县区审计高质量发展途径与方式 (1).pdf

2023 增刊毛 林（一）传统思维束缚，缺乏“高站位”审计理念。审计部门长期以来以业务部门自居，对审计机关首先是政治机关的定位把握不够精准，不善于从政治角度观察思考问题，处理问题，对审计业务中有政治理解不深不透；（二）审计项目管理不够精准。部分县区审计机关审计项目确定缺乏科学规划、量力而行、注重质量的意识，存在项目小而散，重大项目、精品项目、特色项目较少的现象；部分县区审计机关项目管理粗放，存在只重静态管理不重动态控制的问题；部分县区审计人员攻坚意识不强，对一些较为复杂的项目难以审深审透。由于上级下达的一些项目是年中增加的，加上县委组织部根据人事变动需要随时委托的经济责任审计，很难列入年初审计计划，致使不少项目安排不够严谨、周密，随意性大。（三）审计资源配置效率不高。审计人员能力结构与项目需求不一致。县区主要审计力量薄弱，部分基层审计机关长期超负荷工作，把主要精力放在党委政府交办任务上；随着近几年审计全覆盖的实行，审计项目逐年增加，审计任务异常繁重。复合型人才严重缺乏，特别是计算机审计人才严重短缺。当遇到如绩效审计、社保审计、扶贫审计、金融审计等计算机技术要求较高的审计项目时，重要环节缺少计算机专业人员，不能深入实施审计项目。（四）审计方式单一。部分县区审计机关还拘泥于传统的财务收支审计，对系统性、全面性、绩效性项目介入较少；对一些新型的审计项目，审计手段有限，存在审计风险。近年来实施的重大政策落实跟踪审计，涉及内容广泛，审计人员实施此类项目，存在政策难把握、时间难控制、资料难收集等诸多问题。一项政策的落实有可能涉及多个部门，跟踪审计的对象较多，有的被审计单位没有专人配合，造成资料不好收集取证。大部分跟踪审计项目，给予不了足够的时间，直接成了统计数据、搜集情况、上报问题，审计流于形式，审计质量不高，存在很大的审计风险。（一）坚持政治立审，为审计高质量发展奠定思想基础。政治建设是党的根本性建设，是我们党补钙壮骨、强身健体的根本保证，是党员干部的立身之本。审计机关是国家机关，但首先是政治机关，是党的工作部门。习近平总书记关制约县区审计高质量发展的因素推动县区审计高质量发展的思考2023年增刊2023年增刊于审计工作的重要讲话强调，要坚持党对审计工作的集中统一领导，提高党领导审计工作的能力和水平。审计工作作为党和国家监督体系的重要组成部分，必须始终坚持党的领导，旗帜鲜明讲政治，把每项工作，每项审计任务从讲政治的角度去认识、去把握、去落实，才能把握正确的政治方向，确保审计工作不冒进、不掉队、不跑偏。要适应新时代对审计高质量发展的要求，广大审计干部必须提升政治能力，加强政治历练，积累政治经验，切实以政治信仰指引审计理念思维、以政治眼光提升审计的视野境界、以政治立场确立审计的方向和路径，牢记业务之中有政治，善于从政治上把大局、作谋划、审项目，善于在政治上查问题、提建议，充分发挥审计经济体检的功能。（二）聚焦主责主业，牢固树立审计一盘棋思想。县区审计机关要实现新时期审计工作高质量发展，必须改进工作运行机制，推动审计从数量规模型向更注重质量效益型转变，努力实现审计项目精准化、审计资源集约化、审计成果最优化，才能使审计高质量发展拥有不竭动力与能量。一是着眼“全覆盖、扫盲区”，创新审计计划管理模式。在谋划审计项目计划时，应坚持宏观思维，要立足县域经济发展的特点，在充分考虑现有资源的前提下，正确处理长远规划与年度计划、抓住重点与兼顾平衡、项目数量与审计质量的关系，合理均衡安排审计项目计划；在推进审计全覆盖上，应建立健全审计台账与审计对象库，深度考虑未来3-5年审计工作规划，在充分考虑中省审计项目规划、年度审计项目计划的基础上，科学制定县域审计全覆盖规划，既要避免审计缺位，又要避免重复审计，有计划有步骤地拓宽审计覆盖面；在项目实施时，加强与上级审计部门、纪检监察部门、巡视巡察机构的沟通衔接，及时调整有冲突的项目，尽量避免不同部门在同一时期对同一领域、同一单位、同一事项的重复监督检查。