现金收支管理制度样本.doc

制度名
现金收支管理措施
电子文件编码
GLZD093
页码
5-1
第一条 “现金收支表”上收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内
金额，支出金额则仅指各单位费用。各单位应支付一切费用，包含可控制费用和不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。
第二条 各单位可控制费用统一于每个月月底前由财务部就下月份各单位费用概算一次(必需时得分次)汇入各单位银行账户内备支。
第三条 各单位收入款项除财务部汇入款项外，一律不得自行挪用单位内收回应收账款(包含现金及支票收回应收账款)，应依账款管理措施要求，悉数寄回总企业财务部。
第四条 现金收支旬报表填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日(即每个月 1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目标正式收据或凭单呈单位主管签核后，以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册，作为费用明细账，并凭此于月底当日填制“费用预算分析表”。
第五条 现金收支旬报表上编号系指费用笔项而言，采每个月一次连系编号方 式，月内每个月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。
第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别填写，系指依所发生各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质区分以下：
1.营业费用：凡属营业人员(包含营业主任及外务人员)所发生费用。
2.服务费用：凡属服务人员(包含服务主任及服务人员)所发生费用。
3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生一切费用属之。
签发人

责任人署名

制度名
现金收支管理措施
电子文件编码
GLZD093
页码
5-2
第七条 现金收支旬报表上科目栏中“名称”系指各项费用科目名称，其明细以下：
1.营业费用：即营业人员(包含营业主任及外务员)所发生下列诸费。
(1)汽车诸费：营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等。
(2)旅费：营业人员计程车资及营业员因业务之需所付差旅费。
(3)公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者。
(4)薪工津贴：营业人员薪资(包含本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等)。
(5)坏账：账款尾数无法收回，或倒账企业损失。
(6)名片：营业人员所印名片。
2.服务费用：即服务人员(包含服务主任及服务员)所发生下列诸费。
(1)汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等。
(2)旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服务需要所支差旅费。
(3)公共关系：服务人员因服务上需要所支交际费。
(4)薪工津贴：服务全体同仁薪资皆属之(包含本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等)。
(5)坏账：账款尾数无法收回者。
(6)名片：服务全体同仁所印名片。
(7)工具：单价在100元以下者工具费。
3.管理费用：即营业费用及服务费用外所发生费用。
(1)汽车诸费：营业人员及服务人员外所支付汽油、机油。
(2)旅费：营业人员及服务人员外所支付计程车资或出差旅费。
签发人

责任人署名

制度名
现金收支管理措施
电子文件编码
GLZD093
页码
5-3
(3)运费：装载货物所支付费用。
(4)文具用具：购置日常所用文具纸张等所支费用。
(5)清洁费用：雇佣清洁企业打蜡所支费用及其它费用。
(6)邮票：邮寄函件及包裹邮资及购邮票等所支费用。
(7)电话费：业务上长途电话及市区电话费用。
(8)电报费：因业务上需要而拍发电报所支费用。
(9)电力费：用电所支付费用。
(10)自来水费：用自来水所支付费用。
(11)修理费：汽车修理及保养费等。
(12)人事广告费：发表招员启事等所支费用。
(13)报章杂志：订阅报章杂志所支付费用。
(14)固定薪资：营业人员及服务人员外薪资。
(15)公共关系：营业人员及服务人员外所支付交际费。
(16)租金支出：房屋租金。
(17)税捐：支付营业印花税。
(18)其它变动费用：未能列入该分类科目标费用。

第八条 上述所列项目，会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥予分类报支，不得相互混淆。
第九条 各单位和总企业间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联络之，其作业要求以下：
1.各单位代总企业或其它分企业收款时应于收款当日以“内部联络函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总企业财务部，由财务部负责通知被代收单位入账同时将入账情形回复代收单位。
被代收单位接获财务部通知时，应即于当日“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入账情形回复财务部。
签发人

责任人署名

制度名
现金收支管理措施
电子文件编码
GLZD093
页码
5-4
3.各单位代总企业支付款项时(如押标金、权限内购入生财器具及服务部汽油或单价在100元以上工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表，唯应另行备忘登记，应于每旬寄“现金收支旬报表”时，另以内部往来联络函将所代支款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总企业财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必需立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。
4.总企业代各单位支付费用款项时，(如预付房租等)应由财务部于每个月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方法在其“现金收支旬报表”上“收入金额”栏内径行加入该笔款项同时在“支付金额”栏内，直接登入该笔费用款项以增加账面收入金额和费用金额。
第十条 各单位全体职员借支总额在3000元以内者，得经单位主管核准后由首存现金中先行借支，并限于每个月10日发薪时一次扣回，其借支总额超出3000元者，应依权责划分逐笔专案报备核准后，始得由财务部汇寄支付。
第十一条 每个月月底当日，各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”，依费用类别分别统计其当月份各项费用总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管，就费用中各项费用其实际和预算差异详加分析。 
第十二条 “费用预算分析表”一式两联，各单位应于每个月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总企业业务部，由业务部据以查核和“直线单位绩效评核表”所填费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后，第一联由财务部留存，据以分析全企业费用差异，第二联寄回各单位存查。
签发人

责任人署名

制度名
现金收支管理措施
电子文件编码
GLZD093
页码
5-5
第十三条 “费用预算分析表”上费用率系指当月份费用和营业额百分比，“本月费用预算”一栏之计算公式以下：
1.本月“营业费用”预算＝上月营业费用×(1±本月营业收入成长率)
2.本月“服务费用”预算＝上月服务费用×(1±本月服务收入成长率)
3.本月“管理费用”预算＝上月管理费用×(1±本月营业及服务总收入成长率×20%)
第十四条 本措施由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。

签发人

责任人署名