方案；假如对方案有异议，则书面说明意见，将汇报退回，书面说明意见。

高
资金管理中心
资金管理员

分管副总经理

实施处理方案
13

§ 投资管理中心实施分管副总经理同意处理方案，调整资金头寸，筹措短缺资金，充足利用冗余资金。

高
投资管理中心
资金调拨
14

§ 各级企业开户银行天天依据资金上划协议由银行自动上划资金，无上划协议地域由出纳到银行办理人工转账。（参见“资金上划”步骤）
§ 各级财务经理依据年度资金计划和日常资金需求估计定时编制各级企业日常资金需求估计，上报资金管理中心，由资金管理员每个月两次下拨资金。（参见“资金下拨”步骤）
§ 假如因为重大事件需要大笔计划外资金，各级财务经理填制特殊资金申请书，经管理层对应授权人审批后，上报资金管理中心，由资金管理员安排下拨资金。（参见“资金下拨”步骤）。
§ 投资管理中心依据资金计划和日常资金利用估计，向资金管理中心申请资金，和按期将投资资金变现，划回资金管理中心账户。（参见“投资管理步骤”）

中
资金管理中心
资金管理员

资金汇报

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
资金利用分析汇报
15

§ 集团资金管理中心资金管理员定时汇总资金利用信息，编制资金利用相关分析汇报，对资金利用效率进行分析，比如资金划拨情况汇总表、资金流转汇报（汇总各类资金信息）、资金收益分析汇报（结合投资资金利用情况）等。

高
资金管理中心
资金管理员
资金划拨情况汇总表– 附件2.2
资金流转汇报
－附件3.1
资金收益分析汇报－附件3.2

审批
16

§ 资金管理中心经理审批资金利用相关分析汇报，审核汇报正确性，了解资金利用情况，立即发觉和处理资金管理工作中问题。
高
资金管理中心
经理

审阅
17

§ 分管副总经理和相关管理层审阅资金利用相关分析汇报，了解资金利用情况，将这些汇报提供信息作为制订资金管理策略，考评资金管理中心和投资管理中心工作业绩基础资料。

高
分管副总经理
相关管理层

业绩考评
18

§ 分管副总经理和相关管理层定时对资金管理中心和资金管理中心经理工作进行业绩考评。
§ 资金管理中心经理定时对资金管理中心资金管理员工作进行业绩考评。
§ 资金管理中心资金管理员定时对各级企业财务经理资金管理工作进行业绩考评。
高
分管副总经理
资金管理中心
经理
资金管理员

2 银行账户管理
2.1 步骤图

集团资金管理中心
管理层
各级企业

经理
资金管理员
对应授权人
财务经理

账户开立
审批
3

复核
账户信息
2

开户申请
1

系统设置

台账设置
帐务系统
4

开户信息
反馈
6
台账设置帐户
管理系统
5

2.2 管理方法

管理标准
§ 集团资金管理中心统一管理集团帐户和总企业帐户。
§ 银行账户开设、变更和撤销必需经过集团资金管理中心授权同意，集团要求开户银行范围；（银行帐户开设程序参见“现金和银行管理步骤”）
§ 各级企业开设收入账户和支出账户：
- 收入账户接收全部收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，而且每日向集团自动上划资金；
- 支出账户接收资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费用，不得用于接收收入；
- 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支企业间资金调拨，从调出企业支出账户划拨资金至调入企业支出账户。
§ 集团全部经营单位（包含总企业，分企业，中心支企业，支企业等）均需在集团资金中心帐户管理系统中进行登记，并天天汇报帐户信息。
§ 账户系统设置、信息更新等权限由集团资金管理中心掌握，申请人依据需要按要求提出申请，不得私自进行账户设置及管理。
管理人员
资金管理中心、各级财务经理
管理文件
银行帐户管理步骤相关文件包含：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
银行帐户记录表
开户申请
各级企业财务经理
资金管理中心经理
附件2.1