在年度计划的制定上，应突出审计重点，每年根据各级党委政府的要求，结合县域经济发展的实际情况，组织实施1-2项涉及全局的重大项目，集中优势资源，实现重点突破。二是聚焦主责主业，切实发挥好监督保障作用。审计机关作为经济监督部门，要发挥好常态化经济体检作用，做到“治已病”“防未病”。要全面忠实履行宪法和法律赋予的职责，紧紧围绕当地党委和政府的中心工作，加强对重大政策措施落实、权力运行的监督和制约，密切关注经济运行中的突出问题和风险，在重大投资、重点建设领域、重点资金使用等方面加大审计力度，实行“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，从体制机制层面分析问题，提出有针对性的意见和建议，形成完善的制度体系，发挥好审计“免疫系统”功能。要始终坚持专业精神，以数量服从质量，将问题查深查透，以“事实清楚、定性准确、证据确凿、处理恰当”为原则，揭示存在的风险和问题，同时要加强对审计成果的综合分析、对审计实践的总结研究，通过审计要情、审计专报等方式，向同级党委报告，力争形成更多系统性、宏观性、建设性、理论性成果，推动提升审计层次。三是统筹安排，科学调配，实现人才资源整合最佳化。面对基层审计人才匮乏的局面，要透彻分析全年审计项目计划的可动用审计资源，2023 增刊2023 增刊毛 林（一）传统思维束缚，缺乏“高站位”审计理念。审计部门长期以来以业务部门自居，对审计机关首先是政治机关的定位把握不够精准，不善于从政治角度观察思考问题，处理问题，对审计业务中有政治理解不深不透；（二）审计项目管理不够精准。部分县区审计机关审计项目确定缺乏科学规划、量力而行、注重质量的意识，存在项目小而散，重大项目、精品项目、特色项目较少的现象；部分县区审计机关项目管理粗放，存在只重静态管理不重动态控制的问题；部分县区审计人员攻坚意识不强，对一些较为复杂的项目难以审深审透。由于上级下达的一些项目是年中增加的，加上县委组织部根据人事变动需要随时委托的经济责任审计，很难列入年初审计计划，致使不少项目安排不够严谨、周密，随意性大。（三）审计资源配置效率不高。审计人员能力结构与项目需求不一致。县区主要审计力量薄弱，部分基层审计机关长期超负荷工作，把主要精力放在党委政府交办任务上；随着近几年审计全覆盖的实行，审计项目逐年增加，审计任务异常繁重。复合型人才严重缺乏，特别是计算机审计人才严重短缺。当遇到如绩效审计、社保审计、扶贫审计、金融审计等计算机技术要求较高的审计项目时，重要环节缺少计算机专业人员，不能深入实施审计项目。（四）审计方式单一。部分县区审计机关还拘泥于传统的财务收支审计，对系统性、全面性、绩效性项目介入较少；对一些新型的审计项目，审计手段有限，存在审计风险。近年来实施的重大政策落实跟踪审计，涉及内容广泛，审计人员实施此类项目，存在政策难把握、时间难控制、资料难收集等诸多问题。一项政策的落实有可能涉及多个部门，跟踪审计的对象较多，有的被审计单位没有专人配合，造成资料不好收集取证。大部分跟踪审计项目，给予不了足够的时间，直接成了统计数据、搜集情况、上报问题，审计流于形式，审计质量不高，存在很大的审计风险。（一）坚持政治立审，为审计高质量发展奠定思想基础。政治建设是党的根本性建设，是我们党补钙壮骨、强身健体的根本保证，是党员干部的立身之本。审计机关是国家机关，但首先是政治机关，是党的工作部门。习近平总书记关制约县区审计高质量发展的因素推动县区审计高质量发展的思考2023年增刊2023年增刊于审计工作的重要讲话强调，要坚持党对审计工作的集中统一领导，提高党领导审计工作的能力和水平。