出纳管理作业流程与出纳工作手册模板.doc

出纳管理作业步骤及工作手册范本　　

总说明
为建立出纳管理制度，提升出纳管理效能及服务品质，加速公款支付，确保公款之安全，爰依据事务管理规则第六十二条之三要求精神，订定出纳管理作业步骤及工作手册范本，作为各机关研订其出纳管理作业步骤及工作手册之参考。各机关出纳管理单位应依其组织特征，参考本手册范本，拟订出纳管理作业步骤及工作手册，陈经机关首长或其授权人核准后实施，俾利出纳事务之推进。
本手册范本系依据会计法、国︵公︶库法、中央政府各机关预算实施关键点、事务管理规则暨手册出纳管理部分、公款支付时限及处理应行注意事项、一般公务单位会计制度之一致要求、内部审核处理准则及其相关法规，考量各机关出纳管理单位及其工作性质，汇整其共通性部分据以研拟，计分总则、安全及设施、收款、付款、各项费用之扣缴作业、零用金、票据、有价证券及保管品之收付和管理、押摽金、确保金及保固金之收付、收纳款项收据之管理、出纳帐表及出纳业务之检核等十一章。
第一章 总则
一、为建立出纳管理制度，依公开、透明作业程序，提升出纳管理效能及服务品质，加速公款支付，确保公款之安全，特依据事务管理规则第六十二条之三精神订定本手册范本。
二、本手册范本所称出纳管理，系指依法管理现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移转、存管及帐表之登记、编制等事项。管理上项出纳事务之单位为出纳管理单位；出纳管理人员系指实际经管现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移转存管及帐表登记、编制之人员。主办出纳系指综理、督导、指挥出纳管理业务，不实际经管前项出纳管理人员办理事项之人员。
三、出纳管理人员每六年最少职务或工作轮换一次，并落实休假代理制度。
四、出纳管理单位对机关收支款项，收入部分，以委托金融机构代收为标准，支出部分，除零用金外，以直接汇拨为标准。
五、出纳管理单位应依据会计凭证，办理相关现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移转、登记及财产契据之存管等事项。
六、出纳管理单位应参酌实际情形，依财政部国库署︵各级地方政府为财政主管机关︶核定之额定零用金限额内，签奉机关首长或其授权人核准后，提取定额现金备作零星事项之支用。
七、出纳管理单位保管之现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或作借支。
八、出纳管理单位收纳多种收入，除法令另有要求者外，应一律使用收纳款项收据，并设置收纳款项收据纪录卡，立即通知会计单位编制会计凭证入帐。
前项收纳款项收据，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及机关首长签章。
九、符合额定零用金动支事项及款额之支出，由出纳管理单位依据核准文件凭证在额定零用金内支付之。
十、出纳管理单位接到应︵待︶付款单据后，应恪遵公款支付时限及处理应行注意事项要求之时限办理，不得稽延。
十一、出纳管理单位除依法得自行保管之经费款项外，收纳之多种款项、票据、有价证券、保管品等，应依要求于当日或次日解缴公库，最长不得逾五日。但法令另有要求者不在此限。
前项自行保管及收纳之多种款项、票据、有价证券、保管品等，在经收及依法保管期间，遇有损失时，应依审计法第五十八条及第七十二条要求办理。
十二、专户存管款项存款之支票，应由机关首长、主办会计暨主办出纳签章，上述人员均得授权代签人签章。
第二章 安全及设施
十三、各机关为确保出纳管理单位经管之现金、票据、有价证券、保管品等之安全，应于出纳管理单位之办公处所设置闭路电视监视系统，每一摄影机及录影机，应将出纳管理单位房间之进出口及走廊全部涵盖于监视之范围内。但事实无法装设者，在能确保其安全下，得不设置前述之监视系统。
十四、出纳管理单位如和其它单位同在一办公室工作，其位置应设在办公室最内角为标准。
