东易日盛财务结算部运营管理标准体系.doc
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1、财务结算部运作管理体系一、 总则二、 机构及人员1、组织机构2、财务人员管理措施3、财务经理岗位职责4、财务会计岗位职责5、库房会计岗位职责6、出纳岗位职责7、分部收款员岗位职责三、 资金、成本费用管理1、年度利润预算编制步骤2、预算监督管理3、货币资金管理4、固定资产管理5、低值易耗品管理6、收费管理7、管理费用控制8、管理费用核实方法9、差旅费管理10、待摊费用管理11、部门经费管理四、 业务程序要求1、业务时间要求2、现金盘点制度3、借款及报销制度4、款项收取制度5、施工款发放步骤6、产品销售款发放步骤7、量房款、设计费查收制度8、用户档案管理制度9、报人力收款制度10、报工程进度制度1
2、1、退工程款步骤12、施工队质保金管理制度五、 会计核实、会计报表、会计监督管理1、会计科目设置及核实内容2、管理报表3、会计复核制度4、人员交接制度六、 会计电算化管理1、收据、发票管理2、帐簿、凭证、报表管理3、档案查阅制度七、 附录库存报表施工队质保金审领表八、 薪酬体系工资薪酬福利奖金第一节 总则 第一条 为了更有效地完善企业财务管理,满足企业整体目标要求,维护国家、投资者及债权人完整利益,依据中国会计法、中国企业法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范、会计档案管理措施等相关法律、法规并结合企业实际情况制订本制度。第二条 本制度适用范围是企业各级财务管理部门。第三条 财务人员
3、应在不违反国家各项财经法规及本制度情况下对所发生经济业务进行核实和监督。第四条 会计核实期间年度为公历元月1日至12月31日,月度为1日至最终一日。各单位会计结帐日期为当月最终一天,如有特殊情况请企业财务管理中心立案。第五条 会计核实以人民币为单位,相关凭证、帐薄、报表、汇报、分析资料价值部分统计全部以人民币为单位;会计统计文字使用汉字。第六条 会计报表应分期按月定时编报,企业会计报表应分期按月定时合并。第七条 会计报表包含资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表和其它内部分析表等。第八条 会计记帐采取借款记帐法,核实以权责发生制为基础,会计核实按时进行,不得提前和延后。第九条 会计核实方法
4、一经确定,不得随意变更,假如有变更应将变更累计影响数及不能确定累计数据理由在报表附注中加以说明。第十条 各项收入、成本、费用应该设置不一样明细科目分开核实方便分析。第十一条 财务人员调动工作或离职应办理交接手续。第十二条 企业财务人员,必需取得会计从业资格证书。第十三条财务人员及企业其它人员对因工作关系知悉企业财务信息负有保密义务。第十四条 各单位应依据实际情况建立内部稽查制度出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目标统计工作。第十五条 企业使用经财政部许可财务软件进行账务处理,但各岗位人员应该有各岗位人员权限和进入口令。第十六条 各年度报表编制前,应对整年账务进行检
5、验,包含全方面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报财务部备查;企业应在年度中间依据具体情况,对各项财产及结算款项进行关键清查或定时清查。第十七条 各相关财务人员在向企业组员以外对象提供资料时,必需经其上级主管人员同意,不得私自向外提供和财务相关一切资料。第十八条 违反本制度各条款将给过失处罚自至追究刑事责任。第十九条 本制度最终解释权属财务部。第二十条 本制度自下发之日起实施。第二节 财务部职能及岗位职责一、财务部组织图财务部主管总帐会计出纳成本会计库房会计二、 财务人员管理措施第一条 本措施使用范围是企业全部财务人员。第二条 财务人员应热爱本职员作,遵守国家财经法规,廉洁奉公,含有相关技术
