信用社柜面现钞收付作业指导手册模板.doc

讷河联社现金收付业务知识学习手册

柜面现钞收付作业指导书

编制部门： 财务会计部
目 录
1.目标 5
2.适用范围 5
3.定义、缩写和分类 5
4.职责和权限 6
5.政策 7
6.步骤描述和控制要求、规范要求 7
6．1 柜面现金收款步骤描述和控制要求 7
6.1.1审核清点 10
6.1.2系统处理 11
6.1.3大额现金报备 12
6.1.4后续工作 12
6．2 柜面现金付款步骤描述和控制要求 13
6.2.1受理审核 15
6.2.2系统处理 15
6.2.3配款 16
6.2.4付款 16
6.2.5后续工作 17
6．3 票币兑换步骤描述和控制要求 17
6.3.1受理并判定 20
6.3.2兑入现金 21
6.3.3系统处理 21
6.3.4兑出现金 21
6．4 现金整点规范 22
6．5 现金结账步骤描述和控制要求 23
6.5.1中午碰库 26
6.5.2日终止账 26
7.检验监督 28
8.依据文件、相关体系文件 28
8.1依据文件 28
8.2相关体系文件 错误！未定义书签。
9.附录 30
10.统计 30
1.目标
本文件要求了柜面现钞收付业务操作步骤和控制关键点，意在确保柜面现钞收付、兑换、整点、结账规范操作和关键风险得到有效控制，保障现金安全。

2.适用范围
本文件适适用于信用社本外币现钞柜面收付、兑换、整点、结账等业务活动及其管理。

3.定义、缩写和分类
1) 信用社出纳业务：指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。
2) 现钞：指人民币和外币纸币、硬币。
3) 损伤币：即残缺、污损人民币。指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色改变，图案不清楚，防伪特征受损，不宜再继续流通使用人民币。
4) 货币：包含人民币和外币。
5) 现金收款：指依据用户填制交款单和银行要求其它专用凭证办理现金收款业务。
6) 现金付款：指依据经过审核、记账、复核、签章现金支票或其它付款凭证办理现金付出。
7) 授权人员：指办理现金出纳各类授权业务有权授权人。
8) 现金柜员：指有权办理现金调拨和柜员现金领交柜员。
9) 业务责任人：指经办社现金出纳业务责任人。
10) 经办行：指办理现金出纳业务各级经办机构。
11) 管理行：指现金出纳业务经办行直接管理行。

4.职责和权限
部门/岗位
职责和权限
不相容职责
业务责任人
1） 落实落实上级行现金出纳和金库管理各项制度；
2） 监督和检验柜台和金库现金出纳业务；
3） 负责权限内现金业务和金库业务签字审批；
4） 负责本社现金调运审批；
5） 结账时对现金柜员尾箱进行账实查对并确定。
柜员职责
授权人员
1） 对现金出纳业务进行授权。
柜员职责
现金柜员
1） 办理柜员现金领交和网点现金调拨。
柜员职责
柜员

1） 经办柜面现金出纳业务，确保账实相符；
2） 对用户办理票币兑换，不得拒绝；
3） 办理现金整点；
4） 办理大额现金报备。
显 现金柜员职责
业务责任人职责

5.政策
1） 收入现金，先收款后记账。
2） 收入现金，未经整点，不得对外付出。
3） 付出现金，先记账后付款。
4） 付出现金，票面要达成人民银行要求流通标准。
5） 一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。
6） 中午碰库、日清日结。
7） 严格实施大额现金审批、报备制度。

6.步骤描述和控制要求、规范要求
柜面现钞收付业务管理关键包含柜面现金收款、柜面现金付款、票币兑换、现金整点和现金结账五个方面。以下分别进行描述和说明。

6．1 柜面现金收款步骤描述和控制要求
柜面现金收款步骤包含审核清点、系统处理、大额现金报备和后续工作四个阶段。步骤输入为用户递交现金和交款凭证，步骤输出为柜面现金收款服务。
步骤关键风险是：柜员扣压或撕毁用户交款单，侵吞或挪用用户存款。针对关键风险关键控制步骤是：打印交款回单。
具体步骤描述和控制要求见下表。

