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××股份内部管理控制制度

内部控制是指一个单位管理控制系统，即确保单位经济活动正常进行、各职能部门、各相关工作人员之间在处理经济业务过程中所采取既相互联络又相互制约一系列必需管理方法。
单位实施内部控制目标关键是保护单位财产，检验相关数据正确性和可靠性、提升经营效率、落实管理方针。
2.1 加强现金管理
××库存现金是经过“现金”账户进行核实。为了具体了解库存现金收支和结存情况，立即发觉现金收支工作中存在问题和可能出现差错，企业除了由总账会计登记现金收支情况外，出纳还应设置“现金日志账”进行序时核实。由出纳人员依据现金收款凭证和付款凭证，根据业务发生前后次序进行逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入累计数、现金支出累计数，结出账面余额，于总账查对，并和实际库存额查对相符。
为了全方面反应各项货币资金增减变动及结存情况、货币资金起源渠道和用途，出纳人员应每日编制“货币资金变动情况表”。见(附表一)
为了加强现金管理各部门现金收入必需全数统一交由财务部保管。各车间、各部门不得私设小金库。
出纳到银行提存现金时，假如金额超出5000元，应由企业保安人员陪同并派车前往。
严格控制携带大批公款支出，出差人员应根据出差天数、抵达地点等，合适借支差旅费，通常一人一次借款不超出5000元，并提前一天通知出纳。
2.2 加强备用金管理
备用金是指财务部拨付给所属报账各职能部门，用于日常业务零星开支备用现金。
备用金本身既方便了财务部门工作，又有利于堵塞管理漏洞。但在实施时，很多职能部门全部没有充足使用备用金。
备用金实质上也是现金，所以，各职能部门应派人对备用金指定专员管理。备用金使用部门必需对支付现金全部原始凭证按次序编号，和库存现金一起妥善保管。备用金使用部门应设置现金日志账，按原始凭证次序逐笔反应备用金收支情况。
财务部设置备用金制度，明确对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，各部门应接收财务部门管理及定时报账等。
财务部对备用金应进行定时和不定时相结合清查盘点，预防挪用或滥用，确保备用金安全完整。
2.3 加强银行存款和支票管理
凡不能用现金收付款各项业务，一律应经过银行转账进行结算。
出纳员使用多种印章，如 “现金收讫”、“现金付讫”全部要妥善保管。未用支票和财务专用章要异地存放，作废支票一定要加盖作废章。企业支票购置由出纳负责，并填写支票备查簿。
空白支票由出纳负责保管，签发支票所需法人章应该由财务主管保管。现金支票只能用于出纳从银行提取现金。
出纳员不得签发不确定日期支票，不得签发任何种类空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转账支票，并写明用途和收款单位。
在支票签发前不得预先加盖签发支票印章，签发支票时必需按编号次序使用，对签错支票或退票必需加盖“作废”戳记并和存根一起保管。交由财务档案管理人员保管。
各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制要求借款单（一式三份），由部门主管、财务经理、财务主管审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续。支票领用人应妥善保管已签发支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成后果负担责任。
每个月月末，要清理未达款项，编制“银行存款余额调整表”，凡已支付支票存根，要督促经办人员立即报账。
2.4 加强往来账管理
应收账款，其它应收款，预付账款是企业一个关键流动资产。
应收账款是企业因销售商品、或提供劳务而形成债权包含应向用户收取货款和代垫运杂费。
其它应收款是企业应收备用金、差旅费、多种赔款、罚款和应向职员收取多种垫付款项。
预付账款是指企业根据购货协议要求预付给供货方款项。