十五、出纳管理单位之保险柜，应放置于干燥处所，并尽可能靠近出纳管理人员。
十六、出纳管理单位对于相关单据，应妥慎管理。
十七、出纳管理单位之保险柜门键应牢靠、柜壁应坚实、密码盘应采复算者。
十八、业务无关人员不得逗留出纳作业处所或翻阅多种公文、帐簿。
十九、出纳管理人员在工作时间，应尽可能避免会客。
二十、保险柜应不定时变更密码，关闭时，应随时注意回转密码，关闭上锁，钥匙应随身携带。
二十一、当日收付应于当日结算。
二十二、出纳管理人员解领款项，应亲自办理，并视需要加派人员帮助。
二十三、出纳管理单位保险柜内不得代为保管私人财物。
二十四、出纳管理单位得采柜台化方法办理收付，并努力争取程序简化。
二十五、出纳管理单位日常收纳事项较多者，得依要求洽请代理公库银行派员在本机关驻收。
第三章 收款
二十六、收入款项可由缴款人直接向公库或金融机构缴纳者，应不由出纳管理单位收取为标准。
二十七、收款作业：
出纳管理人员收到会计单位开具之收入传票或收款通知单，应即通知缴款人缴纳。收受时，出纳管理人员对收入款项，务须当面清点，并立即登记备查簿，如该款项依要求应送存国（公）库者，应填具缴款书，如数解库，并将收据移交会计单位登帐。
出纳管理人员对依法令要求应收纳之款项，得先行收纳开立收据，于当日或翌日早晨前送会计单位补开收入传票入帐。
收入现金、票据、有价证券、保管品等，须当面清点。
收入票据，应审阅发票人或银行名称、地点、种类、抬头、金额、日期、背书等是否和要求相符。
收入之现金、票据、有价证券、保管品等，依据要求应送银行或国（公）库者，随时填具送金单︵簿︶或缴款书，如数解缴。
委托银行代收票据，应先登入备忘簿，俟银行通知后，再行列收。如有延误，应即洽询。
经办收入事项，须根据前后次序，编列号码，并视需要使用号码凭证︵牌︶发给缴款人，以凭调换正式收讫凭证。
款项收妥后，即在传票或缴款单上加盖收讫日期戳记及经收人私章。
每日结算终了仍有收入款项等，应记入现金暂记簿，次日再补行正式登帐。
出纳管理人员对收入款项，应随时按次序登帐。
二十八、经收现金或有价证券，应切实分别清点检验。现金之点数、伪钞分辨、涂改、破损、水渍等之判别方法以下 ：
现金点收方法可分大点和小点：
大点者谓现金十小扎︵一小扎一百张︶捆成一大扎以后再点明有没有十小扎。
小点者谓点算一百张、五十张或零碎之钞方法，一小扎有一百张、五十张两种。
点法有二种：
开扇形点︵三、二。二、三。五、五等︶法，现金展开扇形而点算。
夹指间法，即夹于指间一张一张点算之方法，夹指间方法可兼判定现金之真伪、涂改、破损等。
用两法各点一次无误时，用纸条每一百张或五十张捆一扎后，点算者盖章于纸条上。
另金属辅币点法，用手持有洞板即板内划分五十洞，其每个洞和金属辅币同规格大小，每个辅币能够进一洞，各洞填满时点明有没有空洞或二个反复，以后分二十五个包装圆椎形或一千个盛一布袋。
伪钞分辨法：
现金上是否含有经印制发行单位公告之现金防伪特征。
发觉有伪钞在市面出现时，应验明和真钞不一样之处而尤其注意。
未发觉有伪钞前应注意下列可疑之点：
现金纸质︵新钞旧钞︶有没有差异。
现金之色及图有没有差异。
发行现金银行票面相关印鉴之大小有没有差异。
印刷之鲜明色泽等。
涂改：现金上涂改系指在现金上画种种字样、图样或乱画之谓。此种现金应不予收受。
破损：现金因用久致陈旧破损，其破损程度超出四分之一者不予收受。
水渍：现金因不慎落水，致不能分辨真伪时，不予收受。
二十九、经收现金、票据、有价证券、保管品等，如发觉伪造或变造时，应即依法究办，如未查究，其损失应由经收人员赔偿。
三　十、收纳多种收入，除法令另有要求外，应一律使用收纳款项收据，按编号次序领用，另设收纳款项收据纪录卡，并依据各联别要求分别办理。如因填写错误，应即办理销号手续。已使用之收据及收款书存根联，应依类别加装封面，按号次装订成册妥慎保留，以备抽查。
第四章 付款
三十一、可直接以票据、汇拨或划拨方法支付债权人者，应不由出纳管理单位支付为标准。