6、资格证书和相关工作经验。第三条 财务人员聘用应由人力资源部按财务部对岗位要求对应聘人员进行书面考试,考试合格者还应进行面试和业务能力综合考评。第四条 应聘部门经理人员,应含有会计师(助理经济师)或以上技术资格,部门经理业务考评,报总经理聘用。第五条 应聘部门主管人员,应含有助理会计师(助理经济师)或以上技术资格,部门经理业务考评,报总经理聘用。第六条 其它应聘人员应含有会计证,含有大专以上学历,由使用单位提请,财务经理同意,人力资源部聘用。第七条 财务人员解聘同聘用。第八条 财务部经理领导企业全部财务人员业务工作考评和奖惩。第九条 对提升工作效率、节省成本费用等提供出合理化建设财务人员,由财务
7、经理提请总经理给一定奖励。(一) 岗位设置:财务部工作属总经理直接领导,企业财务部下设有财务部经理、材料会计、出纳、库管员。二、 各岗位职责(一)、财务部经理岗位职责1、定时主持财务例会,并参与企业相关财务方面会议。2、批阅和财务相关文件。3、认真落实实施国家财政法规和财经制度。4、主持制订企业企业财务管理、会计核实、库管等方面规章制度及实施细则,并监督实施。5、正确传达上级指示。6、定时向总经理报送财务预算及实施情况、财务决算、成本分析汇报。7、立即为总经理反馈预警信息。8、按工作程序做好和相关部门横向联络,并立即对部门间争议协调处理。9、制订财务部其它岗位岗位职责。10、受理财务部其它人员
8、上报合理化提议,按程序处理。11、填写财务部其它人员过失单报总经理同意、人力资源部实施。12、关心财务部人员思想、工作、生活。13、对企业财务部安全负责。14、对企业预算、决算编制立即、正确性负责。15、对企业财务资料和档案安全保密工作负责。16、对财务部门办公设备及卫生负责。17、立即完成总经理交办其它工作。(二) 财务部会计岗位职责企业财务部依据企业业务量需要,设有一名会计人员。1、 根据企业所属行业和企业业务具体情况为企业建立合理帐务系统。2、 对企业所发生全部业务进行立即、正确核实,包含将每项工程收款情况、付款情况进行一一对应,每项费用进行分部、分费用类别进行核实和费用正确分摊。3、
9、每个月正确计算企业所应交各项税款,认真实施相关税款代扣代缴工作,按时制作各项税款缴款书并交出纳进行相关申报。4、 月末按时结帐、对帐、出报表,确保账证相符、账账相符、账表相符。5、 制作记账凭证,确保每笔款项正确进入到对应科目中去。6、 负责上报相关统计报表,按时参与企业年审工作,办理相关事宜。7、 按时准备相关企业年检材料,参与企业年检。8、 按时和财政部门取得联络,立即办理相关财政返还款项。9、 对用户服务部所报当月代购材料明细单、设计师分成、各施工队分成计算进行审核。10、 每个月定时发放相关施工款项,确保所发款项百分比正确。11、 对各施工队长完工结算进行查证。12、 向人力资源部上报
10、每个月工程款项明细表,确保立即、无漏、无重。13、 负责相关账薄、凭证、备份数据保管工作。14、 整理各完工档案,确定各用户收付款情况。15、 管理企业发票和收据。立即购领发票,对各部门所领取各类收据采取以旧换新方法进行管理。16、 向新部门主管讲解和财务工作相关注意事项。包含收据怎样领取、填写等。17、 依据相关要求对企业固定资产、低值易耗品、照片(属样板间)进行造册立案。(三) 财务部出纳岗位职责依据业务需要,企业财务部门设有一名出纳。1、 全方面负责企业资金收付工作,收到款项开具收据,付出款项留下凭据,确保收付正确无误。2、 在收取工程款项时为每位用户制作用户档案,正确无误统计所收款项,
11、负责整理用户档案。3、 每七天三、四负责报销工作,对于无发票支出不预报销,对于过期未报销借款进行定时查询、汇报。4、 认真统计现金及银行日志账,并和会计部门现银行总账进行查对,发觉错误立即查找原因,定时制作银行余额调整表,发觉未达账项立即查找。5、 天天下班前所收和所付款项进行查对,对现金进行盘点确保账实相符,定时接收上级管理人员对现金监盘,并出具盘点汇报,发觉长短款项立即查找原因。6、 每日将所收款项交存银行,以确保企业资金安全,严防备用金之外款项在企业过夜。7、 对分部收款工作进行管理,包含定时检验银行帐号款项情况,每七天接待收款员到企业财务部进行款项单据交接。8、 按时收取各分部定时所交
