集团公司财务管理制度体系样本.doc

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财务管理制度总则

第一条 为依法加强财务管理，提升工作效率，发挥财务部门在企业经营和运作过程中反应、控制、参与和监督作用,全方面揭示经济活动发生及结果,依据国家财政金融政策和《会计法》和《企业法》及相关法律法规,结合企业实际情况,制订本制度。
第二条 本制度适适用于集团企业本部及分（子）企业。
第三条 集团企业推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核实”管理体制，由集团企业财务部统一领导全企业财务工作，分（子）各企业财务部负责组织和监督本单位一切财务活动。
第四条 企业激励财务部门及财务人员主动依法依本制度推行职责，维护企业及分（子）企业和股东权益。
第五条 财务部门及财务人员推行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚职业道德；严格遵守企业及各分（子）企业各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改善财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。企业及各分（子）企业和全体职员必需严格依此办理财务事宜,并主动帮助、配合财务部门工作。
第六条 本制度由集团企业财务部负责制订、解释，修订权归集团企业董事会。各分（子）企业依据本制度确定对应实施细则，经董事会同意后施行。

财务人员管理

第一条 本制度所指财会人员包含财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。
第一章 聘用和管理

第二条 全部些人员一律由集团企业聘用和管理。
第三条 全部财务人员均由集团企业财务部和行政部共同选拔、考评，考评不合格者不予录用。
第四条 各财务人员均由集团企业委派，实施轮岗制度，在每个单位或岗位工作时间通常不超出两年，期满后由集团企业视需要续聘留任；在任职期内不称职或因其它需要，集团企业有权提前解聘或调动。
第五条 财会人员工资统一由集团企业发放，其奖金及福利由所在企业结合本单位经济效益核发。
第六条 对被委派财会人员实施定时述职制度，在任期内经综合评议不合格，企业给予免职或解聘。
第七条 被委派财会人员接收集团企业财务部和所在单位双重领导。对不服从所在企业正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下财会人员，所在单位有权向集团企业申请调离。
第二章 任职资格

第八条 热爱企业，爱岗敬业，清正廉洁，坚持标准，抵制不正之风，有良好财会人员职业道德。
第九条 有财会人员上岗资格证，财务责任人应含有助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。
第三章 基础职责

第十条 严格遵守国家相关法律法规和企业相关规章制度。
第十一条 搞好所在企业会计核实、财务管理工作，为领导决议提供参考依据，对重大事项立即汇报。
第十二条 参与所在企业业务计划制订和关键经济协议审查和实施，检验计划、协议实施情况和结果。
第十三条 组织编制财务计划，落实完成计划各项方法，对计划实施过程中存在问题提出改善意见和处理措施。
第十四条 加强所在企业资金和资产管理，确保资金和资产安全完整，合理组织资金调拨和结算。
第十五条 主动参与集团企业组织财会人员业务培训和业务考评。
第十六条 财务人员应尽其它职责。
第四章 离任和交接
第十七条 财务人员调动或离职必需提出书面申请，经同意后接以下程序办理调动或离职手续：
1、由集团企业财务部、审计部派员组成审计小组，办理离任审计。
2、经审计合格后，方可办理交接手续，未办清交接手续后，不得调动或离职。
第十八条 财务人员办理移动时，要编制移交清册，列明应移交会计账表、凭证、印鉴、文件、会计软件、密码及数据磁盘，并将现金、有价证券、支票、发票等和出纳查对一致，在监交人监督下按移交清册内容移交，并对遗留问题和未了事项写出书面材料。
第十九条 交接完成，交接双方和监交人员在移交清册上署名或盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数及需说明其它问题和意见等，移交清册一式叁份，双方各执一份，存档一份。
第五章 考评和管理
第二十条 对财务经理工作质量和职责推行考评由集团企业行政部、财务部进行。同时考评结果报行政部，和其效益工资挂钩。对财务经理考评采取按季考评、年底综合评价措施。其它财务人员考评在各分（子）企业进行，年底将考评结果报集团企业财务部。
考评内容以所在企业会计基础制度实施情况、财务制度和财务计划实施情况、会计基础规范化管理工作和固定资产管理等制度落实实施情况、所在单位内在管理水平为主。考评结果和个人经济利益及评先挂钩。
财务经理考评措施详见《湖南芙蓉国企业集团财务经理考评措施》。

会计核实管理

第一章 会计核实标准

第一条 企业实施《中国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项要求。
第二条 企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表，并按相关要求办理会计事务。
第三条 记帐方法采取借贷记帐法。记帐标准采取权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其它货币折算，按国家要求会计制度要求办理。
第四条 一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字统计用汉字记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第五条 企业对企业资本坚持资本确定、资本充实标准。
第六条 企业各单位收益和费用计算，实施分级核实，按部设帐。
第七条 对同一时期各项收入及和其相关联成本、费用全部必需在同一时期内反应，如应付工资、应提折旧等均按要求时间进行，不应提前或延后。
第八条 企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第二章 会计凭证
第九条 用户签发或内部签发凭证，其经济内容应符合国家政策或企业财务制度相关要求，应真实、正当、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。
第十条 自制记账凭证应有正当原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。
第十一条 多种资金存入、划出或账户之间划转凭证应含有真实性、正当性和正确性。
第十二条 记账凭证中会计分录和相关金额应正确，相关签章应齐备、清楚。
第十三条 物品采购凭证应附有具体物品清单、物品入库单及同意文件。
第三章 会计账簿
第十四条 账簿、账户使用应正确，账簿记载应符合记账规则要求。
第十五条 总账各科目余额和该科目明细账余额之和应相符。
第十六条 银行存款账应定时和银行对账单查对，对不符款项应查明原因。

