河南省财政科技专项经费管理问题研究_郭艳青.pdf

河南科技Henan Science and Technology科技管理总第802期第8期2023年4月河南省财政科技专项经费管理问题研究郭艳青唐玮罡刘小可赵倩黄福生（河南省科研平台服务中心，河南郑州450000）摘要：【目的目的】财政科技专项经费投入是反映国家科研实力最为关键的指标之一，也是国家科学进步创新发展的基础和前提。【方法方法】纵观我国，目前科学技术专项经费投入一直是以中央政府和地方财政的纵向财政性科技支出为主，从 1985 年我国开始对科学技术进行拨款和改造，就推出了大量的帮扶和竞争机制，随后又陆续实施一些财政性科学技术计划和科研基金，并将之视为财政科学技术专项经费的主要途径1。本研究运用描述统计分析方法，从国家科技重大专项财政资金使用中发现问题、剖析根源。【结果结果】由于思想、政策、能力、责任等，本研究提出投入总量不足、监管力度不够、拨付程序不够标准、专业人员不足等问题。【结论结论】对如何做好国家科技专项财政资金使用，提出加强管理效率、优化人才队伍、完善机制等措施和建议。关键词：财政；科技；专项经费；管理中图分类号：F812.7文献标志码：A文章编号：1003-5168（2023）08-0155-04DOI：10.19968/ki.hnkj.1003-5168.2023.08.032Study on the Management of Special Funds for Science and Technologyin Henan ProvinceGUO YanqingTANG WeigangLIU XiaokeZHAO QianHUANG Fusheng（Henan Provincial Research Platform Service Center，Zhengzhou 450000,China）Abstract:Purposes The investment of special financial funds for science and technology is one of themost critical indicators reflecting the countrys tangible strength,and is also the basis and prerequisitefor the countrys scientific progress and innovative development.Methods Throughout our country,atpresent,the special fund investment in science and technology has been based on the longitudinal science and technology expenditure of the central government and local finance.Since 1985,our countrystarted to appropriate and reform science and technology,we have launched a large number of help andcompetition mechanism.Then we have successively implemented some financial science and technologyplans and research funds,and regarded them as the main way to finance the special fund of science andtechnology.In this paper,descriptive statistical analysis method is used to find problems and analyze theroot causes in the use of national major special financial funds for science and technology.FindingsDue to different aspects of the reasons such as ideology,policy,ability,and