阶段
步骤描述
控制关键点
6.1.1审核清点
1） 审核交款凭证
柜员受理用户交来现金和两联“现金交款单”或其它存款凭证时，应认真审查交款凭证要素和是否符合现金管理要求。
审查交款凭证要素，关键审查交款券别明细累计金额和大、小写金额是否一致，其它审核要求具体见《会计凭证管理程序》（PKJ7203-00）。
对用户交存现金是否符合现金管理要求审查，具体见
附录一“现金管理相关要求”。
2） 清点现金
柜员审核交款单据无误后，清点现金，并和交款凭证金额、票面查对。清点发觉现金和交款凭证金额不符，应立即向用户讲明情况，待双方核实后按原交款凭证多退少补现金或由用户重填交款凭证。
a） 当面点清现金，一笔一清；不得将几笔款项混收。
b） 清点票币时要看清票面，判别真伪，发觉假币处理具体见《反假币管理作业指导书》（IKJ7215-05）。并按要求随时挑剔残币，挑出损伤币应在一笔款项收妥后再和内部券别调换，并单独放置。
c） 收入本、外币现钞时，除判别真伪外还应判别是否为现行流通货币和不可收兑货币。非现行流通货币，应该根据当地人民银行要求处理。现行流通货币和能够办理收兑外币现钞种类见“本、外币现钞种类”（附录二）。
d） 严禁柜员代用户填写现金交款凭证。
e） 对于交存现金较多单位，双方可协商签署信用封包收款协议，办理封包收款，即单位交存现金时，出纳员当初数捆、卡把、点零头，和交款凭证金额查对相符，当面封包，并登记封包现金登记簿，次日清点。收款中发觉错款，应签发封包错款证实单（统计一），退回长款，收回短款。并定时和单位查对。
f） 营业终了后或节假日办理业务，作为次日（节假日顺延）收款，在交款凭证上加盖“入次日账”戳记，登记次日账簿，凭证第一联退用户，第二联连同现金封包，装入尾箱寄库保管，次日作账务处理。寄库手续具体见《金库管理程序》（PKJ7216-00）。
风险原因1：其它任务实施失误—交款凭证审核不严，造成错款和纠纷。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：低风险
控制目标：凭证审核无误。
控制方法：关键审核金额、票面
控制岗位：柜员岗
风险原因2.1：其它任务实施失误—现金清点有误或混收，造成错款和纠纷。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：低风险
控制目标：现金清点无误。
控制方法：一笔一清；出纳机具复点；监控；反假币培训
控制岗位：柜员岗
风险原因2.2：柜员扣压或撕毁用户现金交款单，收款不入账。
事件类型：实施、交付及过程管理。
风险等级：高风险
控制目标：收款不入账。
控制方法：机打回单。
控制岗位：柜员岗
6.1.2系统处理
1） 系统处理
柜员审核交款单据和现金无误后，进行系统处理，并加盖“现金讫章”和个人名章，具体操作见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）和《数据集中系统（DCC）操作指南》（IXJ7315-03）。其会计核实见《会计核实程序》（PKJ7218-00）。“现金讫章”管理具体见《会计专用印章管理程序》（PKJ7209-00）。
其中，开户单位向其现汇账户存入外币现钞，还应办理代客外汇买卖。
2） 打印回单交用户
系统打印现金交款回单后，柜员加盖“现金讫章”后退用户。如须找零，将找零现金一同交给用户。

