会计专业优质毕业设计.doc

广西机电职业技术学院毕业设计题目 百佳汇商场管理企业财务制度 系 部 工商管理系 专 业 会计和统计核实专业 班 别 会计1004班 学 号 0414100 姓 名 农夏令 指导老师 满春 提交时间 4月25日 步骤：财务工作管理财务工作岗位职责总则处罚措施会计档案管理现金管理附则企业财务制度第一章 总则一、为了适应社会主义市场经济客观要求，规范企业财务行为，完善财务管理体系，维护国家和企业利益，改善企业经营管理水平，提升企业经济效益，依据中国会计法、会计基础工作规范等国家法律法规，结合企业具体情况和管理要求，特制订本制度。第二章 财务工作岗位职责财务部组成：由财务经理、财务主管、会计、出纳组成。一、企业财务部门职能是：1、认真落实实施国家相关财务管理制度和税收制度，实施企业统一财务制度。2、建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律实施情况。 3、主动为经营管理服务，经过财务监督发觉问题，提出改善意见，促进企业取得很好经济效益。4、厉行节省，合理使用资金。5、合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及管理费用。6、主动主动和相关机构及财政、税务、银行部门沟通，立即掌握相关法律法规改变，有效规范财务工作，立即提供财务报表和相关资料。7、完成企业交给其它工作。二、财务主管负责组织本企业下列工作：1、编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;2、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益;3、建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，立即向总经理提出合理化提议。4、组织领导财务部门工作，分配和监督其它人员工作任务，制订考评奖惩指标;5、负责建立和完善企业已经有财务核实体系，生产管理控制步骤，成本归集分配制度;6、承接企业领导交办其它工作。三、会计关键工作职责是：1、根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字正确，帐实相符，按期报帐。2、根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，考评资金使用效果，当好企业参谋。3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。四、 出纳关键工作职责是：1、认真实施现金管理制度。2、严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。3、建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证，4、主动配合银行做好对帐、报帐工作。认真登记现金和银行存款流水账，确保日清月结。5、配合会计做好多种帐务处理。6、负责企业货币资金核实，往来结算，工资核发第三章 财务工作管理1、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、以人民币为记账本位币。3、遵照权责发生制会计核实标准。 4、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。5、 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核无误原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。6、 财务工作人员应该会同总经理办公室专员定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。7 、财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。8会计报表每个月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理署名或盖章。9、 财务工作人员对本企业各项经济实施会计监督。10、财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理;对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。11、 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或会计主管做书面汇报，并请求查明原因，作出处理。12财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。13、 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务帐目标核实登记工作。14、财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送总经理。15、 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。由单位责任人或主管监交。 第五章 现金管理一、 企业能够在下列范围内使用现金：1、职职员资、津贴、奖金;2、个人劳务酬劳;3、出差人员必需携带差旅费;4、结算起点以下零星支出;5、总经理同意其它开支。6、前款结算起点定为1000元，结算要求调整，由总经理确定。二、 除本要求第二十六条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付;确需全额支付现金，经财务经理审核，总经理同意后支付现金。三、 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。四、 财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。五、因特殊情况确需坐支现金，应事先报经财务经理同意。六、 财务人员从银行提取现金，应该填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理同意后提取。七、 企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交财务经理、总经理同意签字后方可借用。并按借款审批程序第二条实施。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。八、 符合本要求第二十五条，凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理同意后由出纳支付现金。九、 发票及报销单经总经理同意后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。十、 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每个月提供核发工资资料代理编制职职员资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。十一、 差旅费及多种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核实手续。十二、 不管何种汇款，财务人员全部须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核相关凭证。十三、 出纳人员应该建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。第六章 会计档案管理一、通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。二、 会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章，由财务经理指定专员归档保留，归档前应加以装订。三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专员保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理同意。第七章 处罚措施一、出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪13倍：1、超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金;2、用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金;3、未经同意，私自挪用或借用她人资金或支付款项;4、利用帐户替其它单位和个人套取现金;5、未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金;6、保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行; 7、违反本要求条款认定应予处罚。二、 出现下列情况之一，财务人员应予解聘。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱;2、拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料;3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿;4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物;5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项;6、在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失;7、有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。第八章 附则1、财务责任人工作责任制度2、出纳作业处理准则3、会计核实基础工作规范4、借款及各项费用开支标准审批程序5、其它有待补充完善财务管理制度四十四、本要求由企业财务部负责解释。附则一、财务部门责任人工作责任制度一、职务第一条在企业董事会和总经理领导下，负责企业资金调配、成本核实和财务管理，推行现代化管理方法，进行企业经济核实和分析工作，并反应其成效。第二条严格实施国家财经制度、财经纪律和财务会计制度。认真落实统一财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。确保国家、企业利益不受侵犯。第三条依据企业年度生产经营综累计划编制企业财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达各项任务。第四条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据正确，处理立即。第五条负责财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。第六条负责对全企业关键经济协议审查会签。并监督经济协议实施，确保企业利益不受损害。第七条负责组织起草财务方面管理制度及相关要求。二、职权第一条对违反国家政策、财经制度、财经纪律收、支款项有权劝阻、阻止。