responsibility,this paperfinds problems like the lack of total amount of investment,insufficient supervision,non-standard disbursement procedure,and professional staff shortage.Conclusions Measures and suggestions were putforward on how to make good use of national special financial funds for science and technology,such asstrengthening management efficiency,optimizing personnel and improving mechanisms.Keywords:finance;science and technology;special fund;management收稿日期：2023-02-10作者简介：郭艳青（1988），女，硕士，助理会计师，研究方向：科技管理。156第8期0引言专项资金的管理是资金管理的一个重要组成部分。近年来，在党中央、国务院的领导下，国家对科技工作给予前所未有的高度重视和投入力度。从“十三五”规划以来的发展建设来看，我国科技工作取得长足进步：科研投入不断增加，科研机构不断优化，科研人才不断增加，研发能力不断增强。但就目前来看，专项资金投入仍然以中央和地方财政拨款为主。新形势下，我国财政科技专项经费管理方面依然存在着许多问题亟待解决。1财政科技专项经费管理的重要性1.1国家战略发展的基础改革开放以来，随着经济的发展，人们对于高科技研发方面的需求也日益增长，但国家对于高科技产业投入较少，科技人员也不够稳定。我国科研资金投入以中央和地方财政纵向经费为主，这也是造成高科技研发成果相对不稳定的因素之一。而从中央到地方的财政科研经费主要是用于促进区域经济发展、科技发展和人才培养等方面。但是，由于受到地方政府行政效率、政策制定、技术水平等各方面因素的影响，造成不同地区在财政科技专项经费投入方面力度不一的现象。这种问题随着“十三五”期间科技专项工作的推进而得到解决，在一定程度上推动了国家整体战略发展。1.2建设创新型国家的重要组成部分创新型国家是一国发展水平的衡量标准之一。随着我国创新实力的不断增强，2022年8月，中国迈入创新型国家行列，目前我国在创新领域方面已经取得了很大的进步与突破。但就世界范围来看，我国创新领域还有很大的提升空间，距离加快建设科技强国、实现高水平科技自立自强的要求仍有不小的差距。而要想在创新型国家建设方面更上一层楼，就需要加大科技创新工作的投入力度。财政科技专项经费管理在一定程度上决定了对科研成果的影响，是科技创新工作的重要着力点，有着至关重要的作用。2财政科技专项经费管理存在的问题2.1专项经费投入总量不足，科技研发缺乏动力科研经费是科技创新的重要资金来源，国家在财政资金投入方面，给予科技项目较大的支持力度。但是，由于科研经费支出具有很强的偶然性，在一定程度上造成了科研经费在支出上的不均衡、不稳定。从横向对比来看，我国的高校和科研院所研发投入占比普遍低于发达国家。2022年，我国R&D经费支出与国内生产总值比值为2.55%，低于国际平均水平；基础研究经费为 1 951 亿元，占R&D经费的比重为6.32。2020年我国高校R&D经费支出1 882.5亿元，占比为0.19%。这些数据和发达国家相比，都还存在一定的差距。一方面，由于科研经费投入不足以及专项资金使用过程中存在的问题，导致很多科研人员在开展科学研究时“心有余而力不足”。另一方面，国家层面对科技事业扶持力度不够，也造成很多地方资金紧张，导致地方财政缺乏经费来支持本地区科技事业发展。2.2科技专项资金监管力度不够虽然当前针对财政科技资金有一些规章制度，但由于财政科技专项经费管理缺乏有效的监督检查机制，使得我国在这方面没有一套完善的管理体系。随着我国科技事业的不断发展，国家对于财政科技专项资金有更高的要求。为了满足国家需要，同时也为了避免资金的滥用，需要加强对财政科技资金管理的监督力度。一方面，对于财政科研项目经费预算编制缺乏严格的标准和规定；另一方面，资金使用缺乏有效的监督管理机制和约束机制。