美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度样本.doc

美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度

第一章 总 则
第一条 为提升集团资金使用效益，保障集团资金合理流动和安全，依据《中小学财务管理措施》、《美佛儿教育集团财务管理措施》等相关要求，结合集团实际，特制订本制度 。
第二条 本措施适适用于集团下属学校、集团总部部门及个人应收及暂付款管理。
第三条 应收及暂付款内容关键是：集团应收取或结算多种应收、暂付款项。应收款项是集团应该收取而因为多种原因还未收取款项。关键包含学费、住宿费、伙食费及其它应收款；暂付款项是集团临时垫付给集团内外相关单位或个人多种款项，如临时垫付给教职职员因公出差差旅费借款、临时垫付购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及多种周转金、备用金等款项。关键包含各类预付款、备用金、预支差旅费等。应收及暂付款是集团对单位或个人一个债权。
第四条 集团各单位及个人要根据集团要求，按时办理财务结算手续，不得无故长久拖欠或占用集团资金。
第五条 集团各级财务部门要加强对应收及暂付款管理，立即催收、催交、催报，并定时对应收及暂付款进行清理，根据要求程序核销坏账，避免集团资金损失和会计信息失真。

第二章 应收款项管理
第六条 对集团学费、住宿费等应收款项，财务部按要求实施明细账管理，并明确内部管理岗位和职责，指定专员负责。
第七条 各应收款项归口管理部门、单位要主动配合财务部门建立健全各类应收款项备查账，并要帮助财务部门做好催收催交工作，同时，要采取多种方法，加强各类应收款项管理，堵塞多种漏洞，维护集团利益。
第八条 集团财务部门要对各类学生在校期间学费、住宿费实施全过程跟踪管理。对收到学费、住宿费要在备查账中一一记载，对学生各项欠费要进行记载，并注明原因。
第九条 财务部门要认真做好对学费、住宿费清理，清理工作包含日常清理和定时清理，每学期最少要全方面清理一次。
第十条 财务部门在对各类应收款进行清理后，应立即下发催缴通知，以免单位和个人长久拖欠或占用集团资金。
第十一条 其它应收款项管理参考以上相关要求加强管理。

第三章 暂付款项管理
第十二条 暂付款管理要严格实施"一事一借、前清后借"标准。每一事项全部应单独办理借款手续，前款未清，标准上不得再次借款。财会人员在办理暂付款会计业务时，要具体记载会计事项内容，包含借款事由、借款人等。
第十三条 财务部门要加强对暂付款清理工作，严格控制暂付款总额和占用时间。清理工作包含专题清理、日常清理、定时清理。
1. 专题清理是指对差旅费借款、购置仪器设备借款等不一样用途借款和不一样年限借款开展清理工作。专题清理依据工作需要定时或不定时进行，其中，每十二个月10月至12月份必需对还未核销、以前年度暂付款开展一次专题清理。
2. 日常清理关键是针对各单位和工作人员暂付款占用情况随时进行清理。定时清理是各级财务部门在各自管理范围内对暂付款开展全方面清理工作。
3. 定时清理每六个月进行一次，上六个月清理时间为5至6月份，下六个月清理时间为11至12月份。财务部门在清理暂付款时，对大额较长时间挂账暂付款要关键清理。
第十四条 严把暂付款借款手续，对不符合开支要求、无预算计划或超预算暂付款不予借支。
第十五条 集团暂付款只能用于集团教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，不得挪用于个人性开支。
第十六条 集团各单位和个人应立即核销所借暂付款，不得无故长久拖欠、占用集团资金。基建、房屋维修、园林绿化等工程性借款在工程完工后，应立即到相关部门办理工程完工验收手续，并立即核销暂付款。对无正当理由不立即办理完工验收手续，长久占用集团资金，集团财务部门可停止该单位其它经费拨款或抵扣该单位其它经费。出差人员预借差旅费，应在返回单位后1个月内到财务部门办理报账手续。集团内各部门和工作人员借款购置仪器设备、材料等物资，在物资抵达保管单位或使用单位后到相关部门办理验收报账手续。对物资抵达保管单位或使用单位后不立即办理验收、报账手续，无故长久占用集团资金或暂付款挂账较多、时间较长部门和工作人员，财务部门可暂停其继续用款。其它暂付款被无故长久占用，参考以上方法进行管理。
第十七条 离职人员、毕业生等办理离校手续时，必需核销暂付款后方能办理离校手续。

第四章 坏帐核销
第十八条 本措施所指坏账是广义上坏账，包含没有纳入集团账上核实而在备查账上登记应收款项和纳入集团账上核实暂付款项因多种原因发生损失。
第十九条 对确实无法收回或核销应收及暂付款项不得长久挂账。因为单位或工作人员失误造成，不得确定为坏账，要追究相关单位和责任人责任，并要求给予赔偿；对因对方原因造成应收及暂付款无法收回或核销，并已尽追索义务，应根据要求程序报批后给予核销，其中，应收款项核销在其备查账中给予注明，并应将审批材料妥善保留。
第二十条 坏账确实定。经办单位和个人前期已尽追索义务，出现以下情况由相关单位报财务部门审核后，报集团审批确定：
（一）因债务人破产，依据法律清偿后，确实无法收回应收及暂付款；
（二）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务负担人，确实无法回收应收及暂付款；
（三）集团内教职职员所借暂付款因她人原因造成无法核销，时间在5年以上，并已尽追索义务；
（四）集团认定其它情形。

第五章 附 则
第二十一条 本措施施行中具体问题由集团财务部负责研究处理。包含本措施条文本身需要深入明确界限或补充要求等问题，由集团财务部提出意见，集团法务主管部门审查后，报集团作出解释或决定。
第三十条 本措施自公布之日起施行。