三十二、收到会计单位编制之付款凭单，应即递送地域支付机构办理支付。其属于受款人自领方法附有﹁领取支票凭证﹂者，应即通知受款人前来领取。
三十三、收到会计单位编制之支出传票，其属于在专户存管款项支付者，应即签发﹁公库专户存款支票﹂，通知受款人前来领取。
三十四、办理付款时，应检核所附凭证，是否和支出传票及印鉴相符。如付款时，需取具收据或发票者，应注意合于支出凭证证实规则之要求。
三十五、领款人出具之收据、统一发票或收款证实，应于支付后，附于支出传票以后，并于传票附件栏注明张数。
三十六、经办支付事项，须按申请前后办理。必需时得使用支付号码凭证，循序办理手续。
三十七、支付现款时，应询明申请者之现金数目，并收回支付号码凭证或其它领款凭证。
三十八、支付现金之数额，应请收款人当面点清。
三十九、在专户存管款项内支付之款项，应一律签发抬头支票，并划线，十万元以上者并应注明严禁背书转让。
四　十、签发支票除应依据正当之会计凭证外，并应注意下列各点：
签发支票时，应注意存款余额。
金额数字应用汉字大写，数字末尾应加一﹁整﹂字。
支票金额须同时填写阿拉伯数字者，应一并填写。
支票上应填明日期及和付款凭证相符之受款人姓名或企业行号名称。
各机关如要求受款人应于支票存根上署名或盖章者，从其要求。
签发支票之号码帐号等，应于传票上注明。
签发支票如有错误应即作废，并加盖﹁作废﹂字样，重新签发，不得涂改。
四十一、款项付讫后，即在传票上加盖付讫日期戳记及经付人员章。
四十二、汇寄隶属单位或其它机关之款项，应斟酌实际情形，分别电汇、信汇或票汇，以向金融机构汇寄为标准。如签发支票，须先保付者，应经保付再办理汇寄手续。
四十三、支付款项，须由金融机构汇寄者，应洽会计单位在传票上注明汇往地点及受款人名称，即日汇出，并将汇款凭证附入原传票。
四十四、薪津、加班、约聘雇人员离职储金公提部分及不休假加班费等各项补助费须先经相关单位统一造具清册付款案件之出纳作业如次：
︵一︶建立资料：
１、依据人事或相关单位之通知或依权责调查后，建立及更新出纳基础资料档案。
２、通知职员在机关委托之金融机构开立帐户，据以输入电脑建立资料档，俾办理划拨入帐。
办理付款转帐存款作业程序：
１、薪津、加班、约聘雇人员离职储金公提部分及不休假加班费等各项补助费须先经相关单位统一造具清册送请相关单位审查核可后，由会计单位签开「付款凭单」，由出纳管理单位︵职员薪津部分须于发薪前七日︶递送财政部台北区支付处︵各级地方政府为其指定之支付机关或机构︶，并适时将相关转帐媒体资料送金融机构。
２、财政部台北区支付处接单后，将支付之款项︵薪津须于三日前︶全数拨入各机关指定之受托金融机构。各受托之金融机构，应依约定日期，将款项划拨入职员帐户，如有没有法划拨入帐或剩下之款项，应全数拨入该机关之划拨帐户，出纳管理人员再依要求办理支出收回手续。（如各机关有代职员扣缴事项时，得采划拨入帐或领回转发方法办理）。
３、各机相关发放上述各项费用款项时（薪津须于每个月发薪日前七天），按立帐之金融机构别填造存簿储金团体户存款单及委托金融机构代存总表各一式三份送交该金融机构。（送交日遇星期六、日提前于星期五送交）。
４、各机关支付之各项费用未经金融机构划入各该职员帐户前，出纳管理单位为免溢付，得填送「止付通知单」一式三份交金融机构办理冲退存款，并存入机关金融机构之划拨帐户内，再由出纳管理单位办理支出收回手续。
５、出纳管理单在各项费用转帐划拨后，应通知各受款人︵含电子邮件之通知︶。
四十五、无须造具清册各项费用之付款案件，依据会计单位所开支出传票或付款凭单，由出纳管理单位之出纳管理人员支付者为范围，付款种类包含人事费、各项业务费、多种事务性开支等之经费，付款时，除必需支领现金者外，以转帐划拨为标准，其作业如次：
︵一︶出纳管理人员收到会计室付款凭单，应即递送财政部台北区支付处︵各级地方政府为其指定之支付机关或机构︶办理支付，其属于自领方法附有「领取支票凭证」者，应即通知受款人前来领取凭证后，径往支付处领款，其属于出纳管理人员领取者，应俟领到现金后，通知受款人领取。