以科技专项经费支出为例，财政部门下达科技计划后要对其进行一定年限的使用情况跟踪检查，而在实际过程中，由于监督检查力度不够，支付管理和项目进度管理之间脱节，很多经费的使用方向出现偏差，偏离预算规划或资金浪费严重，这在一定程度上造成政府资金使用效率低下，导致我国科技领域的专项经费和资金有效利用率大大缩减，不利于我国科技事业的长远发展。2.3财政科研专项资金拨付程序不够标准虽然我国财政科技专项资金管理机制不断完善，但是在资金的拨付程序上却不够标准，往往是上级单位拨款后才能到达下级单位。这在一定程度上对上级单位缺乏约束和监督，使得上级单位对下级单位监督不力。同时，这种拨付程序在使用过程中，容易出现重复拨款或挪用资金等现象。财政科技资金拨付链条长、涉及部门多、参与人员广泛等问题，也严重影响着程序的顺利进行，给审核的会计部门带来诸多不便。郭艳青，等.河南省财政科技专项经费管理问题研究第8期157对财政科研专项资金拨付程序综合而言，在资金拨付过程中还存在一些问题：在资金申请的过程中，有的项目负责人对预算不清楚；有的项目负责人则为了获得财政资助和补助等而故意虚报、冒领预算资金。这些问题都影响着科研经费的跟进。同时，在课题研发时，自筹资金和地方政府配套资金往往落后于实际研发进度，有部分课题承担单位直至课题研发结束，配套资金也未得到足额提供。配套资金不及时或不足额提供，会影响课题研发的进度和深度，进而影响科技专项资金的使用效果和效率2。2.4经费管理专业人员不足财政科技经费管理属于专业系统范畴，一般情况下，从事科技研究的专业技术人员在经费使用与控制上存在短板，而专业的财务人员在项目管理上又不太精通，这就导致经费管理存在断层，各部门之间协调配合差。同时，有的科研技术人员承担的项目比较多，资金之间界限较弱，容易存在项目资金窜用、随意支配资金、套取财政科研项目经费等问题，这都在一定程度上影响科研经费的使用效率，从而阻碍科研事业的发展3。3新形势下财政科技专项经费问题的解决措施3.1提高财政科研经费、资金管理效率以现阶段的发展形势来看，要想实现财政科研经费的良好管控，就需要不断转变原有的财政观念，不断对财政科技专项经费等问题进行研究和解决。首先，财政经费，特别是科技专项经费，对我国科技创新发展有着十分重要的作用。在实际工作中，就需要有关部门加大财政科研专项经费的投入，避免科研过程中出现资金不足、设备短缺、人才流失等现象。为了保证资金发挥最大效益，各级财政部门应当加大经费投入，同时政府也应当加大对资助科研项目的资金投入力度。其次，还需要加大对科研经费的管控和关注力度。例如，作为财政科研单位的研究成员，就需要深入了解科研活动项目的主要流程和操作，明确各个项目背后的经费明细。积极制订预算经费使用计划，定期分析预算执行情况，随时掌握预算执行动态和经费使用动态4。同时，财务人员还需要提前做好预算，为科学研究带去更多的便利。比如，面对“电算化额度”的控制方法研究，就需要将其应用到实际生活当中，不断转变科研财务核算的现状，积极解决问题，使科研有关方面的财务管理信息能够对科研经费的管理形成一定的指导效果，从而提高财政科研经费、资金的管理效率5。3.2优化人才队伍，探索新型科研经费管理模式我国科研经费管理中，普遍存在着“重精神奖励、轻物质鼓励”的现象，致使科研人员工作积极性不高，甚至有部分人认为其工资待遇不合理，难以保证其工作积极性。为保证科学技术能够顺利进行，不断提高技术水平与创新水平，就需要对科研经费进行合理使用与科学管理。因此，为了保证科研项目能够顺利开展，需要高度重视人才队伍建设，注重提高相关科研人员的综合素质，帮助培养适应社会需求的专业知识、技能与科研能力。培训期间要注重团队合作意识，注意自身创新意识和专业能力的培养，目的是使科研人员拥有开拓创新能力、解决实际问题的能力。积极实施人才招聘制度，引进高素质人才，让科研人员和科研经费管理人员都能够明确自身岗位性质和责任，在各自的岗位上各司其职、各尽其能。应做到以下几点。加强对科研人员的物质激励，比如提高补贴标准、提高生活补贴比例、减少非工资支出等；建立合理的绩效考核机制，对不同项目进行差异化奖励；制定科学合理的科研绩效考评机制，以绩效评价结果作为奖励或处罚的依据；为优秀人才提供晋升、深造机会等。此外，我国应积极探索新型国家科技专项经费管理模式，通过财政专项资金激励引导科研人员主动投入到自主研发中，实现科研经费投入效益最大化。