风险原因3：数据录入、维护或加载错误；会计记账错误/数据属性错误—系统录入错误。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：低风险
控制目标：系统录入正确。
控制方法：系统控制；复核；柜员现金结账
控制岗位：柜员岗、复核岗
风险原因4：偷窃/勒索/贪污/抢劫—柜员扣压或撕毁用户交款回单，侵吞或挪用用户存款。
事件类型：内部欺诈
风险等级：低风险
控制目标：机打回单给用户。
控制方法：系统控制；监控；会计对账
控制岗位：出纳主管岗、会计对账岗
6.1.3大额现金报备
1） 大额现金报备
按当地人行分支机构要求办理，大额现金管理相关要求见附录一“现金管理相关要求”（下同）。

6.1.4后续工作
1） 柜员领交现金
柜员领交现金只限于一般柜员和现金柜员之间进行，一般柜员之间不许可相互调拨现金。
a） 柜员领取现金处理
柜员向现金柜员领取现金时，由现金柜员开启交易，进行系统处理，柜员系统确定，成功后打印“柜员间现金调拨单”，柜员、现金柜员和出纳责任人分别签字确定，现金柜员加盖“现金讫章”后同柜员办理现金交接，一联调拨单交柜员。
b） 柜员上缴现金处理
柜员向现金柜员上交时，现金柜员同柜员办理现金交接无误后，开启交易，进行系统处理，柜员系统确定，成
功后打印“柜员间现金调拨单”，柜员、现金柜员和出纳责任人分别签字确定，现金柜员加盖“现金讫章”后，
一联调拨单交柜员。“柜员间现金调拨单”见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）。
2） 现金整点，具体见6.4现金整点规范。
3） 现金结账，具体见6.5现金结账步骤描述和控制要求。

6．2 柜面现金付款步骤描述和控制要求
柜面现金付款步骤包含受理审核、系统处理、配款、付款、后续工作五个阶段。步骤输入为用户递交现金取款凭证，步骤输出为柜面现金付款服务。
步骤关键风险是：不合理大额现金支出，违反现金管理和反洗钱相关要求；未严格实施三查对标准，造成现金冒领。针对关键风险关键控制步骤是：大额现金审核及报备；交付现金时三查对。
具体步骤描述和控制要求见下表。