审计工作作为党和国家监督体系的重要组成部分，必须始终坚持党的领导，旗帜鲜明讲政治，把每项工作，每项审计任务从讲政治的角度去认识、去把握、去落实，才能把握正确的政治方向，确保审计工作不冒进、不掉队、不跑偏。要适应新时代对审计高质量发展的要求，广大审计干部必须提升政治能力，加强政治历练，积累政治经验，切实以政治信仰指引审计理念思维、以政治眼光提升审计的视野境界、以政治立场确立审计的方向和路径，牢记业务之中有政治，善于从政治上把大局、作谋划、审项目，善于在政治上查问题、提建议，充分发挥审计经济体检的功能。（二）聚焦主责主业，牢固树立审计一盘棋思想。县区审计机关要实现新时期审计工作高质量发展，必须改进工作运行机制，推动审计从数量规模型向更注重质量效益型转变，努力实现审计项目精准化、审计资源集约化、审计成果最优化，才能使审计高质量发展拥有不竭动力与能量。一是着眼“全覆盖、扫盲区”，创新审计计划管理模式。在谋划审计项目计划时，应坚持宏观思维，要立足县域经济发展的特点，在充分考虑现有资源的前提下，正确处理长远规划与年度计划、抓住重点与兼顾平衡、项目数量与审计质量的关系，合理均衡安排审计项目计划；在推进审计全覆盖上，应建立健全审计台账与审计对象库，深度考虑未来3-5年审计工作规划，在充分考虑中省审计项目规划、年度审计项目计划的基础上，科学制定县域审计全覆盖规划，既要避免审计缺位，又要避免重复审计，有计划有步骤地拓宽审计覆盖面；在项目实施时，加强与上级审计部门、纪检监察部门、巡视巡察机构的沟通衔接，及时调整有冲突的项目，尽量避免不同部门在同一时期对同一领域、同一单位、同一事项的重复监督检查。在年度计划的制定上，应突出审计重点，每年根据各级党委政府的要求，结合县域经济发展的实际情况，组织实施1-2项涉及全局的重大项目，集中优势资源，实现重点突破。二是聚焦主责主业，切实发挥好监督保障作用。审计机关作为经济监督部门，要发挥好常态化经济体检作用，做到“治已病”“防未病”。要全面忠实履行宪法和法律赋予的职责，紧紧围绕当地党委和政府的中心工作，加强对重大政策措施落实、权力运行的监督和制约，密切关注经济运行中的突出问题和风险，在重大投资、重点建设领域、重点资金使用等方面加大审计力度，实行“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，从体制机制层面分析问题，提出有针对性的意见和建议，形成完善的制度体系，发挥好审计“免疫系统”功能。要始终坚持专业精神，以数量服从质量，将问题查深查透，以“事实清楚、定性准确、证据确凿、处理恰当”为原则，揭示存在的风险和问题，同时要加强对审计成果的综合分析、对审计实践的总结研究，通过审计要情、审计专报等方式，向同级党委报告，力争形成更多系统性、宏观性、建设性、理论性成果，推动提升审计层次。三是统筹安排，科学调配，实现人才资源整合最佳化。面对基层审计人才匮乏的局面，要透彻分析全年审计项目计划的可动用审计资源，2023 增刊2023 增刊2023 增刊探索实施审计项目动态管理，加大人力资源整合力度，注重年龄、专业、能力结构的优化组合，建立多元化审计项目团队，把优质的审计资源配置到最需要的地方；同时，注重向外借力，通过外聘专家、购买中介服务、发挥内审力量等形式，凝聚审计监督合力。四是优化审计组织方式，实现审计效率最大化。推进审计项目和审计组织方式两统筹，有利于进一步优化审计资源配置，聚焦审计要素整合，推进审计全覆盖。针对基层审计人员短缺，应进一步探索采取融合式审计方式，全面采取“1+N”的项目组织方式，以政策落实跟踪审计、财政财务收支审计、经济责任审计项目为主线，将其他专项审计项目捆绑实施，努力实现“一审多项”“一审多果”“一果多用”；强化与上级审计机关的沟通与联系，在财政、专项资金、民生项目的组织实施过程中，优化审计组织方式，争取联合进点，分级实施；探索一站式审计，将安排在同一审计时间段、可能涉及同一审计对象的审计项目进行归集，统筹安排审计项目进点会，协调联络人员，资料清单报送事项，最大限度减轻被审计单位负担。