财务科研工作管理人员在平时的工作中也应该注重提高自身能力，不断探索新型财务管理模式，注意培养创新意识、增强科研能力。3.3完善科研经费机制，强化相应制度保障首先，建立和完善科研经费分配制度。合理的经费分配机制是保证新形势下财政科技专项经费问题得到合理解决的重要内容。如果失去合理的分配机制，不仅对我国科研事业造成重大打击，还对科研人员的研究积极性造成不利影响。因此，国家科技专项应进一步加强科研经费的统筹协调，建立统一标准的科研经费管理制度，将国家科技专项资金的使用与单位预算、决算和绩效考核挂钩，提高财政资金使用效率。同时，也要强化对科研经费的审计监督工作，对于弄虚作假、挤占挪用等违法行为，应给予严厉查处。其次，建立和完善项目经费、资金管理机制。郭艳青，等.河南省财政科技专项经费管理问题研究158第8期项目经费管理部门应该根据国家科研经费管理的办法和趋势，了解各个科研单位的发展状况、经费性质，从而制定针对性强、行之有效、适合本单位的科研项目经费管理制度。对于专项经费、基金，应按照规定要求进行管理，保证专项资金安全有效、合理使用并发挥应有作用。同时，对科技工作人员应给予充分尊重，使他们全身心投入到科研中去并享受成果转化带来的利益。同时，还需要健全科研经费监督管理制度。完善信息披露制度和公开透明制度，提高财政科研资金使用效率及透明度，保证资金合理分配和安全使用。再次，还需要加大科研人员绩效激励。国家科技专项要不断完善财政专项资金支持下的绩效考核和激励机制，充分发挥绩效考核、目标管理制度在激发创新活力和引导科技创新方面的作用，对不同项目进行差异化绩效奖励，并提高各类项目中人才的比重。3.4促进财务管理和经费管理的有机结合把科研经费和资金有关的项目融入计划管理工作之中，就要求各个单位和部门之间必须做到密切配合。针对科研计划当中涉及的单位部门和管理人员，不但要求其履行科研经费计划管理的有关要求和规定，还需要在规定的范围和权限内履行相关职责。首先，应该完善相应的财务管理工作。为使科研经费的管理更加科学合理，各预算单位应建立相应的财务人员岗位职责，完善单位财务制度，并建立科研专项经费档案管理制度等。加强对项目资金使用的监督，做到专款专用，不滥用，不挪用。其次，应积极运用互联网、大数据等信息技术实现科研经费管理的信息化和网络化。在此基础上，通过利用大数据技术和信息共享技术搭建平台提高信息的传递效率，这样不仅可以及时跟进项目进度与资金支付是否匹配，审计部门也可以随时通过专业化平台对项目进行动态监督，并及时发现问题、解决问题，从而更好地对预算执行情况进行监控，并在资金分配环节进行有效监督6。在此基础上加强对科研团队的技术指导和资金支持，保证项目顺利开展。4结语科技立则民族立，科技强则国家强。推动科技创新发展，实现高水平科技自立自强，必须充分发挥政府财政专项资金的引导扶持作用7。随着我国经济不断发展，科学技术不断创新，财政科技专项经费在我国的财政投入中越来越重要。新形势下，我国财政科技专项经费管理的相关政策逐渐完善，在深入学习国家科技改革文件政策的基础上，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持科技自立自强导向，结合科技专项经费管理相关工作实践，就需要政府从提高财政科研经费、资金管理效率，重视科研人才队伍建设，探索新型科研经费管理模式，完善科研经费机制，提高相应制度保障等方面入手，为科研工作提供良好的保障，从而为科技事业发展做出贡献，为实现中华民族伟大复兴提供有力支持。参考文献：1 杜治峰.新形势下的财政性科研经费管理研究 J.经济管理文摘，2021（6）：3-5.2 罗韬.从审计角度谈国家科技专项经费的管理 J.审计，2011（18）：45-47.3 吴新兵，李蔚蔚，郭红梅.新形势下科研事业单位财政科研项目经费管理的思考与探索 J.商业会计，2021（12）：100-102.4 崔惠绒，江锐，王倩，等.战略性先导科技专项经费管理探讨 J.中国管理信息化，2022（16）：7-9.5 王诚诚.新形势下如何加强科研经费管理的相关思考 J.中国集体经济，2016（21）：42-43.6 林燕.财政专项资金管理存在的问题及优化对策探究 J.知识经济，2019（22）：48，50.7 王丽，叶小廷，闫宇琪.广州市重大科技专项管理实践与管理优化思考 J.科技管理研究，2022（20）：173-179.郭艳青，等.河南省财政科技专项经费管理问题研究