应收及预付款项作为企业一项关键流动资产，它能否立即、如数收回，直接影响到企业资金周转速度和企业资产安全性，甚至关系到企业生存和发展。而应收款项收回和预付账款目标实现，又取决于债务人资信情况、现金流量和财务情况等多个原因。
企业发生应收账款关键原因是扩大销售，增强市场竞争力，所以，应收账款管理首要目标就是缩短期，尽可能避免坏账损失。应收账款作为一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行投资。而投资肯定要发生成本。因为应收账款业务是在缤纷复杂销售业务中产生、收账，它也销货业务紧密联络。首先，它在企业内部关键由销售部门管理，很大程度上系于销货人员职务行为；其次，该项资产发生又在很大程度上系于用户行为。
为了加强应收账款管理，财务部应定时或不定时和用户对账，立即了解用户财务情况，并将对账结果和对用户财务情况了解传输给销售部门，方便立即采取有效方法，降低坏账损失。能够经过编制“应收账款对账单”见（附表二），并将该表寄用户核实。
发生应收账款时间有长有短，通常来讲，拖欠时间越长，款项收回可能性越小，形成坏账可能性越大。对此，企业应建立应收账款收账监督制度，随时掌握回收情况。随时掌握回收情况，对应收账款回收情况进行监督，能够经过编制“应收账款账龄分析表”，见（附表三）
预付账款若供给商不能准期交货也未退款，就会造成坏账损失。对超出协议期预付账款，应由供给部调查协议逾期原因，并依据供给商实际情况采取催货、收款等得力方法，以确保快速收货和预付账款安全。
其它应收款业务关键有两个方面：一是对外发生债权，对外发生债权同应收账款管理制度。
                  二是发生在企业内部备用金借款和差旅费借款，企业内部备用借款见上述备用金管理制度。
企业差旅费借款，是企业常常发生业务，其管理、控制标准是既要确保业务正常运行，又要立即清账，以预防报账不立即造成会计信息披露不正确和发生坏账损失。
企业差旅费借款，应遵照逐笔清欠制度，即要求不管何人，何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款还未报账，不能借款。出差人员借支差旅费，需在回企业5天内办理报销手续，不得无故拖欠。凡超出要求时间，几经催促仍不能报账，将在其工资中扣除。出差人员回企业后，再次出差，应在第一次差旅费清完以后在续借。
财务部每个月末对差旅费借款进行清理，预防发生坏账损失。
为预防因为单位职员调动、离职等原因而发生借款损失，在办理调动、离职时，必需经财务部门经理或相关授权人签字，证实其已办理还款等财务手续后，人事部门方可为其办理调动、离职等手续。  
对××现有差旅费管理制度应完善，应分清各大城市住宿最低标准，对白天坐火车或空调车超出12个小时而且没有坐，是否应给给补助，应商榷。
2.5 库存商品出库步骤加强
现在××产成品出库方法关键有以下三种：
1．      委托发货：企业经过铁路，航空，邮寄方法发货。
2．      用户自提：用户自己派人或派车来企业库房提货。
3．      销售人员自提：哈尔滨近途，销售人员自己送去。
不管采取何种方法：市场部人员全部要具体填写出库单，出库单上应具体标明用户名称、发货时间、出库产品名称、出库型号、出库数量、出库方法选择（1.委托发货、2.用户自提、3.销售人员自提）、运费结算方法（1.企业代垫运费、2.企业负担运费）、销售人员姓名、提货人签字。成品库保管人员签字、生产质量管理部责任人签字。
出库单一式四份：第一联：存根；
          第二联:成品库留存；
          第三联：财务部留存；
          第四联：提单，提货人留存或作出门证。
假如用户自行提货，出示出库单在市场部人员和库房保管人员协调下，按指定货位、品种、数量搬运货物装到车上。
保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量统计，核实品种、数量和出库单。
  出库单应立即传输财务部。
2.6 加强低值易耗品和固定资产管理
因为我企业对低值易耗品采取一次摊消法，对买来金额较大低值易耗品编制“低值易耗品备存账簿”，见( 附表四)。登记金额较大低值易耗品购入、领用情况。每十二个月由财务部牵头，生产质量管理部和供给部配合，组成盘点小组，定时对低值易耗品盘点两次。核查包含办公家俱、器具和辅助经营器具实有、使用和毁损情况。
