上市公司财务报告管理新规制度.doc
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1、xx上市企业财务汇报管理制度第一章 总则第一条 为了规范xx股份(以下简称企业)财务汇报编制,立即正确提供财务信息,依据国家相关政策法规要求要求,结合企业实际情况和管理要求,制订本管理制度。第二条 财务汇报是反应企业财务情况和经营结果总结性书面文件,包含会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。第三条 会计报表包含资产负债表、损益表、现金流量表和其它附表,财务汇报分为年报、季报、月报三种,其报表种类、格式、内容均按上交所要求填报,在季末、六个月和年度终了,企业还需要根据中国证监会、交易所要求,向社会公布当期财务汇报,并将财务汇报备置于企业证券部供股东查阅。 第四条 会计报表附注是会计报表关键组成
2、部分,是为了便于会计报表使用者了解会计报表内容而对会计报表编制基础、编制依据、编制标准和方法及关键项目等所做解释。第五条 财务情况说明书编写要情况具体、分析深入、结论公正、方法得力。其关键内容包含:企业生产经营情况;会计核实和会计报表编制方法变更;各项资产和负债变动情况、资金增减和周转情况、利润实现和分配情况、股本及其变动情况、税金缴纳情况、对本期或下期财务情况发生重大影响事项、资产负债表以后至报表报出前发生对企业财务情况变动有重大影响事项。第六条 财务汇报根据和上交所约定时间上报。第七条 本制度适适用于企业全部单位,包含企业各直属单位、分企业及全资、控股子企业。第二章 管理职责第八条 企业财
3、务部门管理职责(一)负责起草、修改并颁布企业财务汇报管理制度; (二)负责组织实施企业财务汇报管理制度;(三)负责财务报表汇总、审核,确保财务信息正确、立即;(四)负责组织对企业财务指标进行分析和评定,为企业相关决议提供支持,并为计划、绩效考评等工作进行提供事实依据;(五)负责对财务汇报进行全方面分析,并上报董事会审议。第三章 财务汇报组成第九条 财务汇报按报送对象不一样分为对外报送财务汇报和对内报送财务汇报。对外提供财务汇报关键是为了满足中国证监会、上交所、各股东、国家财政机关、税务机关、银行等各方面监管需要。外部汇报在编制种类、报送时限、披露方法上严格遵照国家相关会计制度要求并符合上级主管
4、部门具体要求。企业内部财务汇报关键为满足企业、各单位、各管理部门内部管理需要。内部汇报在格式、报送时间、编制内容、方法上较为灵活,除企业统一要求外,可依据需要由各单位自行决定。第十条 财务汇报按报送期间分为快报、月报、季报、六个月报、年度财务汇报。(一)快报是每个月在正式编制会计报表前,所提供关键财务指标完成情况汇报。经过快报能够立即了解本单位本月生产经营完成情况,立即采取有效方法,处理生产经营问题。 各单位每个月必需按要求时间(节假日不顺延)将快报上报企业,企业汇总后按要求上报集团企业财务部。快报不得迟报、漏报、谎报、瞒报,报表内指标不得缺项,各项数据要真实、正确,和正式报表不得有较大误差。
5、(二)月度财务汇报通常仅指会计报表,会计报表最少应该包含资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和企业为管理需要增加相关报表。月报通常是为满足内部使用报表。(三)季报是指按上交所要求编制财务报表及相关附表,并附加简明说明及分析。是为满足监管者和投资者了解企业季度财务情况改变情况所需汇报。(四)六个月报及年度财务汇报应该包含:1.会计报表;2.会计报表附注;3.财务情况说明书。会计报表应该包含资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备表、股东权益变动情况表及相关附表和监管者需要增加相关报表。依据上交所要求,六个月报可经含有证券资格审计师事务所审计也可不审计;年度财务汇报必需经过审计后方可报出。
6、六个月报及年报,要满足财务汇报需要者对分析企业连续经营能力进行评价,达成分析企业现在及长久盈利能力、偿债能力、财务弹性和企业管理层改变经营政策意向需求。第十一条 资产负债表是反应企业在某一特定日期财务情况报表。资产负债表应该根据资产、负债和股东权益三大类分类列报。 第十二条 利润表是反应企业在一定会计期间经营结果报表。利润表应该根据各项收入、费用和组成利润各个项目分类分项列示。第十三条 现金流量表是反应企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出报表。现金流量表应该根据经营活动、投资活动和筹资活动现金流量分类分项列示。第十四条 股东权益变动表是反应组成股东权益各组成部分增减变动情况报表。包含股本
7、、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目。第十五条 相关附表是反应企业财务情况、经营结果和现金流量补充报表,关键是主管部门及企业管理需要增设其它附表。第十六条 年度、六个月度会计报表最少应该反应两个年度或相关两个期间比较数据。第十七条 财务情况说明书最少应该对下列情况作出说明:(一)企业生产经营基础情况;(二)利润实现和分配情况;(三)资金增减和周转情况;(四)对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。第四章 财务汇报编制第十八条 各单位编制财务汇报,应该依据真实交易、事项和完整、正确账簿统计等资料,并根据国家统一会计制度要求编制基础、编制依据、编制标准和方法进行编制。各单位不得违反
8、本制度和国家统一会计制度要求,随意改变财务汇报编制基础、编制依据、编制标准和方法。任何单位或个人不得授意、指使、强令本单位违反本制度和国家统一会计制度要求,改变财务汇报编制基础、编制依据、编制标准和方法。第十九条 各单位应该依据本制度和国家统一会计制度要求,对会计报表中各项会计要素进行合理确实定和计量,不得随意改变会计要素确实定和计量标准。第二十条 各单位应该依据相关法律、行政法规和本制度要求结账日进行结账,不得提前或延迟。年度结账日为公历年度每十二个月12月31日,六个月度、季度、月度结账日分别为公历年度每六个月、每季、每个月最终一天。第二十一条 编制年底财务决算要根据会计法、企业财务会计汇
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