机关财务管理制度样本.doc

机关财务管理制度

为加强机关财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保机关各项工作正常运转，依据相关要求，并结合实际，制订本制度。

第一条 收入管理
机关收入应全部纳入财务核实，在业务活动中和其它单位或个人发生一切款项，应该立即开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格实施“收支两条线”管理，机关房屋出租，应签署房屋租赁协议，指定专员负责收取租金。

第二条 经费开支审批
机关财务开支坚持“一支笔”审批。全部票据由分管机关财务领导审批。

第三条　经费开支报销要求
经费报支要严格实施国家财经法规和财政部门相关要求。当月票据当月报销，最迟不得超出30天。在资金结算中，1000元以上大额开支必需经过银行转账，不能用现金支付。
发票（原始凭证）应含有以下内容：①单位名称；②填制日期；③款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得发票（原始凭证），通常应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必需相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。严禁白条报支相关费用。
1、办公费。核报多种办公用具时，必需附按发票要求品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。若一次性购置办公用具较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位发票印章。办公用具一律由办公室统一购置，符合政府采购支出一律实施政府采购。其它科室所需办公用具按要求手续到办公室领取，不许可自行购置。
2、电话费。注意节省电话费开支，单位公用电话标准上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家眷楼家庭用水用电和单位出租门面房暂未向供电（水）部门直接交费，由办公室2人以上抄录各用户电（水）表数，据实收费后统一交机关财务。
4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发觉有新增维修项目，必需报主管领导同意。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门依据车辆维修单，定时和维修厂查对，审核无误后将票据（修理厂家维修明细结算清单）转交给车辆管理人员推行结账报销手续，经领导审签后财务部门给予支付维修款项。司机补助按机关要求实施。机动车保险按财政局要求统一办理。
5、交通费。根据办公会研究制订费用标准，单位具体要求（略）……整年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。
6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局相关要求实施。外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容关键由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导同意，并事先编制经费预算，报销时不许可超出预算。如经过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。
7、会议费。各科室承接会议，必需先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会同意。报销会议费应附会议通知文件、参与人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费发票。凡超出审批标准会议费，不得报销。赴中国出差等公务活动经领导同意后应按当地现行要求差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效原始票据据实到财务部门报销。
8、接待费。公务接待通常由办公室按相关要求和标准统一安排，接待经办人员每七天将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门依据接待清单，定时和饭店查对，无误后由接待经办人员推行签字报销手续，最终财务部门给予支付款项。
9、慰问费。在职干部职员因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导同意后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行要求。
10、修缮费。全部修缮项目(包含零星修缮费)应编制预算，根据相关要求确定施工方，并签署施工协议。工程进度款支付，必需凭正当正式原始凭证。修缮项目完工后，应编报完工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。

第四条　往来款项管理
1、各科室因公需要借款时，由借款人按要求填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。
2、预支差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超出45天。前次借款未还，不得办理新借款。出纳人员要加强对借款情况清查，立即催还到期借款。
3、公款不得借给个人或私人使用。

第五条　政府采购
机关大宗、大件物品采购，较大支出维修及各项长久支出活动，要根据政府采购程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节省开支。全部物品采购、经费结算必需由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其它科室人员如需报销，须经主管领导确定签字，并报请领导审批后方可支付款项。

第六条 票据、印章管理
收款票据、印章应分别指定专员管理，即管章不管票据、管票据不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按要求要求填写完整、清楚、不得涂改，作废票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。
财务专用公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导同意。

第七条 固定资产管理
通常使用年限在十二个月以上和单价在要求金额以上（通常设备500元，专用设备800元）购入物品，全部应记入单位固定资产管理。
1、固定资产要指定专员管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账，定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全方面清查盘点，做到帐、卡、物相符。
2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠予、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，不然由管理人员负责追回或赔偿。
3、大额固定资产购置，实施政府集中采购。购进资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免反复购置和闲置。
4、固定资产报废处理由使用科室提出申请，经和固定资产管理人员查对后，填写“固定资产报废处理表”报局领导同意（必需时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经同意不得随意处理固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。
5、每十二个月度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全方面清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏固定资产要查明原因，明确责任，按相关要求办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉问题，应立即采取方法，加强管理。