西安理工大学财务管理制度样本.doc
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1、西安理工大学财务管理措施(试行)第一章 总 则第一条 为加强学校财务管理,规范学校及其所属单位(部门)财务行为,提升资金使用效益,促进事业发展,依据国家会计法、机关财务管理规则、高等学校财务制度等相关法律、法规,结合我校实际制订本措施。第二条 本措施适适用于学校教育科研事业财务、基建财务、校办企业(二级法人)财务、校内实施经济相对独立核实单位财务。各财务核实单位应该依据本措施并结合本单位实际情况制订本单位财务管理措施,报财务处审核、立案后实施。学校控股企业可参考本措施实施。第三条 财务管理基础标准是:落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭治校方针;正确处理学校事业发展需要和资金供给
2、关系,社会效益和经济效益关系,学校、单位、个人三者利益关系。第四条 财务管理关键任务是:依法多渠道筹集资金,合理编制预算,并对预算实施过程进行控制和监督;科学配置资源,努力节省支出,提升资金使用效益;加强资产管理,预防国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反应单位财务情况。第五条 学校财务管理关键内容包含:财务管理体制;财务预算管理;资产管理,负债管理,收入、支出、结余及分配管理;财务决算和财务分析,财务监督,财务交接和清算;财务公开;处罚处分决定等。第二章 财务管理体制第六条 学校实施“统一领导、集中管理”财务管理体制和“统一领导、集中核实”会计核实体制。“统一领导”是指
3、在学校统一领导下,统筹安排和使用学校办学资金和资源。在校内统一财经方针政策,统一财务收支计划,统一财务规章制度,统一资源调配,统一财务、会计业务领导,统一会计人员管理。“集中管理”是指对学校各类财务收支、银行账户、财务票据、会计档案进行集中管理。学校所属单位(部门)不得私设财务机构,私开银行账户,私购票据,私设账簿。校办企业可设置独立财务机构,实施二级法人负责制;后勤处食堂财务由后勤处负责管理;莲湖校区财务实施会计委派制。学校控股企业根据企业法设置独立财务机构,实施独立法人负责制;独立注册科研机关独立设置财务机构,实施独立法人负责制。“集中核实”是指根据“财权下放,财力集中”标准,由学校财务部
4、门根据“会计核实中心”模式组织会计核实工作,会计信息由财务处统一提供。第七条 学校财务工作实施校长负责制。学校设置财经领导小组,全方面领导学校财经工作。重大财务活动由学校党委常委会集体研究、决议。学校主管财务工作校领导根据国家总会计师条例相关要求代行总会计师职权;学校财务部门和学校所属单位(部门)财经工作实施行政责任人经济责任制。第八条 作为学校一级财务机构,学校财务处依据国家法律、法规和财经制度和学校授权权限和职责,统一管理学校财务工作。学校所属单位(部门)和校办企业财务机构设置必需报学校财务处、经学校同意后方可成立,其财务责任人聘用根据学校相关要求办理。第九条 学校全部财务机构必需配置含有
5、会计资格证专职财会人员。财会人员聘用和专业技术职务评聘由财务处会同人事处办理。财务处负责学校财会人员业务培训、指导和检验。第三章 财务预算管理第十条 财务预算是指学校依据年度事业发展计划和任务编制年度财务收支计划,是学校日常组织收入和控制支出依据。学校及其所属单位(部门)必需编制年度财务预算。第十一条 财务预算编制标准。学校财务预算必需坚持“量入为出、收支平衡”总标准,以收定支,收支平衡。预算方法实施零基预算管理方法。收入预算坚持主动稳妥、客观实效标准;支出预算坚持“统筹兼顾、确保关键、勤俭节省”标准,正确处理整体利益和局部利益、目前利益和长远利益关系。第十二条 财务预算编制内容。财务预算包含
6、收入预算、支出预算和基金预算三个部分。在使用负债资金年份必需编制资金预算。校办企业财务预算报表统一汇报格式由估计资产负债表、估计利润表、现金流量预算表、成本费用预算表、分产品(业务)收入预算表、分产品(业务)成本费用预算表、投资收益预算表、重大资本支出预算表组成。第十三条 财务预算申报和编制。财务处于预算年度前十二个月七月份,以预算文件通知各个单位(部门)申报年度预算。各个单位(部门)结合年度计划和任务,根据财务处预算文件要求撰写预算申报书,提交财务处汇审。财务处依据预算编制标准,认真和各个单位(部门)反复商榷,结合以前年度财务收支情况,编制学校年度预算草案,报主管财务校领导审核后,提交学校财
7、经领导小组审议,形成学校年度预算提议方案,并提交省主管部门初步审批。省主管部门下达预算控制数,财务处依此修订预算提议方案,由校务会讨论、确定,提交学校党委常委会讨论 、决定后,报省主管部门再次审批。省主管部门下达预算批复文件后,财务处向全校下达预算实施方案,并严格实施。第十四条 预算实施和责任。(一)财务处于预算年度初立即向各个单位(部门)下达预算分解数,各个单位(部门)立即办理相关事宜。(二)项目责任人根据学校教学、科研、基建、维修、资产购置、行政管理等预算项目计划,结合学校整体年度目标给予实施。项目责任人既是项目负担责任人,又是资金使用责任人,所以在项目实施期间内要合理安排节省使用资金,提
8、升资金使用效益,专款专用,保障资金使用安全性。(三)项目主管单位(部门)要对项目实施进行监督检验,项目完成后,财务处立即结算项目资金。财务处要对已完工项目根据零基预算要求立即收回结余资金。第十五条 预算调整。学校在预算年度内通常不调整年度财务支出预算。收入预算需要调增或支出预算需要调减,学校自行调整并报省主管部门立案。收入预算调整后,学校能够对应调增或调减支出预算。学校工作计划调整发生新设项目或在项目实施过程中发生不可抗力原因造成项目资金短缺需要增加资金时,在学校收入预算调增情况下,经学校党委常委会审议同意后,方可追加预算。第四章 收入和支出管理第十六条 学校所属单位(部门)各项收入和支出必需
9、全部纳入预算统一管理,必需立即入账;资金收入必需上交财务部门,不得截留、挪用。第十七条 学校所属单位(部门)收入和支出管理必需根据收支两条线管理措施实施。各单位(部门)在收入取得时必需使用国家、学校统一票据,根据国家、学校要求统一标准收费。不得私设收费项目,不得变更收费标准,不得设置“小金库”、公款私存,不得“坐收坐支”。第十八条 财务支出要严格根据预算实施。包含财务支出重大业务计划、协议、协议等,包含重大业务科研协议和科研贷款协议,须经主管财务校领导会签。大额支出须经主管业务校领导并主管财务校领导会签。第十九条 财务支出审批坚持“有规可依,先审后批,权责并重”标准,在集体领导、民主监督基础上
10、,实施“一支笔”审批制度和集体审议联签相结合经济责任制度。审批人对其所在单位经济活动和财务支出真实性、正当性、有效性负责。 第二十条 学校安排专题经费,必需专款专用,不得截留、挪用。第二十一条 学校控股企业、校办企业收入、成本、费用和税金管理根据国家相关财务制度、会计制度、税务制度实施。第五章 结余及其分配管理第二十二条 结余是指财务收入和支出相抵后余额。(一)学校安排未完工教学类项目经费收支结余结转到下十二个月度继续使用。项目管理部门必需根据项目预算、合相同严格监督检验项目实施情况,需要延期完工不得超出两个预算年度,项目组必需提交项目延期完工申请汇报,经项目管理部门和财务部门审批后继续实施,
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