出纳管理人员收到会计单位开具之支出传票，其款项属于在专户存管款项支付者，应即签发「国︵公︶库专户存款支票」通知受款人领取。
出纳管理人员于支付现金时，应请收款人当面清点，离去后如有短少，概由收款人自行负责。
在专户存款内支付之款项，应一律签发抬头支票，并依要求划线或严禁背书转让。
支付款项须由金融机构汇寄者，应洽请会计单位在传票上注明汇往地点及受款人名称，即日汇出，汇出后并将汇款凭证连同原传票移交会计单位办理结报。
第五章 各项费用之扣缴作业
四十六、职员薪津之扣缴项目：
职员薪津内扣缴之多种费款，必需依据相关会计凭证或其它正当通知，始得办理，现行扣缴项目包含：所得税、公保、公务人员退抚基金、健︵眷︶保费、劳保费、福利互助金、公教住宅贷款、消费性贷款、公教存款、小额及急难贷款、互助团体人寿保险、约聘雇人员离职储金自提部分及其它等项。
四十七、各项费用之扣缴作业：
︵一︶各机关职员每个月薪津内各项费用之扣缴，于其薪资全数拨入金融机构各机关划拨帐户后，其中除由出纳管理单位依据扣缴资料另行分别签开金融机构支票，持赴下列受款机关缴纳外，公教存款及其它款项应即径拨职员个人帐户。
公保费及公务人员退抚基金：每个月十五日前持人事单位编制之缴纳保险费清单，赴代收金融机构缴纳。
健︵眷︶保费：每个月十五日前持健保局寄送之缴款单，赴代收金融机构缴纳。
劳保费：每个月十五日前持劳保局寄送之缴款单，赴代收金融机构缴纳。
公教人员福利互助金：每个月十五日前依据人事单位编制之缴纳清单赴金融机构缴纳。
薪资所得税：每个月十日前填制薪资所得扣缴税款缴款书赴金融机构缴纳。
购物贷款：于各该贷款金融机构要求期限内缴纳。
公教住宅购屋贷款：于各该贷款金融机构要求期限内缴纳。
公教存款：每个月发薪日前五天填制团体户存款单一式三份及磁片，随同薪资总表递送金融机构，于发薪当日，由金融机构主动转入各职员存款帐户。
小额及急难贷款：于各该贷款金融机构要求期限内缴纳。
、互助团体人寿保险：每个月三日前，填制互助团体人寿保险费清单，至指定金融机构缴纳。
、约聘雇人员离职储金自提部分：每个月五日前填制存款单，赴金融机构缴纳。
、其它：依其它法令要求赴指定之金融机构缴纳。
︵二︶所得税扣缴作业：
出纳管理单位应于每个月十日前，将上月依相关要求扣缴之税款向国库缴清，至每十二个月应开具扣缴凭单部分，则依各机关内部要求办理。
第六章　零用金
四十八、零用金系因应紧急及各项零星支付而设置，各机关零用金用以支付在一定金额以内之零星购置、加班费、值班费，差旅费、短程车资、出席费、交通费及其它临时交办事项等支出之费用。另合于零用金支付之事项，申请人应依支出凭证证实规则及相关要求检附相关文件送出纳管理单位，出纳管理单在收到上述单据时，应即审核后，以零用金支付，其作业程序如次：
零用金之申请：
年度开始，各机关出纳管理单位为应紧急及零星支用，应参酌实际情形在财政部国库署︵或财政主管机关︶核定零用金额度内，会会计单位签奉机关首长或其授权人核准后，提取定额现金，指定专员经管，备作零星支用。
零用金由出纳管理单位指定出纳管理人员统一保管支付，在一定金额限额内，各业务承接单位因业务需要，得经其单位主管及主办出纳或其授权人核准，向保管零用金之出纳管理人员借款备付零用，惟应自借款日起三日内检附支出凭证向出纳管理单位核销。
各机关各项零星采购、加班费、值班费，差旅费、短程车资、出席费、交通费及其它临时交办事项等支出之费用，其金额在一定金额以下者，得由零用金支付，其原始凭证︵发票或收据︶应由经办人员粘贴于﹁粘贴凭证用纸﹂上，检附经会相关权责单位及机关首长或其授权人核准之原始凭证，向管理零用金之出纳管理人员领取。
零用金支付后，管理零用金之出纳管理人员应将支出凭证给予编号加盖付讫及日期章，随时逐笔登入零用金备查簿，于支付相当数额时，按类别整理归类，填具零用金支用清单，连同支出凭证，经主办出纳或其授权人核章后，送会计单位审核，依要求程序拨还。