阶段
步骤描述
控制关键点
6.2.1受理审核
1） 受理审核
柜员受理用户提交现金支票或其它取款凭证时，应认真审核验印，具体要求见《会计凭证管理程序》（PKJ7203-00）和《现金支票业务作业指导书》（IKJ7212-02）。并按现金管理和反洗钱管理要求进行审查，加强大额支付控制，具体要求见附录一“现金管理相关要求”。
发觉不符合要求凭证，应将凭证退回，并指明错误原因。
符合要求将对号单或号牌交给用户。
2） 大额授权及大额现金报备
大额现金经有权授权人员授权后，办理大额现金报备手
续。授权具体见《会计业务授权管理程序》（PZL5303-00）。
大额现金报备按人行当地分支机构办理。
风险原因1：不合适交易/市场作法/洗钱—不合理大额现金支出，违反现金管理和反洗钱相关要求。
事件类型：用户关系、产品及业务实践
风险等级：低风险
控制目标：符合现金管理和反洗钱管理要求
控制方法：大额授权
控制岗位：授权人员
6.2.2系统处理
1） 系统处理
柜员审核无误后，进行系统处理，并加盖印章，具体操作见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）和《数据集中系统（DCC）操作指南》（IXJ7315-03）。其会计核实见《会计核实程序》（PKJ7218-00）。
其中，开户单位从其现汇账户支取外币现钞，还应办理代客外汇买卖。
风险原因2：数据录入、维护或加载错误；会计记账错误/数据属性错误—系统录入错误。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：低风险
控制目标：系统录入正确
控制方法：系统控制；复核；柜员现金结账
控制岗位：柜员岗、复核岗
6.2.3配款
1） 配款
柜员审查付款凭证要素是否正确，会计记账、复核员是否签章，依据凭证金额进行配款，并加盖“现金讫章”和个人名章。
a） 付出现金，票面要达成人民银行要求流通标准；
依据要求，不能兑换残缺、污损人民币和停止流通人民币不得对外支付。
b） 营业开始，领取备付金应按券别定位归档，尾箱内现金应重新清点查对，无误后方能对外支付。
c） 配款时需要拆捆付整把，应先卡把后拆捆，拆捆
后应先验看成把券别是否一致，一捆未付完应保留原
封签。拆把付零张时，必需先点足一百张无误后，方
能拆把。
2） 换人复点
大额现金应将现金、付款凭证交复核员复核，经复核无误后将现金点交给用户。
复核员在复核时如发觉所配款项和金额不符，应将现金、凭证一并退还柜员复核重配，不能只退多出款或补足短款。
风险原因3：其它任务实施失误—配款错误。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：低风险
控制目标：配款正确
控制方法：审核凭证，按大写金额配款
控制岗位：柜员岗
6.2.4付款
1） 三查对
对外付款时必需三查对，即叫单位或取款人名，问答取款金额，查对并收回号牌或对号单。
2） 交付现金
查对无误后将现金当面交给用户。
a） 当面点清现金，一笔一清。
b） 用户当面清点发觉差错，必需严格复查，经证实确系错款，当场办理多退少补手续，并登记“出纳错款登记簿”（见统计二），相关人员签章。
风险原因4：交付失败—未严格实施三查对标准，造成现金冒领。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：低风险
控制目标：交付现金无误
控制方法：三查对
控制岗位：柜员岗
6.2.5后续工作
1） 柜员领交现金
柜员领交现金只限于一般柜员和现金柜员之间进行，一般柜员之间不许可相互调拨现金。
a） 柜员领取现金处理
柜员向现金柜员领取现金时，由现金柜员开启交易，进行系统处理，柜员系统确定，成功后打印“柜员间现金调拨单”，柜员、现金柜员和出纳责任人分别签字确定，现金柜员加盖“现金讫章”后同柜员办理现金交接，一联调拨单交柜员。“柜员间现金调拨单”见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）。
b） 柜员上缴现金处理
柜员向现金柜员上交时，现金柜员同柜员办理现金交接无误后，开启交易，进行系统处理，柜员系统确定，成
功后打印“柜员间现金调拨单”，柜员、现金柜员和出纳责任人分别签字确定，现金柜员加盖“现金讫章”后，
一联调拨单交柜员。
2） 现金整点，具体见6.4现金整点规范。
3）现金结账，具体见6.5现金结账步骤描述和控制要求。

6．3 票币兑换步骤描述和控制要求
票币兑换步骤包含受理并判定、兑入现金、系统处理、兑出现金四个阶段。步骤输入为兑换（调换）申请，步骤输出为上缴人行损伤币。
步骤关键风险是：兑换判定不正确，造成纠纷。针对关键风险关键控制步骤是：兑换判定。
具体步骤描述和控制要求见下表。

阶段
步骤描述
控制关键点
6.3.1受理并判定
1） 受理
票币兑换指对用户残损人民币兑换和已公告拟停止流通人民币兑换。现金调换包含对用户办理人民币主辅币和券别调换。收兑停止流通人民币，并将其交存当地中国人民银行。
凡办理人民币存取款业务经办行应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。
2） 兑换判定
兑换残币根据《中国人民银行残缺污损人民币兑换措施》标准（见附录三）兑换。
残损外币不予兑换，可为用户办理托收。
发觉假币，按假币收缴判定步骤办理，具体见《反假币管理作业指导书》（IKJ7215-05）。
3）说明兑换结果
柜员在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有些人说明认定兑换结果。不予兑换残缺、污损人民币，应退回原持有些人。
a） 残缺、污损人民币持有些人同意金融机构认定结果，
对兑换残缺、污损人民币纸币，经办行应该面将带
有本行行名“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；
b） 残缺、污损人民币持有些人对经办行认定兑换结果有异议，经持有些人要求，经办行应出具认定证实并退回该残缺、污损人民币。
持有些人可凭认定证实到中国人民银行分支机构申请
判定，中国人民银行应自申请日起5个工作日内做出
判定并出具判定书。持有些人可持中国人民银行判定
书及可兑换残缺、污损人民币到金融机构进行兑
换。
风险原因1：其它任务实施错误—兑换判定不正确，造成纠纷。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：极小风险
控制目标：兑换判定正确。
控制方法：业务培训
控制岗位：柜员