2.3 步骤描述
账户开立

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
开户申请
1

§ 各级企业财务经理在设置_____天内填写银行帐户记录表，说明银行账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议，预留印鉴管理、账户余额查询方法等情况，并附上开户凭证和银行账户开户申请书复印件，提交资金管理中心，申请银行账户系统设置，原件由财务经理归档保管。

中
银行帐户记录表－附件2.1
各级企业财务经理
复核帐户信息
2

§ 资金管理中心资金管理员复核银行帐户记录表和相关文件，必需话和当地银行联络，确定申请文件正确性和信息充足性，审核无误后在申请书上签字，交资金管理中心经理审核。

高
资金管理中心
资金管理员
审批
3

§ 资金管理中心经理审核银行帐户记录表和相关文件，审核无误后同意资金管理员进行帐户设置。

高
资金管理中心
经理
设置帐务系统
4

§ 资金管理员依据银行帐户记录表内容在帐务系统开户企业帐套中设置银行存款明细账户科目。
中
资金管理中心
资金管理员
设置帐户管理系统
5

§ 资金管理员依据银行帐户记录表内容在帐户管理系统中设置新开帐户信息。
中
资金管理中心
资金管理员
开户信息反馈
6

§ 资金管理员将新开账户系统设置信息传真给开户企业财务经理。
§ 资金管理员将银行帐户记录表及相关资料进行装订，并定时归档。
中
资金管理中心
资金管理员

3 资金上划
3.1 步骤图

集团财务中心
区域财务中心
各级企业
协议银行

上划政策
资金管理中心管理员
总帐会计
内部往来会计
出纳
内部往来会计
财务经理
出纳

资金上划
方案草案
1

公布资金
上划方案
3

意见
反馈
2

签署资金自动上划协议
4

资金上划

自动上划
5

账务登记
汇总查询
610
查对
帐户余额
11
编制
记帐凭证
77
复核过帐
96

划款确定
76

划款确定
76
编制
记帐凭证
77
复核
原始凭证
78
复核过帐
69

3.2 管理方法

管理标准
§ 集团内部各级企业资金由集团财务中心资金管理中心统一管理，实现各级企业帐户和总企业账户之间直接资金划拨。
§ 各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理中心管理总企业账户，集团资金管理中心依据需要将总企业帐户资金划入集团账户。
§ 各级企业应和账户所在银行达成协议，实现收入账户网上自动划款和全部账户网上余额查询功效。

管理人员
资金管理中心
管理文件
资金上划管理步骤相关文件包含：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
资金上划方案
资金上划方案草案
各级企业财务经理
资金管理中心经理
附件1.1

3.3 步骤描述
上划政策

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
资金上划方案草案
1

§ 集团资金管理中心草拟资金上划方案，包含资金上划标准、上划限时及上划时账户余额限定、上划资金管理中心、上划方法等。
- 资金上划为各级企业直接上划至集团资金管理中心对应总企业账户，即聚集到集团资金管理中心；
- 基于银行系统现实状况，各地上划方案不可能一样，资金管理中心可根据分支机构所在地及开户银行等情况设定多个上划方案以供选择；
- 资金上划方案经过账户余额限定各级企业收入帐户上划资金后账户中保留余额；
资金上划方案草案确定时考虑尽可能降低资金划转过程中资金利息损失，同时降低资金在途时间。

低
资金管理中心
资金上划方案－附件1.1
管理员

意见反馈
2

§ 各级企业管理层和财务经理依据当地银行操作能力和收入规模，对集团方案提出意见反馈，包含账户余额限额，划款频率等，意见反馈能够采取书面、电子邮件和会议讨论等形式。
§ 假如各级企业需要存定时存款或其它特殊情况，也应在资金上划方案反馈中加以说明。

中

9.1
各级企业
财务经理
公布资金上划方案
3

§ 集团资金管理中心搜集和汇总各方面反馈意见，针对每个分支机构，形成能够实际操作资金上划方案，方案能够依据各地不一样条件采取不一样具体处理方法，由资金管理中心经理审定。
§ 集团资金管理中心资金管理员将审定资金上划方案下发到各级企业财务经理，督促分支企业根据方案施行。
§ 各级企业环境和条件假如发生改变，需要变更资金上划方案，应向集团资金管理中心书面申请报批，修改上划方案。未同意前不得任意变更。