会计年度终了时，额定零用金之处理，依集中支付作业程序之要求办理。
第七章 票据、有价证券及保管品之收付和管理
四十九、票据、有价证券及保管品之收付，出纳管理单位应依据传票实施，如依据核准文件收入者，应即填制﹁收入款项通知单﹂或书面通知会计单位补制传票，实施后，主办出纳人员及收付票据、有价证券及保管品之人员，应于传票上签章以示完成收付手续。
五　十、出纳管理单位收到各项票据、有价证券及保管品，除需于当日发还者外，应依据公库保管品相关要求送存公库或代理公库机关保管。
五十一、出纳管理单位经收票据、有价证券及保管品应注意事项以下：
︵一︶外币、票据、有价证券、保管品及契据等，应逐案编注收管案号，并就其性质相同者，分类登入统计簿。
︵二︶金银条块、外币应慎重判定，细心清点，分别存放。其不能一一清点或无法判别者，应由原经办单位或经手人，加注签封，以明责任。
︵三︶本票及中国外之支票、汇票等，除应具体登记起源、票号、抬头、用途、币别、金额、出票及兑付处所等项外，并应注意票据之使用期限。
︵四︶公债、股票、库券、储蓄券等有价证券应按类别、户名、品名、数量、金额、号码，具体登记之。
︵五︶公债、库券、储蓄券等应注意还本付息日期，办理领取手续，并通知会计单位。
应注意各项票据、有价证券及保管品之到期日或使用期限，按期通知经管业务单位，办理展延、退回或收取本息后即填具﹁收入款项通知单﹂，通知会计单位编制传票。
收管机关采购及财物变卖、处分等实物担保凭证，应依据原签订契约书会同相关单位办理。
存库之保管品，应分类登记于存库保管品备查簿，并按月编造保管品汇报表送会计单位以备查考管制。
有价证券之质权设定登记书，应加注抛弃行使抵销权。
第八章　　押标金、确保金及保固金之收付
五十二、为应采购作业需要，出纳管理单位得于代理公库之金融机构以各机关名义开设机关专户，供厂商以划拨入帐方法缴纳押标金、确保金及保固金。
五十三、为应采购业务需要，出纳管理单位得设招标专用收据，其格式及收据之管理同收纳款项收据办理。
五十四、出纳管理单位应依招标须知要求，收取押标金，并开立收据，退还时，对未得标厂商，可即时退还者，出纳管理单位应依据采购单位之通知，由厂商检附采购单位已签认之文件，连同原缴纳之收据或于原缴纳押标金之收据上经采购单位签注未得标之文字和签章后退还。对无法即时退还者，应循通常付款程序办理。对得标厂商，应依要求将押标金转换为履约确保金，厂商持原缴纳押标金之收据，换取履约确保金之收据。出纳管理单位应即于收回之原押标金收据上注明已转换为履约确保金，如有应补足︵或应退︶之差额，应于办理补缴或退还程序后，始开立收取履约确保金收据交付厂商。
五十五、出纳管理单位办理确保金之退还时，应依据会计单位编制之传票，始可退还，保固金亦同。
五十六、采购案有保固期间者，厂商应缴纳之保固金，可直接由应退之履约确保金或该采购案之应付款项中扣抵，惟厂商应事先申明，俾利会计及出纳作业之办理。
五十七、出纳管理单位应随时注意押标金、确保金及保固金之使用期限，随时通知采购单位及会计单位清理。
第九章　收纳款项收据之管理
五十八、各机关使用之收纳款项收据除法律另有要求外，应依据中央政府各机关单位预算实施关键点或事务管理规则暨其手册出纳管理部分之要求格式，依实际耗用及安全存量考量下，由收纳款项收据管理单位申请印制。
五十九、出纳款项收据套印各机关印信、机关首长、主办会计及相关业务主管签章时，应由会计单位、政风单位、总务单位及各相关业务单位派员会同监印，印妥后由保管单位指派专员负责保管。
六　十、收纳款项收据之领用，应由出纳管理单位或使用单位填具领用单一式二联，经主办出纳或使用单位主管签核后，向保管单位领用。领用第一联由会计单位抽存，第二联由出纳管理单位或使用单位保管存查，并应设置收纳款项收据统计卡，随时统计使用情形，备供查核。
六十一、已使用之收纳款项收据，第一联交缴款人收执，第二联报核，送会计单位列帐。第三联存根，由出纳管理单位或使用单位存查。