6.3.2兑入现金
1） 兑入现金并盖章
根据“先兑入，后兑出”标准，办理现金兑入。

6.3.3系统处理
1） 柜员进行系统处理，具体操作见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）和《数据集中系统（DCC）操作指南》（IXJ7315-03）。

6.3.4兑出现金
1） 兑出现金
柜员配兑出款，将兑换现金交给用户。
2） 残缺、污损人民币上缴
收回损伤币不得流通使用。损伤人民币向现金业务库办理交库手续则同完整券（或流通人民币），并应根据当地人行要求，立即交存。具体交存手续见《人民币现金调缴作业指导书》（IKJ7215-02）。
损伤币上缴人行后发觉长短款或假币，根据《出纳错款及案件管理作业指导书》（ICZ8200-05）和《反假币管理作业指导书》（IKJ7215-05）办理。
3） 已公告拟停止流通人民币上缴具体见每次人民银行文件。

6．4 现金整点规范
1） 收入现金，必需进行复点整理，未经复点整理现金不得直接对外付出。
2） 业务量大行处，应单独设置票币整点专柜，未单独设柜票币复点整理工作由收款柜出纳人员或专职管库员负责。
3） 票币未整点正确前，不得将原封签、腰条丢失，方便发觉差错时证实和区分责任。
4） 人民币现金整点应按人民银行要求进行。
a） 纸币要按券别、版别分类，点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚，平铺整
理捆扎，一百张为把，扎把腰条扎在中央；十把为捆，正面均需向上，并
加以垫纸，用线绳双十字捆扎，结头应结于垫纸之上、封签之下中位。
挑剔标准见人民银行制订《不宜流通人民币挑剔标准》（附录四）。
b） 硬币按面额分类，一百枚（或五十枚）为卷，十卷为捆，依不一样方法捆扎。
c） 损伤币，除按上述要求外，必需双腰条在票币两端四分之一处分别捆扎。
整点两截、火烧等损伤币，必需用纸粘贴好，严禁用金属物连接。
d） 经复点整理票币，应逐把（卷）加盖带行号经手人名章（不得打捆后
再补章）；成捆票币应加贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，加盖
封包员、复核员名章，整捆损伤票币应在封签上加盖“损伤”字样戳记，
方便识别。
e） 经复点整理票币，应达成“五好钱捆”标准，即点数正确、残币挑净、
平铺整齐、把捆扎紧、印章清楚。
5） 外币应按相同币种相同面额，正面、正置、平整打开，每一百张为一把，每十
把为一捆。

6．5 现金结账步骤描述和控制要求
现金结账步骤包含中午碰库和日终止账两个阶段。步骤输入为结账需求，步骤输出为确保现金出纳工作正确和安全。
步骤关键风险是：兑换判定不正确，造成纠纷。针对关键风险关键控制步骤是：兑换判定。
具体步骤描述和控制要求见下表。

阶段
步骤描述
控制关键点
6.5.1中午碰库
1） 柜员试结账
天天中午停止营业后，柜员分币种清理尾箱内现金票面
和金额，和现金收付流水查对。柜员进行系统试结账处理，
具体操作见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）和《数据集中系统（DCC）操作指南》（IXJ7315-03）（下同）。
查对有差异，柜员查找原因并再次试结账。
2） 装箱入库
和系统查对无误后，现金柜员员查对账实并确定，双人封箱上锁，办理入库（保险柜）手续。入库手续具体见《金库管理程序》（PKJ7216-00）（下同）。
风险原因1：其它任务实施错误—柜员贪污款项，和系统查对不符。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：中等风险
控制目标：账实相符
控制方法：换人核实确定
控制岗位：现金柜员、出纳主管