高
9.4
资金管理中心
签署资金自动上划协议
4

§ 集团资金管理中心帮助和督促各级企业和当地银行签署资金自动划转协议，在保留定量余额基础上实现收入资金账户自动划转。
§ 集团资金管理中心能够在一定区域内，和银行签署区域性协议，帮助下级企业实现收入资金自动上划。

中
资金管理中心
协议银行

资金划转

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
资金上划
5

§ 各级企业收入资金根据上划协议划入集团资金管理中心管理总企业资金账户。
§ 有条件实现收入资金自动上划企业，由银行自动操作资金划转，出纳天天查询收入账户余额，检验资金是否上划；假如资金没有上划，出纳应和银行员工联络，问询原因，督促划款。对于常常无故拖延划款银行，企业应考虑更换银行或经过集团资金管理中心向该行上级银行反应情况。
§ 未实现收入资金自动上划企业，由出纳依据资金上划方案，到银行人工办理划款手续。资金管理员根据分支机构归档，作为登记台账原始资料。
§ 集团资金管理中心应要求资金上划时间应尽可能在早晨，以降低利息损失。异地划款先将款项由当地银行划款到和集团资金管理中心开户银行实现网上划款方法银行，再经过网上银行方法划到对应账户上。

高
协议银行

账务登记

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
划款确定

6

§ 各级企业出纳天天从银行取得银行付款凭证，登记银行日志帐。
§ 集团财务中心出纳天天从银行取得银行收款凭证，登记银行日志帐。

低
各级企业
出纳

集团财务中心
出纳
编制
记账凭证

7

各级企业
§ 各级企业出纳天天依据当日银行付款凭证开具内部往来报单，交企业财务经理审核无误后，发出内部往来报单，通知集团财务中心内部往来会计；同时在企业账套内编制相关内部资金划拨记账凭证，将内部往来报单和银行到款凭证作为附件：

借：内部往来－总分往来－总企业
贷：银行存款

以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。

集团
§ 集团财务中心内部往来会计天天依据当日各级企业出纳传输内部往来报单，在总企业账套内编制相关内部资金划拨记账凭证，将内部往来报单作为附件：

借：在途资金－´´分支企业
贷：内部往来－总分往来－´´分支企业

以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。

§ 假如内部往来会计收到内部往来报单，但在____天内未收到出纳传输银行收款凭证，应向出纳确定到款情况，假如确实未到款，应立即和开具内部往来报单企业出纳进行联络，由企业出纳立即向当地银行了解情况。
§ 内部往来会计收到出纳传输银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：

借：银行存款
贷：在途资金－´´分支企业

以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。

中
各级企业
出纳

集团财务中心
内部往来会计
复核
原始凭证

8

§ 各级企业财务经理复核出纳取得原始凭证是否齐全、完整，金额统计是否正确，对比对应记帐凭证，分录是否正确，确定无误后，在财务系统中确定对应记帐凭证。

中
各级企业财务经理

复核过账

9

§ 区域财务中心内部往来会计复核企业出纳编制内部资金划拨记帐凭证，检验各级企业财务经理是否审批确定，如复核无误后，在财务系统中过帐。
§ 集团财务中心总账会计复核内部往来会计编制内部资金划拨记帐凭证，如复核无误后，在财务系统中过帐。
中
区域财务中心
明细账会计

集团财务中心
总账会计

汇总查询
10

§ 资金管理中心资金管理员天天从帐务系统资金明细帐中生成当日在途资金变动表和到款明细表，查询当日收到上划资金，将在途资金变动表和到款明细表导入帐户管理系统。

高
资金管理中心
资金管理员

查对帐户余额
87

§ 帐户管理系统依据各级企业上报收入帐户余额信息，生成帐户余额变动表。
§ 帐户管理系统自动将帐务系统生成在途资金变动表、到款明细表和各级企业帐户余额变动表进行自动比对，生成差异汇报，资金管理员对差异进行分析，对异常差异进行调查。