12、量房服务费,检验填写是否规范并填报每七天定金查收表报总经理办公室。9、 购置支票,并负责登记好所购支票号码,支票交接办理好交接手续。10、 开具支票时注意查询帐户余额严防帐户透支。11、 严格按国家相关财务管理制度控制现金使用范围。12、 认真保管好所领发票,按发票管理相关要求开具发票,确保发票填写无误。13、 按时报送税款申报单。14、 认真实施企业所下发对施工队罚款要求。并将罚款实施情况报总经理办公室。15、 其它临时性安排工作。(四) 分部收款岗位职责:1、 该岗位直属财务部领导,遵守企业财务管理制度对应条款。2、 每日负责分部工程款收取存放及对零星款项保管工作。3、 在收取工程款时为用
13、户建立档案,统计收款流水帐,确保收据、统计、存款数绝对一致;支票、现金立即交存银行。4、 天天下午五点钟不管是否有收款全部必需电话向总企业财务汇报该日收款情况,并传真当日现金缴款单,方便财务立即了解并汇报总经理。5、 暂定每七天一下午1:30到企业财务部进行对帐工作,到时将已收款项缴款单,用户档案、收据、流水帐及多种单据转交财务部出纳员处,并补记未记档案,进行对账交接,经出纳人员签字确定有效。6、 全部收据及发票采取以旧换新措施到财务部领取,已领取发票由本人负责保管。7、 该岗位其它诸如考勤事谊由该分企业领导负责,由其决定该岗位人员休息日安排,并立即通知财务部。8、 其它临时性安排工作。第三节
14、 资金、成本、费用管理一、年度利润预算编制步骤(一)、利润预算部门贡献预算分摊费用家装利润预算(二)、费用预算费用预算用户资源部费用预算人力行政费用预算工程部费用预算品牌推广部费用预算设计部产品部费用预算财务部费用预算 (三)、汇总分摊费用预算汇总分摊费用预算家装部分摊费用预算产品分摊费用预算(四)、月度货币资金预算步骤各业务模块月度贡献预算各职能中心月度费用预算各业务模块及职能中心月度决算财 务 汇 集月度预决算沟通会实施预算修订并重报预算二、预算监督管理第一条 各项收支按月做好编制(以年度概预算为基础);编制要求业务主管、财务人员、总经理参与编制。第二条 预算内支出分企业经理自行决定支付,
15、分企业财务月初1日将预算实施情况向外埠市场拓展中心总监书面汇报。第三条 对于工程施工款项按各施工队要求百分比抽取管理费用。施工款发款时间固定(但必需确保工期不能延误,工程款专款专用)。第四条 工程发生减项时,按相关要求收取损失费。第五条 办公用电、水、电话、房租及市场管理费用实报实销,但必需控制在预算范围内。三、货币资金管理第一条 严格实施库存现金限额管理,超出限额部分必需立即送存银行。第二条 现金开支包含以下内容:工资、奖金等个人一切支出;支付多种劳保、福利费用、加班费用等;支付个人劳动酬劳如稿费、讲课费及其它专门工作酬劳;出差人员必需携带多种差旅费;支付结算起点元以下零星开支。第三条 不准
16、白条抵库、不准谎报用途套取现金;不准利用银行帐号代其它单位或个人存入和支取现金。第四条 要定时对库存现金余额进行检验,财务管理部门除每七天定时检验一次现金库存,并不定时地组织查库。第五条 出纳人员必需立即登记现金日志账,并做到每日库存现金余额和现金日志账查对相符,确保账实相符。第六条 妥善保管票券和印章,每日下班前出纳人员应将现金、支票和印章等放入保险柜,并打乱保险柜号码第七条 建立科学现金收付款凭证编号方法,预防贪污,避免工作差错、确保工作质量。第八条 认真立即做好凭证装订工作,确保现金、银行原始凭证完整性。第九条 对违反现金管理制度单位和个人给过失或罚款处罚。出纳人员违反现金管理制度要求,
17、要视其情节给批评并扣发奖金;情节严重者,除取消出纳员资格外,还应追究相关责任。因保管不善或其它原因造成现金损失,应追究各相关责任人责任。第十条 企业常见银行结算方法有支票、电汇和其它常见银行结算方法。对企业所在区及其所属市区县企业和相关单位进行结算时,应使用转帐支票。第十一条 现金支票视同现金,不能用于银行转帐付款业务,现金支票只用于符合现金开支范围现金支出。支付时应开具现金支票开户行提现。第十二条 电汇是我企业办理异地业务最常见银行结算方法,对外办理电汇业务时,应填制电汇汇款单,收到银行汇款回执后,将回执传真至收款方方便收款方查询,收款方收到款项后应开具收款凭据,然后汇款方依据收款方开具收款