风险原因2：其它任务实施错误—柜员贪污款项。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：中等风险
控制目标：尾箱现金安全
控制方法：双人装箱上锁
控制岗位：现金柜员、出纳主管
6.5.2日终止账
1） 柜员结账
a） 结账前，柜员分币种将尾箱内成捆（把）现金交现金柜员，并进行系统处理，同时逐笔、实时登记“款项交接登记簿”。不成捆（把）现金并入尾箱。
b） 营业终了前，柜员清理尾箱内现金票面和金额，和
现金收付流水查对。柜员进行系统日结处理，查对有
差异，柜员查找原因并再次日结。发生长短款，按《出
纳错款及案件管理作业指导书》（ICZ8200-05）办理。
若连续三次结账不符，则系统自动挂账，柜员结束结
账。
柜员日结成功打印“库存现金登记簿”，样式见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）。
现金柜员查对账实并确定，双人装箱上锁，办理尾箱入
库手续。
现金柜员结账前办理现金缴存，其它同柜员结账。打印
“库存现金登记簿”由出纳主管查对账实并确定。
c） 营业中柜员交接时，应根据柜员现金结账处理手续
进行处理，并登记“会计人职员作交接登记簿”。
2） 金库结账
金库管库员清点当日现金出、入库票和库存现金数，进行系统日结处理。查对相符打印“库存现金登记簿”，经两名管库员签章确定。
3） 机构结账
柜员日结完成后，和会计对账，办理机构现金结账，日结
成功打印“机构现金收付汇总表”， 样式见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）。
4） 核实主体结账
机构结账完成后，办理核实主表现金结账，日结成功打印
“现金收付汇总表”，样式见《数据集中系统（DCC）操作规范》（IXJ7315-02）。
风险原因3：其它任务实施错误—柜员贪污款项，和系统查对不符。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：中等风险
控制目标：账实相符
控制方法：换人核实确定
控制岗位：现金柜员、出纳主管

风险原因4：其它任务实施错误—柜员贪污款项。
事件类型：实施、交付及过程管理
风险等级：中等风险
控制目标：尾箱现金安全
控制方法：双人装箱上锁
控制岗位：现金柜员、出纳主管

7.检验监督
1） 稽核员对每日现金凭证进行稽核，具体见《会计稽核作业指导书》（IXG8103-02）。
2） 各级会计部门、营业机构出纳责任人、营业机构主管责任人和一二级分行主管行长对柜面现金业务进行检验，具体要求见《现钞业务管理程序》（PKJ7215-00）和《会计检验作业指导书》（IXG8103-01）。
3） 实施体系文件审核时对本体系文件修订、维护和使用及实施效果进行检验。

8.依据文件、相关体系文件
8.1依据文件
1) 《相关印发<柜面现钞收付作业指导书>A/0版通知》(建总发[]295号)
2) 《中国人民银行残缺人民币兑换措施》（中国人民银行令[]7号）
3) 《相关落实实施<中国人民币管理条例人民币管理条例>相关通知》（建总函[]213号）
4) 《相关转发《中国人民银行相关印发<不宜流通人民币挑剔标准>通知》》（建会[]148号）
5) 《相关转发<中国人民银行相关深入开展残损人民币回收销毁工作通知>通知》（建总函〔〕649号）
6) 《相关转发人民银行<相关加强第四套和第五套人民币分版管理工作通知>通知》（建会字[1999]145号）
7) 《相关转发中国人民银行<相关做好第三套人民币延期兑付工作通知>通知（建总函[]377号）
8) 《现金管理暂行条例》 (国务院令[1988] 12号）
9) 《中国人民银行相关印发<现金管理暂行条例实施细则>通知》（银发 [1988] 288号）《人民币大额和可疑支付交易汇报管理措施》（中国人民银行令[]2号）
10) 《金融机构大额和可疑外汇资金交易汇报管理措施》（中国人民银行令[]3号）
11) 《中国人民银行相关加强现金管理工作相关问题通知》（银发 [1997]107号）
12) 《大额现金支付登记立案要求》（银发[1997]121号）
13) 《相关转发<中国人民银行相关深入加强大额现金支付管理通知>通知》（建总函 [] 30号）
14) 《中国建设银行相关转发国家外汇管理局<相关居民、非居民个人大额外币现钞存取款相关问题通知>通知》（建总函 [1997] 210号）