中
资金管理中心
资金管理员

4 资金下拨
4.1 步骤图

集团共享服务—财务中心
区域财务中心
管理层
各级企业

资金申请
资金管理中心
资金管理员
资金管理中心
经理
总帐会计
内部往来会计
出纳
内部往来会计
对应授权人
财务经理
出纳

汇总资金
需求
5

审批

4

特殊资金申请
3
日常资金
需求估计
估计
2
年度资金
流量估计
估计
1

资金下拨
审批

8
资金估计
滚动
6
资金调拨
7

账务登记
复核过帐
136
汇总查询
614
查对
帐户余额
15

复核过帐
613
编制
会计凭证
711
付款
79

编制
会计凭证
711
收款
710
复核
原始凭证
712

4.2 管理方法

管理标准
§ 财务经理依据年度资金流量估计和各级分支机构实际情况提前两周制订日常资金需求估计并传输至资金管理中心，资金管理中心每两周拨款一次。
§ 资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划依据日常资金需求估计分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付等情况而需临时性下拨资金，在发生时依据资金审批单申请拨付。
管理人员
资金管理中心
管理文件
资金下拨管理步骤相关文件包含：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
资金需求估计
资金需求估计
各级企业财务经理
集团资金管理中心资金管理员
附件2.3
资金调拨单
资金调拨
资金管理员
资金管理中心经理
附件2.4
特殊资金申请书资金审批单
特殊资金申请
各级企业经理
相关权限审批人
附件2.5
资金审批权限表
审核
集团资金管理中心
集团董事会
附件1.2

4.3 步骤描述
资金需求估计

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
年度资金流量估计
1

§ 参见（资金流量管理子步骤）

中
9.3
各级企业财务经理

日常资金需求估计
2

§ 各级企业财务经理依据年度资金需求估计和日常实际资金需求，编制并上报日常资金需求估计，假如资金需求超出年度资金估计，财务经理应说明理由，对于大额支付，应附上相关书面凭证。
§ 日常资金需求估计中包含资金包含以下方面：
- 业务费用
Ø 赔款
Ø 退还储金
Ø 退保
Ø 给付
Ø 税金及附加
Ø 展业
Ø 其它业务包含
资金需求估计 – 附件2.3
- 行政费用
Ø 办公费
Ø 人员关联费
Ø 差旅费
Ø 其它行政包含
- 资本性支出
Ø 房屋装修
Ø 购置无形资产
Ø 购置固定资产
Ø 其它资本性支出
- 其它
§ 日常资金需求估计依据企业开展业务、维持经营所需要上级资金划拨金额，以两周为一个周期，在每个月____日估计并上报下半月资金需求，在每个月___日估计并上报下个月上半月资金需求。
§ 资金需求估计表样上应注明编号，编号包含所包含机构编号和资金需求估计时间段，资金需求估计复印件在财务记账时作为支持性文件归档保留。

高
9.2
各级财务经理

特殊资金申请
3

§ 各级企业在需要特殊资金利用时（比如：巨额理赔等大额支付需求），由财务经理填写资金审批单，并对应提供资金需求相关文件。
§ 财务经理依据资金审批权限表将资金审批表上报管理层对应授权人审批

高
各级企业
财务经理
特殊资金申请书资金审批单 – 附件2.5
资金审批权限表 – 附件1.2

审批
4

§ 管理层对应授权人审批资金审批单，关键审核金额和事由合理性，如有异议，则退回资金审批单；假如同意资金申请，则将资金申请上报集团资金管理中心进行划拨。

高
管理层对应授权人
汇总资金需求
5

§ 资金管理中心资金管理员汇总各级企业上报资金需求估计，复核相关超出年度资金估计说明和相关凭证，安排资金。
§ 资金管理中心资金管理员汇总各级企业上报经授权人同意资金审批单，确定审核无误后，安排资金。