（三）做深做实研究型审计，强化县区审计监督意识。做深做实研究型审计，是县区审计实现高质量发展的必由之路。要深入研究更好发挥审计监督作用的理念思路、目标方向、内容重点、实现路径等，以审计项目为平台，以审计实施方案、审计报告、审计专报、重要审计情况四个载体为依托，切实把研究思维转换为具体工作。首先坚持把审计项目计划作为研究的着力点，紧紧围绕审计署项目计划和省审计厅安排和县域经济的重点，紧盯重大政策、重大战略、重点资金、重大风险防范，全面加强审计项目立项调研，科学制定年度审计项目计划。科学分析计划数量与审计资源的匹配程度，树立“精品”意识，强化“精品”培育，从审计项目计划源头着眼，全面提高审计监督的科学化规范化水平。其次要深化研究揭示产生问题的深层次原因。坚持把问题作为研究的聚焦点，深入分析问题原因，做到由点及面、由表及里、以小见大。坚持把揭示微观问题与服务宏观决策结合起来，围绕审计目标、审计事实，反复审视取证资料，对查出问题进行综合研判，既要纵向归纳提炼具有苗头性、倾向性、普遍性的问题以及典型个案、局部问题，也要横向贯通分析财政、社保等各个审计领域发现的问题，努力揭示更深层次原因。要研究推进审计成果转化利用。坚持把审计成果转化利用作为研究的创新点，加强审计成果深加工、精加工，深入分析审计问题背后的原因和体制机制障碍，及时向党委政府报告审计情况，为领导同志掌握情况、决策部署提供参考。要研究健全审计整改成效机制。坚持把审计整改作为研究的关键点，推进审计整改，促进审计质效提升。实现审计机关整改台账管理、结果汇总、对账销号、报告分析，切实提高审计整改工作效率。充分发挥审计委员会各成员单位作用，将审计发现问题整改情况纳入效能目标管理考核，纳入纪检监察、巡察日常监督和各类调研、督导、督查内容，推动将审计整改更好地转化为治理效能。（四）强化审计质量控制，提升审计高质量发展绩效。质量是审计工作的生命线，也是实现审计高质量发展的基石。抓审计质量就是抓审2023年增刊2023年增刊计事业发展，抓审计质量就是抓审计机关形象。要牢固树立起“审计质量为要”的执业理念，坚持问题导向、效果导向，锚定高标准，多措并举提升项目质量。审计项目质量管理是目标与过程的统一，也是程序和成果的结合，既要加强总体把握，也要强化程序环节控制，这是对提升审计质量的整体要求。一是要严格依法行使职权，在法定职权内开展审计。对于法律规定和党委政府要求的项目，一定要做到应审尽审，凡审必严；在此同时也要明确权责边界，严格遵守法律规定，确保工作程序、问题处理、审计结论合法。如在监督内容上应当突出经济监督内容，避免“包打天下”式监督，不能超越法定职权参与各类无关议事协调机构、甚至工程项目决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评审、工程结算管理等活动。二是加强审计现场管理，按照前期准备、现场实施和形成报告三个阶段，加强对审计实施现场主要环节工作内容、时限要求和责任人的管控，探索审计事项清单制度和业务会议审定制度，强化岗位责任落实；三是积极探索推行全过程跟踪审理制度，加大审计业务质量检查和优秀审计项目评选，严格审计执法过错追究制度。四是进一步提高审计报告、重要审计情况报告和移送线索质量，大力提升审计项目实施深度、审计查处力度和审计成果开发高度。（五）推进审计信息化管理，提升审计高质量发展的效率。向信息化要资源，向大数据要效率，推行审计信息化建设，是实现审计全覆盖，提高审计质量和绩效的必然选择。一是应实现省市县三级审计系统数据平台、数字化审计平台互联互通，信息共享，资源共济。