种业股份公司应收及预付款项管理制度样本.doc
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1、浙江森禾种业股份应收及预付款项管理制度 一、应收及预付款项包含应收帐款、预付帐款、应收票据和其它应收款,是向其它单位和个人索取款项及货物或劳务赔偿要求权。 二、应收及预付款项中除其它应收款外,均产生于购销活动中。 三、应收及预付款项应该按实际发生额记帐。 四、发生应收及预付款项,严禁无授权产生,严格按权限审批。 五、应收帐款1、应收帐款确定时间和金额:商品、产品或劳务已经提供给用户,即交易已经产生、取得收取货款权利时,依据交易金额,包含发票金额和代垫用户运杂费两部份,按实际赊销数确定金额。2、中期、年底应收帐款贷方余额应在资产负债表预收帐款中列示,对应预收帐款借方余额在应收帐款中列示。3、经营
2、业务需发生应收帐款,业务人员应依据用户资信度,确定额度、期限等报总裁或其授权人员审批。4、相关责任人对经办应收帐款要加强管理,主动催收,并做好对帐、催收统计。5、如在同意赊销期内不能收回款项,应立即向市埸管理部汇报并说明情况,由企业批复处理意见。属因为工作不力或怠慢,造成可收而未收,给警告并罚款100元。6、超出赊销期在企业批复处理期限尚不能收回,除无法抗拒原因外,业务人员按该笔应收帐款额1%(但不低于50元不高于元)按月在发薪日进行罚款,产品总监按该笔应收帐款0.5%(但不低于50元不高于5000元)按月在发薪日进行罚款,产品总监直接经办,按上述百分比从高处罚,造成企业直接损失按损款30%负
3、担经济损失赔偿。若发觉舞弊行为,应负担全部损失,并提交司法机关依法处理。7、经上述处理催收后又收回,返还处理时所扣罚款。 六、应收票据 1、应收票据是企业持有,还未到期兑现商业汇票。 2、应收票据采取按面值计价入帐。 3、带息应收票据应于期末按面值和载明利率计提利息,计提利息增加应收票据帐面值,同时冲减财务费用。应收票据贴现息计入财务费用。4、应收票据应设置备查簿,按每张票据逐笔登记备查,具体统计票据种类、号码、出票日期、出票人、背书人、付款人、面值、利率、到期日、贴现情况等资料,结清票款时逐笔注销。5、企业持有未到期应收票据,如有确凿证据不能收回或收回可能性不大时,应将其帐面余额转入应收帐款
4、,并计提对应坏帐准备。 七、预付帐款 1、预付帐款是预付购货款,应和定金区分。 2、中期、年底预付帐款贷方余额应在资产负债表应付帐款中列示。对应应付帐款借方余额在预付帐款列示。3、发生预付帐款应和受款方签署书面文件或给相关要约和承诺。管理责任参考应收帐款。4、发生预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质,或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到货物,应将其金额转入其它应收款,并计提对应坏帐准备。 八、其它应收款 1、其它应收款核实多种应收赔款、罚款、存出确保金、备用金、垫付款、预付帐款转入等,非企业职员不得在企业借支备用金。2、会计期末其它应收款贷方余额在资产负债表其它应付款中列示。对应其
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