六十二、未使用或已使用拟作废之收据，由出纳管理单位或使用单位列表统计起讫号码，截角作废，并妥慎保管备查，保管期限最少二年，届满二年后，陈经该管上级机关同意得予销毁。
六十三、收纳款项之收入收据，应由出纳管理单位或使用单位按编号次序开立，不得跳号，并以类别分类。当日收入，标准上应于次日前结算，按科目填制缴款书解缴国库，但积存金额未满新台币十万元，至迟五日解缴一次，缴款清单连同收据第二联于次日早晨送会计单位列帐。
六十四、汇解各项收入款时，应将收款之收据字轨号码填入各该缴款书﹁其它应行说明事项栏﹂内，并由会计单位按月填具﹁岁入起源分析表﹂一份，于次月送财政部︵地方政府为财政主管机关︶凭核。
六十五、为加强收纳款项收据之管制，保管单位应设置收纳款项收据领用统计卡，并不定时抽查，作成纪录备查。
六十六、收纳款项汇解国库之收入，依法未另掣发收据者，应按月编制收入月报表备查。
利用机器收款者，其使用完成之电脑处理纪录资料贮存体，应分年编号收藏并制目录备查。
六十七、其它保管、代收、代管、预收、暂收等款，均应使用收纳款项收据，其使用和管理，和收纳款项收据相同；相关收入款项，应依限存入国︵公︶库专户存款户。
第十章 出纳帐表
六十八、出纳管理单位应置备下列各项簿籍︵其格式详附录一︶：
１、 现金出纳备查簿，备登收纳款项，必需时得分立收入、支出或收支结存各项簿籍。
２、 零用金备查簿，备登零用金支付、结报拨还。
３、 存库保管品备查簿，备登存库保管各类有价证券、票据、保管品等项。
４、 保管品统计簿，作为保管品之明细备查簿，以记载保管品收存及发还之原始统计。
５、 现金暂记簿，备登每日结算终了后之收支款项，次日再补行正式登帐。
６、 传票递送簿，备登收支及现金转帐传票、付款凭单移交时间之登载。
７、 其它备查簿，视业务繁简需要设置，如银行往来簿、支票签用印登记簿、送金簿等。
六十九、前点簿籍采取电脑处理者，其电脑贮存体中之纪录视为簿籍，应妥善保管。
七　十、经办出纳管理人员，于实施出纳事务时，应随时登入相关备查簿并按日结计清楚，不得稽延，相关凭证应于次日前送会计单位据以入帐。
七十一、出纳管理单位，除领用之额定零用金，应适时办理结报申请拨还外，并斟酌需要，依据现金出纳备查簿，分别编制现金日报表、旬报表及月报表，连同国︵公︶库或银行对帐单及存款分析表，送会计单位查对，并同会计汇报转报。其它出纳报表，得视实际需要定之。
七十二、出纳管理单位为办理收支相关事项，应备具以下书表︵其格示详附录二︶：
缴款书。
支出收回书。
保管品月报表。
银行︵公库︶存款差额解释表。
︵公库︶存款差额解释表。
零用金支用清单。
现金结存︵日报︶表。
现金收支结存︵旬︶报表。
收纳款项收据︵含纪录卡︶。
委托ｘｘ代存职员薪资总表。
ｘｘ团体户存款单。
ｘｘ薪资存款止付通知单。
ｘｘ公教存款单。
第十一章 　出纳业务之检核
七十三、出纳管理之检核要项以下：
出纳手续是否符合要求。
库存现金数目，是否和会计纪录符合，有没有私自垫借或以单据抵现情事，有没有和核定额度相符。
传票送达后，办理收付款项，是否快速。
保管之票据、有价证券、保管品等，是否和帐面相符，有没有超出使用期间。
多种帐簿表式，是否齐全，相关纪录有否翔实完备。
收付款项，是否随时登帐及依要求办理缴库。
暂收款、收据贴印花及保管时间，是否能遵照要求办理。
零用金支付之每案金额有没有超出一定金额，保管是否妥善，有没有随时登记零用金备查簿，结存数和未报销单据金额之总额，是否和零用金之金额相符。
收纳之各项收入，有没有依据要求使用收纳款项收据。
收纳款项收据之管控是否良善。
现金、票据、有价证券、保管品等之出纳有没有依据要求程序处理，有没有随时登记，其实际结存金额和帐面结存是否相符。
公库或金融机构所送存款之对帐单有没有和存款帐户结存数查对，如有差额，出纳管理单位有没有编制﹁存款差额解释表﹂，并查明其发生原因是否正当。
出纳管理人员有没有任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有没有落实实施。