9.附录
附录一：现金管理相关要求
附录二：流通本、外币现钞种类
附录三：残缺污损人民币兑换标准
附录四：不宜流通人民币挑剔标准

10.统计
统计一：封包错款证实单（RKJ7215-01-01）
统计二：出纳错款登记簿（RKJ7215-01-02）

附录一：现金管理相关要求

现金管理相关要求
一、 开户单位能够在下列范围内使用现金
1、 职职员资、津贴；
2、 个人劳务酬劳，包含稿费和讲课费及其它专门工作酬劳；
3、 支付给个人多种奖金，包含依据国家要求颁发给个人科学技术、文化
艺术、体育等多种奖金；
4、 多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；
5、 收购单位向个人收购农副产品和其它物资支付价款；
6、 出差人员必需随身携带差旅费；
7、 结算起点以下零星支出；
8、 中国人民银行确定需要支付现金其它支出，指因采购地点不确定、交通
不便、抢险救灾和其它特殊情况，办理转账结算不够方便、必需使用现
金开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门责任人签
字盖章，开户银行审查同意后，给予支付现金。
二、 企机关库存现金管理要求
1、 大中城市银行开户单位，可保留3天日常零星开支所需现金量；在县及县以下银行开立账户单位，可保留5天日常零星开支所需现金量；边远地域和交通不便地域开户单位，可保留10天以下日常零星开支所需现金量。
2、 核定库存限额如需调整,标准上十二个月调整一次。开户银行对开户单位超库存限额部分要立即回笼。
3、 对没有在银行单独开立账户隶属单位也要实施现金管理，必需保留现金，也要核定限额，其限额包含在开户单位库存限额之内。
4、 商业和服务行业找零备用现金也要依据营业额核定定额，但不包含在开户单位库存现金限额之内。
5、 开户银行为非银行金融机构核定库存现金限额，必需报经人民银行当地分支机构同意。
三、 大额现金管理要求
1、 大额现金数量标准由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行依据当地开户单位正常、零星现金支出实际确定，并报中国人民银行总行立案。
2、 大额现金支付登记立案范围为开户单位大额现金支付（工资性支出和农副产品采购现金支出除外）；超出大额现金标准、注明“现金”字样银行汇票、银行本票；
3、 单位大额现金管理相关要求
1）开户单位在提取大额现金时，要填写相关大额现金支取记录表格，表格 关键内容应包含支取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立台账，实施逐笔登记，并于季后十五日内报送中国人民银行当地分支行立案。
2） 开户银行签发每张现金汇票本票金额超出30万元或一日对同一收款人签发两张以上现金银行汇票或银行本票，须经管理行同意并报人民银行当地分支机构立案。
3） 对人民币金额20万元以上单笔现金收付，包含现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付属于大额现金收付，应由经办行于业务发生日起第2个工作日报送人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。
4）通常单位持有含有消费结算、转账结算（包含自动转账、自动转存、代发工资、代缴费用等）、存取现金和一卡多户等功效银行卡，在使用过程中需要注入资金，必需从单位基础存款账户中转入，不得缴存现金，不得将销货款存入。开户银行对持卡人持有单位银行卡一律不得支付现金。对于转入单位持有银行卡中转账支票，收款人必需写收款单位账户名称，不得将发卡开户银行作为收款人。
4、 个人大额现金管理相关要求
1） 对一日一次性从储蓄账户(含银行卡户)提取现金５万元(不含５万元)以上，柜员应请取款人提供有效身份证件，并经机构会计责任人核实后给予支付。其中一次性提取现金２０万元(含２０万元)以上，应请取款人须最少提前１天预约。
2） 对一日一次性或一日累计超出５万元以上储蓄账户现金支付，经办行要逐笔登记，并按月向人民银行当地分支机构立案。居民个人一次性或一日累计支取50万元(含50万元)以上大额现金,开户银行应单独登记并于次日向人民银行当地分支机构立案。
3） 对人民币金额20万元以上单笔现金收付，包含现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付属于大额现金收付，应由金融机构于业务发生日起第2个工作日报送人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。
4） 对于每次超出等值1万美元(含1万美元)外币现钞存取，外汇指定银行应要求存取款人提供真实身份证实(身份证或护照)，银行应查对本人身份证实，逐笔给予登记。
5） 对当日存、取、结售汇外币现金单笔或累计等值1万美元现金支付，金融机构应按月报送人民银行当地分支行。
6） 严禁公款私存相关要求。
对于单位付给个人小额劳务酬劳等，如附有完税证实，开户银行能够为其办理转入个人储蓄账户业务，不然，不予办理。
四、 异常大额现金管理要求
1、开户银行应对柜台发生异常现金支取活动进行登记立案,并立即汇报上级主管部门和人民银行当地分支机构。
2、异常大额现金交易有以下多个情况：
1） 开户单位提取大额现金显著超出其实际需求；
2） 开户单位提取大额现金时间出现异常改变；
3） 开户单位连续多个工作日提取大额现金出现异常改变；
4） 开户银行认为其它异常大额支取情况（如突发性集中提现等）。
五、 银行结算账户使用现金要求具体见《人民币单位存款账户管理作业指导书》（IKJ7202-01）和《外币单位存款账户管理作业指导书》（IKJ7202-02）。