鼓励县区审计机关开展计算机审计业务，推进数据格式的标准化建设，推广便捷实用的数据查询、分析工具在审计项目中的运用。二是大力推行“总体分析，发现疑点，分析核查，系统研究”计算机审计理念，凡是具备相应条件的项目，都要运用大数据审计技术，加大财务数据与业务数据、单位数据与行业数据之间对比力度，有的放矢，切实提升审计发现问题的精准度。（六）加强人才培养，为审计高质量发展提供保障。人才是审计事业高质量发展的战略性资源。二十届中央审计委员会第一次会议指出，今年是审计机关成立40周年。党中央对审计寄予厚望，要传承审计光荣传统和优良作风，塑造职业精神，提高专业能力。队伍建设是事业发展的重要支撑，要提升审计干部审计专业能力、塑造职业精神、锤炼勤廉作风，建设一支政治过硬、本领高强、作风优良的经济监督的“特种部队”。要坚持以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信，通过加强干部教育培训、学习交流、实践锻炼，提升班子成员把握大局大势、主动科学谋划的决策能力，中层干部团队管理能力、统筹协调能力、过硬专业能力，普通干部调查研究能力、综合分析能力、文字语言表达能力，提升政治素养和“看家”本领，着力打造信念坚定，业务精通，作风务实，清正廉洁的高素质审计干部队伍。尤其要注重青年审计干部的培养和使用，形成合理的审计干部队伍结构和年龄梯次，确保审计事业青蓝相继，薪火相传，为高质量发展提供有效的智力支撑和人才保障。（作者单位：汉中市审计局）2023 增刊2023 增刊探索实施审计项目动态管理，加大人力资源整合力度，注重年龄、专业、能力结构的优化组合，建立多元化审计项目团队，把优质的审计资源配置到最需要的地方；同时，注重向外借力，通过外聘专家、购买中介服务、发挥内审力量等形式，凝聚审计监督合力。四是优化审计组织方式，实现审计效率最大化。推进审计项目和审计组织方式两统筹，有利于进一步优化审计资源配置，聚焦审计要素整合，推进审计全覆盖。针对基层审计人员短缺，应进一步探索采取融合式审计方式，全面采取“1+N”的项目组织方式，以政策落实跟踪审计、财政财务收支审计、经济责任审计项目为主线，将其他专项审计项目捆绑实施，努力实现“一审多项”“一审多果”“一果多用”；强化与上级审计机关的沟通与联系，在财政、专项资金、民生项目的组织实施过程中，优化审计组织方式，争取联合进点，分级实施；探索一站式审计，将安排在同一审计时间段、可能涉及同一审计对象的审计项目进行归集，统筹安排审计项目进点会，协调联络人员，资料清单报送事项，最大限度减轻被审计单位负担。（三）做深做实研究型审计，强化县区审计监督意识。做深做实研究型审计，是县区审计实现高质量发展的必由之路。要深入研究更好发挥审计监督作用的理念思路、目标方向、内容重点、实现路径等，以审计项目为平台，以审计实施方案、审计报告、审计专报、重要审计情况四个载体为依托，切实把研究思维转换为具体工作。首先坚持把审计项目计划作为研究的着力点，紧紧围绕审计署项目计划和省审计厅安排和县域经济的重点，紧盯重大政策、重大战略、重点资金、重大风险防范，全面加强审计项目立项调研，科学制定年度审计项目计划。科学分析计划数量与审计资源的匹配程度，树立“精品”意识，强化“精品”培育，从审计项目计划源头着眼，全面提高审计监督的科学化规范化水平。其次要深化研究揭示产生问题的深层次原因。坚持把问题作为研究的聚焦点，深入分析问题原因，做到由点及面、由表及里、以小见大。坚持把揭示微观问题与服务宏观决策结合起来，围绕审计目标、审计事实，反复审视取证资料，对查出问题进行综合研判，既要纵向归纳提炼具有苗头性、倾向性、普遍性的问题以及典型个案、局部问题，也要横向贯通分析财政、社保等各个审计领域发现的问题，努力揭示更深层次原因。要研究推进审计成果转化利用。