（全　　衔）
现　　金　　出　　纳　　备　　查　　簿
年
传票
摘要
现金
公库存款
月
日
种类
号数
收入
支出
余额
收入
支出
余额

说明：一、此簿系出纳人员，应用之备查簿，依据收支传票，发生次序前后登记之。
　　　 二、实收支月，填入「月日」栏内，传票之种类号数，填入「传票种类号数」栏，简单之事实填入「摘
要」栏内。
　　　 三、现金之收支及余额，分别填入现金栏下个该专栏内，公库存款之收支及余额，分别填入公库存款栏
　　　　　　　　　　　　　　下各专栏内。
　　　 四、此簿应每日结算一次，依各该专栏分别结出，本日累计数并在摘要栏内书明「本日累计」字样，第
　　　　　　　　　　　　　　二日并应将上日之余 额，记入收入栏内，在摘要栏书「上日余额」字样。

（全　　衔）
零　　　用　　　金　　　备　　　查　　　簿
中华民国　　　　　年度
月
日
科目
摘要
受款人
经手人
原始凭证
金额

姓名
商号
地址

种类
号数
收入
支出
余额

说明：一、此簿系经管零用金出纳员，对零用金收支之备查统计，应依据原始凭证登记之。
　　　二、月日栏登记收支发生日期，摘要栏登记支出事项之关键点，另将受款人姓名、商号、地址（得从略记
　　　　　载），经手人、原始凭证种类、号数、收入或支出，分别登入各该栏，并随时结计余额。
　　　三、零用金出纳员，于合适数额时应办理结报，列具「零用金支出清单」，连同支出单据，经主办出纳
　　　　　核章后，送洽主（会）计单位审核发还零用金。

保管公庫________
品 名________
幣 別________
（全　　　衔）
存　库　保　管　品　备　查　簿
中　 华　 民　 国　 年　度　　　 　　　　　 第　 　　页
年
保管证
摘要
存 入
提 出
结 存
月
日
字
号
票种
面类
数量
面值金额
票种
面类
数量
面值金额
票种
面类
数量
面值金额