附录二：流通本、外币现钞种类

流通本、外币现钞种类
一、 第四套人民币：1987年4月27日开始发行，包含1980年版和1990年版两种。有100元、50元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角9种票面。
二、 第五套人民币：1999年10月1日开始发行，包含100元、50元、20元、10元、5元、1元纸币和1元、5角、1角硬币9种票面。
三、 能够办理收兑外币现钞种类：有美元、欧元、港元、澳门币、日元、英镑、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亚元、新加坡元、丹麦克郎、挪威克郎、瑞典克郎等。
（一） 美元：多为1988、1990、1993、1995年版，包含100、50、20、10、5元券。
（二） 欧元：有5、10、20、50、100、200和500欧元7种面额纸币和1、2、5、10、20、50欧分，1、2欧元8种面值硬币。
（三） 港元：关键有香港上海汇丰银行、香港渣打银行、香港中国银行发行10、20、50、100、500、1000元六种面额。
（四） 日元：有1000、、5000、10000四种面额纸币。

附录三：残缺污损人民币兑换标准
残缺污损人民币兑换标准
1、能分辨面额，票面剩下四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样
连接残缺、污损人民币，金融机构应向持有些人按原面额全额兑换。
2、能分辨面额，票面剩下二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接残缺、污损人民币，金融机构应向持有些人按原面额二分之一兑换。
3、纸币呈正十字形缺乏四分之一，按原面额二分之一兑换。
4、第五条兑付额不足一分，不予兑换；五分按半额兑换，兑付二分。

附录四：不宜流通人民币挑剔标准
不宜流通人民币挑剔标准
1、 纸币票面缺乏面积在20平方毫米以上。
2、 纸币票面裂口2处以上，长度每处超出5毫米；裂口1处，长度超出10毫米。
3、 纸币票面有纸质较绵软，起皱较显著，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功效等情形之一。
4、 纸币票面污渍、涂写字迹面积超出2平方厘米；不超出2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。
5、 硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。