坚持把审计成果转化利用作为研究的创新点，加强审计成果深加工、精加工，深入分析审计问题背后的原因和体制机制障碍，及时向党委政府报告审计情况，为领导同志掌握情况、决策部署提供参考。要研究健全审计整改成效机制。坚持把审计整改作为研究的关键点，推进审计整改，促进审计质效提升。实现审计机关整改台账管理、结果汇总、对账销号、报告分析，切实提高审计整改工作效率。充分发挥审计委员会各成员单位作用，将审计发现问题整改情况纳入效能目标管理考核，纳入纪检监察、巡察日常监督和各类调研、督导、督查内容，推动将审计整改更好地转化为治理效能。（四）强化审计质量控制，提升审计高质量发展绩效。质量是审计工作的生命线，也是实现审计高质量发展的基石。抓审计质量就是抓审2023年增刊2023年增刊计事业发展，抓审计质量就是抓审计机关形象。要牢固树立起“审计质量为要”的执业理念，坚持问题导向、效果导向，锚定高标准，多措并举提升项目质量。审计项目质量管理是目标与过程的统一，也是程序和成果的结合，既要加强总体把握，也要强化程序环节控制，这是对提升审计质量的整体要求。一是要严格依法行使职权，在法定职权内开展审计。对于法律规定和党委政府要求的项目，一定要做到应审尽审，凡审必严；在此同时也要明确权责边界，严格遵守法律规定，确保工作程序、问题处理、审计结论合法。如在监督内容上应当突出经济监督内容，避免“包打天下”式监督，不能超越法定职权参与各类无关议事协调机构、甚至工程项目决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评审、工程结算管理等活动。二是加强审计现场管理，按照前期准备、现场实施和形成报告三个阶段，加强对审计实施现场主要环节工作内容、时限要求和责任人的管控，探索审计事项清单制度和业务会议审定制度，强化岗位责任落实；三是积极探索推行全过程跟踪审理制度，加大审计业务质量检查和优秀审计项目评选，严格审计执法过错追究制度。四是进一步提高审计报告、重要审计情况报告和移送线索质量，大力提升审计项目实施深度、审计查处力度和审计成果开发高度。（五）推进审计信息化管理，提升审计高质量发展的效率。向信息化要资源，向大数据要效率，推行审计信息化建设，是实现审计全覆盖，提高审计质量和绩效的必然选择。一是应实现省市县三级审计系统数据平台、数字化审计平台互联互通，信息共享，资源共济。鼓励县区审计机关开展计算机审计业务，推进数据格式的标准化建设，推广便捷实用的数据查询、分析工具在审计项目中的运用。二是大力推行“总体分析，发现疑点，分析核查，系统研究”计算机审计理念，凡是具备相应条件的项目，都要运用大数据审计技术，加大财务数据与业务数据、单位数据与行业数据之间对比力度，有的放矢，切实提升审计发现问题的精准度。（六）加强人才培养，为审计高质量发展提供保障。人才是审计事业高质量发展的战略性资源。二十届中央审计委员会第一次会议指出，今年是审计机关成立40周年。党中央对审计寄予厚望，要传承审计光荣传统和优良作风，塑造职业精神，提高专业能力。队伍建设是事业发展的重要支撑，要提升审计干部审计专业能力、塑造职业精神、锤炼勤廉作风，建设一支政治过硬、本领高强、作风优良的经济监督的“特种部队”。要坚持以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信，通过加强干部教育培训、学习交流、实践锻炼，提升班子成员把握大局大势、主动科学谋划的决策能力，中层干部团队管理能力、统筹协调能力、过硬专业能力，普通干部调查研究能力、综合分析能力、文字语言表达能力，提升政治素养和“看家”本领，着力打造信念坚定，业务精通，作风务实，清正廉洁的高素质审计干部队伍。尤其要注重青年审计干部的培养和使用，形成合理的审计干部队伍结构和年龄梯次，确保审计事业青蓝相继，薪火相传，为高质量发展提供有效的智力支撑和人才保障。（作者单位：汉中市审计局）