第二条对企业集中审编相关财经方面要求和管理制度有权提出修改意见。第三条有权对各仓库和工程、生产作业项目标节省和浪费情况进行检验并提出奖惩意见。第四条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取相关资料和报表。第五条有权要求相关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需多种相关资料。三、职责第一条对落实实施国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不妥，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条对因为资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。第三条对不立即清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第四条对国家要求财务档案资料整理归档不立即，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第五条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不立即，影响企业经济效益指标完成负责。第六条依据企业方针目标展开要求，未能立即对本部门方针目标展开、检验、诊疗、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包含现金及银行存款收入和支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采取定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据支付，登记及移转等业务，要严格遵守企业付款审批程序。第四条除提取备用金外，全部支出凭证应由会计严格审核其内容和金额是否和实际相符，领款人印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超出1，000元者径由企业备用金支付外，其它一律以支票等银行转账支付。第六条出纳人员对各项货款及费用支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本企业人员不得代领，如因特殊原因必需由本企业人员代领者，需经财务经理核准。第七条企业一切支付，应以处理正当、合规发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本企业支付款项付款程序，悉依据下列步骤办理。会计凭证核准：1会计凭证是统计经济业务，明确经济责任作为记账依据书面证实。企业对发生呢个每一项经济业务必需取得或填制正当会计凭证。2会计凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。3会计应负责审核原始凭证各项经济内容，对不能确定事项报财务经理审核。4.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及企业要求手续。5.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。第九条本企业各项支出付款日期以下：通常费用付款：常常发生费用，仍以前项期限办理，内部职员费用，天天支付，以原始凭证齐全并经核准者为限。 薪金工资付款：1.工资：全体职员工资均于每个月10日前转账支付。2.过节费和补助：过节费在节日前一周内，补助在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理同意后，再给予支付。3出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填含相关机构要求报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于第二年元月底前填含相关机构要求凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。4薪金工资支付，应由行政部依据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。5业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要立即送交出纳，方便及早落实回款起源。附则三、会计核实基础工作要求第一条充足表现会计信息可靠性，特制订本要求。第二条会计科目标利用及帐户设置、按企业会计制度实施，不得任意更改或自行设置，部分因企业业务需要新增会计科目时，须报同意。第三条凭证统一采取记帐凭证，在实施会计电算化操作后，可采取软件打印记帐凭证。第四条会计核实组织程序：采取记帐凭证汇总表核实程序，记帐凭证汇总表核实组织程序以下：依据审核后原始凭证填制记帐凭证;依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;依据记帐凭证汇总登记总分类帐;依据原始凭证登记现金日志帐和银行日志帐;依据记帐凭证及所附原始凭证登记各明细分类帐;月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核实组织程序特点是：先定时将全部记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表编制方法是：依据一定时期全部记帐凭证，按摄影同科目归类，定时汇总每一会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表相关栏内，以反应全部会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条记帐规则：记帐须依据审核过会计凭证。除根据会计核实要求进行转帐时，用记帐员写转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证全部必需以正当原始凭证为依据。没有正当凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必需由制单、复核、记帐，会计主管分别署名，不得省略。登记帐簿时用钢笔或碳素笔写。记帐凭证和帐簿上会计科目和子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录科目对应关系，标准上一个经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不一样内容多个经济事项合并编制一套分录。明细帐应随时登记，总帐定时登记，通常不超出10天。每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项摘要不能过分简略，以确保第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。记帐文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发觉记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上数字差错，应在错误全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确数字写在应记栏或行内。2.记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方法或金额错误时，先用红字填制一套和原用科目、借贷方向和金额相同记帐凭证，以冲销原来统计，然后重新填制正确记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，和更正理由和依据。3.报出会计报表后发觉记帐差错时，如不需要变更原来报表，能够填制正确记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，和更正理由和依据。红字冲帐除了用于更正错误外，还能够用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出;2.经济业务计算错误而发生多付或多收;3.帐户借方或贷方发生额需要保持一个方向;4.其它必需冲销原记数字事项。各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额帐户，应将加计借贷发生总额和结出余额记在次页第一行内，并在摘要栏“承前页”月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月累计”、“本季累计”和“本年累计”字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多帐户，也可不结总。不需要加计发生额帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目标明细帐各帐户数额相加总和同该科目标总帐数额查对相符。不准先出报表，后补记帐簿。年度更换新帐时，需要结转新年度余额，可直接过到新帐各该帐户第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必需时，具体注明余额组成内容，在旧帐最终一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后空白行格包含不结转余额帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条结帐、对帐：结帐是结算多种帐簿统计，它是在一定时期内所发生经济业务全部登记入帐基础上进行，具体内容以下：1.在结帐时，首先应将本期内所发生经济业务记入相关帐簿。2.本期内全部转帐业务，应编成记帐凭证记入相关帐簿，以调整帐簿统计。如待摊、预提费用应按要求标准给予摊销提取。3.在全部业务登记入帐基础上，应结算全部帐簿，具体方法参见“记帐规则”第11点。对帐是为了确保帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容以下：1.帐证查对：是指多种帐簿统计和会计凭证查对，这种查对关键是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终假如发觉帐帐不符，就应回过头来对帐簿统计和会计凭证进行查对，以确保帐证相符。2.帐帐查对每个月一次，关键是总分类帐各帐户期末余额和各明细分类帐帐面余额相查对，现金、银行存款二级帐和出纳现金，银行存款日志帐相查对，会计部门多种财产物资明细类帐期末余额和财产物资管理部门和使用部门保管帐相查对等。3.帐实查对分两类：第一类现金日志帐帐面余额和现金实际库存数额相查对，银行存款日志帐帐面余额和开户银行对帐单相查对，要求每个月查对一次;第二类多种财产物资明细分类帐帐面余额和财产物资实有数额相查对，多种往来帐款明细帐帐面余额和相关债权债务单位帐目查对等，要求每季查对一次。附则四：财务报表编制基础：1.本企业编制财务报表以连续经营假设为基础，依据实际发生交易和事项，根据企业会计准则要求进行确定，计量和编制财务报表。附则五：1.本制度由本企业财政部负责修订和解释。2.企业根据企业会计制度和本制度要求，结合企业实际情况，制订内部财务管理措施，并报主管财政机关立案。3.本制度自5月20日起施行。