纺织厂财务管理制度样本.doc

纺织厂财务管理制度 第一章总则 为实现投资盈利目标，本厂应做到管理得法，经营有方，而且财务会计制度健全，才能有正确盈亏计算，以确保对企业负责。 为落实中国颁布会计法及企业会计准则，实施相关法律和行政法规和国务院财政主管部门要求，使本厂会计报表在编制、备置、监证、提出、分发、公告等有统一规范，真实反应本厂经营效果，便于厂实施和社会监督，特制订本财务管理制度。 第二章成本管理 为使本厂在生产、经营中，投入较少人力、物力、财力，不停降低消费和降低产品成本，取得较大生产经营结果，为国家积累更多建设资金，同时为本厂和职员争取较多收益，结合本厂具体情况，制订此成本管理制度。 1、为使厂在要求计划期内，确定厂产品成本水平，使厂和职员明确增产节省目标，不停改善厂经营管理，财务部必需按季、月编制成本计划，上报厂长，经同意后作为检验工作依据。 2、厂成本计划是综合反应厂经营情况质量指标，必需依据厂生产、技术、财务等各计划综合编制。所以，各部门应按时编制生产计划、劳动计划、工资计划、技术组织方法计划、费用计划和关键原料棉纱消耗定额、染化料消耗定额、动力用电定额、工时或劳动定额等，立即提升财务部进行编制。 3、成本计划确定后，必需把各项指标分解下达成各部室、车间落实实施，各项费用下达成车间、部门作为经济核实指标，财务部按各项原材料消耗定额严格实施，控制其购入数量和使用数量，以达成预期经济效果。 二、生产费用控制和日常管理 1、做好生产费用控制和日常管理工作，是厂实现成本计划、完成降低成本任务关键方法。依据色织行业中，原材料占成本比重较大特点，对用纱定额必需严格控制。生产部和车间对百米用纱量必需严格掌握，对棉纱投入量要计算正确，做好控制。 2、辅助材料由厂依据各纱支色号制订工艺配方，并做好代用料使用，努力争取降低辅助材料成本，同时必需加强现场生产管理，严格实施工艺操作规程，掌握做好温度和时间控制，克服漂染色花、色差现象，降低复色率，相同色号尽可能安排连续生产，节省辅助材料。 车间和部门对燃料、油料、机物料必需实施定额发放使用，严格考评，做到物尽其用，收旧利废，节省降耗。 3、各项费用支出，由财务部依据具体情况，下达成车间、部门掌握，并纳入经济责任制进行严格考评，控制费用开支。 三、成本核实和分析 1、依据厂经营实际情况，成本核实对象以各个产品具体品种为核实对象，以每个月为核实周期。月终在产品成本采取材料成本法，即在产品成本只计算关键原料成本，不计算工资费用。 2、成本核实方法 依据现行情况采取具种法。但品种之间成本分配方面，对于关键原材料能直接计入，采取直接计入，不能直接计入，依据各成本项目标具体情况，制订合理定额，按定额百分比进行分配。具体计算方法根据成本核实措施及计算规程实施。 3、成本分析 结合本厂经济活动分析例会进行成本分析活动。对生产费用开支情况和关键产品成本升降，按成本项目进行具体分析，找出存在问题，总结经验，确定以后新方法，以达成不停降低产品成本，增加经济效益目标。 第三章货币资金管理 现金，银行存款是日常收支、经济活动、货币结算渠道，为了确保本厂货币资金完整无缺，合理使用，加速流动资金周转，结合本厂实际情况，特指定本货币资金管理制度。 一、现金、银行存款管理 1、库存现金根据国家银行要求，我厂限额定为5000元，进行存取备用，超出库存限额，必需当日递交银行存放。 现金保管按保卫部门相关要求办理。收支结算款项记账，必需根据国家会计制度和记账规则，做到日清月结，月终银行存款必需和银行对账单查对清楚，并做好调整表备查。 库存现金必需天天和账户查对，不得以白条单抵库。对各项存款，未用支票和印鉴必需妥善保管，以防遗失。 2、日常付款原始凭证，多种发票，必需有经办人、验收人（或证实人）签证填写用途，按要求办理审批，再由财务经办人审核后才能付款。 