　　说明：一、此簿系存入公库多种保管品之备查统计。
　　　　　二、依存入公库之每种保管品分立帐户（如有两种货币计值者应分别设户），以记载其存入、提出及结存情形。
　　　　　三、年、月、日栏存入和提出之日期，保管证栏填库发保管证字号，摘要栏填存提情形关键点，票面、面值、数量、金额，分别填入各栏。
　　　　　四、月份终了时应结计一次，并依据帐面统计编列「保管品汇报表」，经主办出纳核章后，送会主（会）计单位转报上级。

（全　　　衔）
　保　　管　　品　　记　　录　　簿　
类别______ 户名______ 品名_______
日期
收据
摘要
收入
数
量
面值金额
年
月
日
字
号
十
万
千
百
十
单

说明：一、此簿为收存、发还保管品之原始统计，依据收存、发
　　　二、此簿按收存之部分案件，以同一单位或同一当事人及
单位________ 本帐总页数
帳 號
本戶頁數

或
币名________ 保管处_______
付出
余额
号码单
票期效
附带息
备考
数量
面值金额
数量
面值金额
十
万
千
百
十
单

十
万
千
百
十
单

字
号

还核准之文件编号登记之，认为保管品案件查考。
同类别保管立户，作为保管品之明细备查簿。

（全　　衔）
现　　　金　　　暂　　　记　　　簿
月
日
传票号码
摘要
收入金额
付出金额
余额

机　 关　 传　 票　 递　 送　 簿

　　　日

　月
传票
附结存
表份数
收件人盖章
备考
类别
种类
号数
金额

(註1)
會計 　　 憑證
年度 　　字號
缴款书（０１）
主管

會計

營業

記帳

經辦
支出科目名称及代号
金额（小写）
收入机关名称及代号
对帐机关名称及代号
輸入項目
Ａ或空白
第一聯：收款銀行存查

　　　　　　　　（10位） 检 (注3)

(注2)

(6位) 检

(6位) 检
金额
（大写）
新台币　 佰　 拾　 亿　 仟　 佰　 拾　 万　 仟 　佰 　拾　 元　 角　 分整
备注
填发机关
收款银行
缴款人：
项所属年月：
收据号码：

填发日期： 　年 　月 　日
认证栏

　　　　　　注１：指决算列帐年度
傳票號碼____字____號 科目______
對方科目______
　　　　　　　注２：A－收支并列代号
　　　　　　　注３：以前年度或尤其预算代号

(註1)
會計 憑證
年度 字號
支出收回书（０２）
主管

會計

營業

記帳

經辦
支出科目名称及代号
收回金额（小写）
支用机关名称及代号
对帐机关名称及代号
輸入項目
Ａ、Ｂ或空白
第一聯：收款銀行存查$

　　　　　　　　（10位） 检 (注3)

(注2)

(6位) 检

(6位) 检
金额
（大写）
新台币　 佰　 拾　 亿　 仟　 佰　 拾　 万　 仟 　佰 　拾　 元　 角　 分整
备注
填发机关
收款银行
原支付金额：
原付款凭单字号：
原支付款项所属年月：
缴款人：
电话：
收回理由：

填发日期： 　年 　月 　日
认证栏

　　　　　　 注１：指决算列帐年度
傳票號碼____字____號 科目______
對方科目______
　　　　　　　 注２：A－收支并列代号　　B－以前年度已拨暂付款代号
　　　　　　　 注３：OO－通常经费 OA－收支并列 XO－第一预备金 YO－第二预备金
　　　　　　　　　 ６６～９９－以前年度　　AO～F９－尤其预算　　ZO－迫加减预算

（全　　衔）　　保　　管　　品　　月　　报　　表
　　 　 类别　　　　　　　　　　　　　　　　　中华民国　　　　年　　　月　　　日第　　号第　　页共　　页
收据
帐
号
户名
品名
单
位
数量
面值金额
保管处
备考
字
号
币名
百
十
万
千
百
十
元
角
分