高
对应等级财务经理

资金下拨

关键步骤
描述
风险初步评级
职能
资金估计滚动
6

§ 资金管理中心资金管理员依据资金估计和申请实际情况，调整资金估计，安排下拨资金。（参见资金管理子步骤）
中
资金管理中心
资金管理员
资金
调拨
7

§ 集团资金管理中心资金管理员汇总当期各级企业上报资金需求估计，每两周一次编制资金调拨单，将各级企业日常资金需求估计原件作为附件，通知财务中心出纳在月初___日和月中___日付款，资金需求估计复印件由资金管理员归档保留。
§ 集团资金管理中心资金管理员依据当期各级企业上报资金审批单，编制资金调拨单，将各级企业资金审批单原件作为附件，通知财务中心出纳按时付款，资金审批单复印件由资金管理员归档保留。
§ 假如集团资金管理中心认为能够由各级企业之间直接调拨资金，必需由资金管理中心经理授权。资金流向为资金流出分支机构支出户到目标分支机构支出帐户。（参见现金和银行存款管理步骤）

中
资金调拨单– 附件2.4
资金管理中心
资金管理员
审批
8

§ 资金管理中心经理审批资金调拨单，复核资金需求估计和资金审批单，复核无误后，将资金调拨单交财务中心出纳按时付款。

中
资金管理中心
经理
付款
9

§ 财务中心出纳查对资金调拨单和资金需求估计或资金审批单无误后，在资金调拨单指定时间，将资金划拨到各级企业指定支出帐户，登记银行日志帐。（参见现金和银行管理步骤）
资金下拨时间应尽可能在早晨，以降低利息损失。异地划款应先将款项划到和当地银行实现网上划款方法银行，再经过网上银行方法划到各级企业支出账户上。各级资金管理中心资金管理员

中
集团财务中心
出纳
划款确定

10

§ 各级企业出纳天天从银行取得银行收款凭证，登记银行日志帐。

低
各级企业
出纳

编制
记账凭证

11

§ 集团财务中心内部往来会计天天依据当日出纳提供银行付款凭证，开具内部往来报单，交总帐会计复核无误后，发出内部往来报单，通知收款企业出纳；同时在总企业账套内编制内部资金调拨记账凭证，将内部往来报单和银行付款凭证作为附件：

借：内部往来－总分往来－´´分支企业
贷： 银行存款

以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。

§ 各级企业出纳天天依据集团传送内部往来报单在本企业账套内编制对应内部资金划拨记账凭证将内部往来报单作为附件：

借：在途资金－总企业
贷：内部往来－总分往来－总企业

以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。

§ 假如出纳收到内部往来报单，但在____天内未收到银行收款凭证，应立即和开具内部往来报单集团内部往来会计进行联络，由企业内部往来会计立即通知集团财务中心出纳向当地银行了解情况。

§ 出纳收到银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：

借：银行存款
贷：在途资金－总企业

以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。

中
各级企业
出纳

集团财务中心
内部往来会计

复核
原始凭证

12

§ 各级企业财务经理复核企业出纳取得原始凭证是否齐全、完整，金额统计是否正确，复查对应记帐凭证，分录是否正确，确定无误后，在财务系统对应记帐凭证中作原始凭证复核确定统计。

中
各级企业财务经理

复核过账

13

§ 区域财务中心内部往来会计复核企业出纳编制内部资金划拨分录，检验各级企业财务经理是否审批，如复核无误，在财务系统中确定过帐。
§ 集团财务中心总账会计复核内部往来会计编制内部资金划拨分录，如复核无误，在财务系统中确定过帐。

中
区域财务中心
内部往来会计

集团财务中心
总账会计

汇总查询
14

§ 资金管理中心资金管理员天天从帐务系统资金明细帐中生成付款明细表，查询当日付出下拨资金，将付款明细表导入帐户管理系统。

高
资金管理中心
资金管理员