18、凭据及汇款回执制作会计凭证。第十三条 对于采取其它结算方法进行结算款项,应注意查对其所包含项目和金额正确性,合理正当性,对于不符合要求及不正确收支项目,除应立即向财务管理部门领导汇报外,还应立即通知相关单位和个人。比如社会保险基金同城特约收款,出纳员在接到银行回单时应查明所划款项是否正确,同时和人力资源部门进行查对。电话费用不许可委托收款以免信息台费用无法单列。第十四条 银行存款日常收支除严格遵照会计和会计制度外,还应符合企业相关资金使用要求要求。对于收到银行汇票和其它银行票据,一定要做好统计、妥善管理,该入帐要立即入帐,对于商业汇票这种远期票据,还要依据票面记载内容在备查帐上进行立即具体登记
19、,并应常常清理和检验,预防出差错。第十五条 出纳人员应掌握银行存款余额,当余额过低时,应立即汇报财务管理部门领导,从而确保企业经济业务正常进行,同时预防开具空头支票,保护企业银行信誉。第十六条 出纳人员应依据银行对账单立即对帐,将结果整理编制银行余额调整表,经调整银行存款当期余额应和银行对账单余额完全一致,如有不一致情况应立即查找原因。财务核实部经理对银行余额调整表不定时抽查。第十八条 出纳员每日工作结束之前,应将当日收支情况进行书面汇报。四、 固定资产管理第一条 按税法要求单件价值元以上,使用期限在十二个月以上设备全部作为固定资产进行管理,其它价值在元以下设备计入费用,由行政部门进行行政管理
20、。第二条 企业固定资产关键是办公设备和交通设备,按相关税法要求采取直线法计提折旧,无残值,其中:电子类办公设备使用年限五年,汽车类运输设备使用年限为,月购置不计提折旧,当月报废照提。第三条 设“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“固定资产清理”和“待处理财产损溢”等科目进行固定资产核实。第四条 财务部会计和行政部实物管理相结合进行价值管理,定时进行固定资产清理盘点工作,对出现盘盈(亏)、残损等要立即作出反应、上报,待作出处理决定后立即进行账务处理。第五条 对企业用自建形式形成固定资产经过“在建工程”进行核实,完工验收经过后立即结转到“固定资产”科目。五、 低值易耗品管理第一条 依据企业对
21、财产物质管理需要,设“低值易耗品”这一会计科目。第二条 企业低值易耗品关键包含低值办公用具,电器用具和其它低值办公用具,电器用具和其它低值易耗品。第三条 凡单位价值在200元以上、元以下,使用期限在6个月以上资产全部要经过“低值易耗品”帐户核实。第四条 低值易耗品摊销采取一次摊销法,既在购入时摊销其价值100%。第五条 对低值易耗品实物及价值管理:行政部对其实物、存放使用及日常保管进行管理;财务进行价值方面管理。第六条 作为低值易耗品购进入账时,一定要和办公耗材区分下账。第七条 定时帮助行政部对低值易耗品进行清查,对盘盈(盘亏)要立即查明原因,并报主管部门进行处理。六、收费管理第一条 收费项目
22、和标准由各收费责任单位报企业财务审核同意,包含职员收费提请总经理。是罚款由本月工资中扣除。七、管理费用控制 第一条 差旅费、办公费、宣传费、业务招待费、复印费、燃料气具、电话费、工资、折旧、电费可控费用部分实施归分级管理责任制,在总裁领导下,以财务为关键建立各职能部门纵向费用责任体系。第二条 依据年度费用计划对相关职能部门下达费用考评指标,管理费用指标分解落实必需和企业内部经济责任制实施想结合,明确各级费用管理职责分工。第三条 根据管理费用开支内容分项归集管理费用,并按职能部门统计各项费用开支。凡不展列和范围不能列出支出,季未和并未对各部门费用职责完成情况检验和考评,并提出奖罚意见,对费用管理
23、和核实中存在问题提出处理意见。第四条 费用超出年度指标,财务拒绝报销费用。第五条 职员教育提取化列为工资总额1.5%,三项要求合摊费核实方法。八、管理费用核实方法遵守一个目标、二个方法、三个标准第一条 一个目标;正确核实各业务模块部门贡献及各职能部门部门费用,不许可没有负担部门费用计入。第二条 二个方法:直接费用按所属部门下账,向接按一定标准分摊如:办公费、饮水费、工商税务杂费、资料费、邮、会议费、洗印费、复印费、制作费、办公装修费、协议工本费、办公房租费市场房租费、基础工资、奖金分成等,直接费用直接计入应计部门。第三条 总部发生费用按一定方法分摊,总部房租、水电按各部门及积分摊;电话费按分机
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