3、用款额在100元以下（含100元），可不使用支票，经部门主管署名后，直接到财务部办理请款或报销。 二、银行支票管理 1、用款额在100元以上，应先由经办人员填写请款单，经用款部门主管审核后，呈交主管经理（500元以上呈交厂长）审批，然后由财务部长核准署名后，携同“请款单”及“转账支票申请签领卡”，到财务部办理领取支票或办理汇款手续，如需要财务部汇款，则填写“付款通知书”。 同城或异地采购物资，标准上满100元以上者须使用支票或汇兑办理。如属经营关系或其它特殊情况，需要现金支付则由相关部门申报原因，经厂主管领导或厂长同意后，方能输付款。 2、凡领用支票及汇票给收货单位，必需经主管领导（厂长）同意署名后，方能办理。事后必需按制度要求时间内办理材料进仓和结算预付款项。 3、为了利于经营运作，从实际考虑出发，必需时许可采购人员领取不填写金额转账支票，但必需在支票上证实收款单位和限额。限额数目由财务经办人员在支票上写清楚，支票上其它书写栏目可由用票人亲自填写。 4、转账支票领出五天内，市外汇款三十天内，办领人必需到财务部报账，如因特殊情况未能按期报账，则要经主管领导或厂长认可，不然，视作违反财（经）务纪律处理。 5、如发生支票遗失、汇款出现以外等异常情况时，必需立即汇报财务部，采取有效应急方法，预防造成经济损失，并同时汇报厂长。若造成损失，经办人员负全部责任。 6、支票由财务部出纳员保管和签发。出纳员因事离厂外出时，由部长指定专员托管签发。支票印鉴按实用张数盖印，严禁事先在支票上盖齐印鉴。 三、备用金管理 因工作需要，供销人员及其它对外业务部门，按要求可备有定量备用金。在备用金用完之前，应自理好报销单据，到财务部办理报销手续。 领取备用金人员及因公出差借款人员，必需填写借款单，经主管厂长或厂长审批后方能办理借款手续。公差人员公干回来十天内，必需办理报销手续，而逾期不办理又未经主管厂长或厂长同意，则按挪用公款论处。 凡领取定额备用金部门和人员，必需在当年12月25日前，将定额备用金全数交回财务部，待下年度一月，再按要求领用。 四、本制度解释权属于财务部。 如遇上级财经部六再有新要求时，则按上级相关财经部门新要求补充实施。 第四章固定资产管理 为确保国有资产完整，提升本厂厂房、设备使用效能，充足、合理地使用和管理好固定资产，特制订本制度。 一、固定资产分类： 1、生产用固定资产 指参与生产过程和直接服务于生产过程多种固定资产。 房屋 建筑物 机器设备 工具仪器及生产用具 运输设备 管理用具 技术资料 其它生产用固定资产 2、非生产用固定资产 指住宅公用事业、文化生活设备、卫生保健等方面使用固定资产。 3、未使用固定资产 指新增还未开始使用和停止使用固定资产。 4、不需用固定资产 指不适合本厂使用，已经汇报上级相关部门处理固定资产。 5、土地 指有价生产用和非生产用土地。 二、固定资产标准和购置、增加 1、固定资产标准： 使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。 不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出两年 2、固定资产增加及其手续 购入固定资产，根据实际支付买价和售出单位账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运输杂费和安装成本。 自行制造固定资产，按制造（建造）过程中实际发生全部支出。 其它单位投资转入固定资产，按评定确定或协议、协议约定价格。 融资租入固定资产按租赁协议确定设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出。 在原有基础上进行改建、扩建固定资产，按原有固定资产原价减去改建、扩建过程中发生变价收入，加上因为改建、扩建而增加支出。