资 金 管 理

第一条 集团企业设置资金管理中心，在董事长领导下，监督管理各分（子）企业资金运行工作。资金管理中心含有管理、监督和服务三重职能，和分（子）企业在资金管理工作中是监督和被监督、管理和接收管理关系；在结算业务中是服务和被服务关系。
第二条 在资金管理上严格实施“收支两条线”管理措施，不准以任何形式坐支资金。各分（子）企业依据各自实际情况开设银行存款帐户，报集团企业财务部立案，未经同意，不得随意多开设银行帐户。
第三条 日常费用开支采取限额备用金制度，各分（子）企业依据本企业实际情况向集团企业资金管理中心申报备用金限额，经同意后，在资金管理中心监督下，各企业在备用金限额内周转使用。
第四条 货款支付采取集中支付和分批支付相结合管理措施，需支付计划内货款支付前报集团企业资金管理中心审批，超计划支付货款报董事长审批。
第五条 各分（子）企业应于每十二个月年初依据董事会下达目标任务编制资金计划，报集团企业资金管理中心。资金管理中心依据各企业年度任务、经营发展计划、资金起源和分（子）企业资金情况综合平衡后，确定各分（子）企业流动资金定额。
第六条 资金管理中心将严格根据定额控制各分（子）企业资金规模，如遇周转困难需向集团企业借款时，应专题汇报说明原因，报董事长同意后实施有偿使用，相关资金占用按银行同期贷款利率计付利息。
第七条 资金管理中心必需确保资金安全性、高效益性、流动性，定时对分（子）企业资金库存、银行存款情况进行检验和监督，定时向董事长、董事会专题汇报。
第八条 各分（子）企业必需于天天早晨九点前将前一天资金余额报集团企业资金管理中心，资金管理中心将数据报送集团企业财务总监，如发生漏报或迟报，对相关人员进行处罚。

资产管理

第一条 本制度所指资产管理包含流动资产、固定资产、长久投资、无形资产管理。
第一章 流动资产管理
第二条 流动资产包含现金、银行存款、应收款项、存货、低值易耗品等。
第三条 现金收付及保管由经被授权出纳员负责，其它人员不得直接收支和管理现金。现金支出审批人员应同出纳员、银行票据保管员和记账员分离。
第四条 现金使用范围关键限于：①支付薪资、奖金及津贴等。② 支付差旅费。③依银行要求和结算起点（在1000元）以下零星开支。
第五条 营业所取得现金，应由出纳清点并送存银行。任何人不得坐支现金。
第六条 负责应收帐款人员不得同时负责现金收入账工作。
第七条 保管银行票据人员不得同时负责现金支出账和调整银行存款账。
第八条 负责调整银行存款帐人员不得同时负责银行存款帐、现金支出帐、应收款帐、应付款帐。
第九条 收支现金时，经办人员要严格审核现金收付凭证及所附单据是否正当，数额是否完整，审签手续是否齐备等。对不符合制度要求，应给予纠正或拒绝办理收付。
第十条 认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券应置于保险箱（柜）里以确保安全和完整无缺。
第十一条 因工作关系需配置备用金，需要人应向所在企业财务部门提出申请，经所在企业领导同意,备用金支用不得超出要求范围和业务内容，不得移作她用或私人挪用,出纳人员应对该类备用金使用情况定时或不定时抽查。
第十二条 现金收付款项，均应按业务性质分别填写交款单或费用报销单,并应写明收付内容、用途、金额及相关情况经相关人员审核盖章后方能办理收付手续。
第十三条 现金收付业务必需当日登记现金日志账，做到日清月结，账款相符。不得用白条或原始凭证抵库。
第十四条 企业各部门和各分（子）企业及所属各部门现金收付全部应经过所在企业财务部门入账,任何部门和个人全部不得自行保留现金，不得私设“小金库”,企业财务部应常常督促检验。
第十五条 对超出现金收付范围或限额以上款项进行收付时，必需经过银行结算,严禁化整为零套取现金,严禁利用企业及各分（子）企业银行账户给其它单位或个人办理结算。
第十六条 企业及各分（子）企业在经营业务需要使用银行票据付款时，一律由经办部门填写银行票据申请单，凭正当有效和同意手续齐备依据经所在企业财务责任人审批后方能办理银行票据领取手续。
第十七条 银行票据领用者，必需在银行票据登记簿上写明领用日期、付款内容并签字。
第十八条 财务部门签发银行票据时，应进行登记并将该票据项目填写齐全。使用支票时，不得签发空头支票，若无法明确收款单位名称、金额时，应把付款用途、签发日期写明。
第十九条 实施计划控制费用或物资采购，在付款时应同时核实计划。超出计划部分应在按要求先追补手续。
第二十条 企业及各分（子）企业财务部门应依本条要求确定专员办理银行票据事宜，并应同时遵守银行相关要求，确保银行票据使用安全。
1. 银行票据包含：现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票。
2. 员工将收到票据交给会计，由会计对收到银行票据进行审核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全是否）。审核后交出纳保管，出纳将票据号码、金额、背书转让等进行登记，然后进帐。出纳进帐后将单据立即交会计入帐。
3. 银行承兑汇票由出纳保管，可到期收款，也可背书转让。
4. 银行票