××现在使用固定资产由以下多个情况组成：（1）××外购，××外购又分为是从外部购置和从海纳企业购置。
                            （2）××自制，是原校验装置部为××企业自制老化台、电能表校验装置。
                            （3）使用哈表所购入
                            （4）使用原海纳
××固定资产按使用情况又分为以下两种：（1）在使用固定资产
                          （2）闲置、未用固定资产
现在××固定资产模块只登记了××外购购入、使用情况。为了加强对固定资产管理，应设置卡片，对固定资产连续编号，设置备查账簿，分清是自制，还是使用哈表所、海纳企业。
固定资产发生内部转移，保管人发生改变，全部应该办理会计手续，填制固定资产调拨单。
对电子设备应查明配置，登记备查账簿管理，各部门使用固定资产，应保留说明书，保修卡。
对未入账（在使用、闲置未用）固定资产应设置内部账簿，登记未入账固定资产，按固定资产剩下年限计提折旧，按使用部门分摊费用。对闲置、未用固定资产计入管理费用-折旧费，以反应单位产品成本正确性。保护资产安全完整。
××对固定资产应该每十二个月最少盘存两次，由财务部牵头，设备管理员和供给部配合组成固定资产盘点小组，核查固定资产模块中固定资产清单和固定资产备查簿中登记固定资产、设备清单和固定资产实物是否一致。固定资产关键盘查内容有：
（1）      固定资产各部门使用情况
（2）      固定资产购建、调拨、转移、报废等措施和要求实施情况
（3）      固定资产帐、卡、物三相符情况
（4）      固定资产维护、保养、管理情况
对盘盈、盘亏、毁损、闲置未用固定资产应该查明原因，写出书面汇报，上报管理层。
2.7 材料采购控制制度
　　存货采购是企业存货管理第一步骤，对于××来说，存货采购是生产准备阶段，为了生产适销对路盈利产品，必需采购生产适用，价格公道、质量合格原材料。
因为采购业务发生频繁，工作量大，运行步骤多，轻易产生漏洞。采购业务直接造成货币资金支出或对外负债增加。
在材料采购控制过程中，××企业应对供给商建立包含供给商数据、财务情况、供货材料及报价等档案，并对其进行有效控制，定时复审及信用等级评定；
采购协议要具体列明所购材料要求，要求对供给商提供材料进行验证方法，明确验证责任和供给商违约索赔或要求折让等，材料采购严格按采购计划进行，采购数量严格控制在要求贮备定额之内，避免盲目采购，造成材料长久积压占用资金情况。要合理揭示企业应享受购货折扣和折让。
采购员和验收员之间要建立明确分工和相互监督制度，建立严格相关质量和数量验收制度。
2.8 加强销售业务和发票使用和管理
  ××不管是自行生产，还是外购库存商品，全部只有经过销售业务完成才能取得收入并赚取利润。而销售收款水平又决定了收入质量，进而决定了利润质量。销售业务发生直接造成货币资金或应收账款增加。
依据用户订货需求填制协议计划通知单，具体填写协议号、用户名称、用户联络电话、税务号、账号、用户联络人、协议签署人、产品名称、规格型号、数量、标明是库提还是自制，假如自制，应通知生产质量部下生产计划通知单
  对赊销用户，应做好用户立案。应设置备查簿具体登记协议号、用户名称、发货产品名称、规格型号、数量、单价、欠款金额。每个月定时和用户进行一次对账，以明确法律责任。
对退货业务，销售退回相对于企业正常销售来说是少许不常常发生业务，但因为销售退回直接影响企业信誉和销售收入、应收账款确实定，直接抵减了企业经济效益，也可能产生舞弊行为。
对发生销售退货，应明确整个销售步骤每一个步骤责任人，当发生退货业务时，能够找到负担损失责任人，并给对应处罚，以加强生产、销售等步骤业务人员责任意识，降低无须要退货损失。
因为在猛烈市场竞争中，企业为树立信誉、扩大销路，须对售出产品进行质量担保，假如在要求一定保修期内，产品在保修期内发生质量问题，由企业负责无偿修理。在要求范围内为用户服好务，同时又必需将保修费用降到最低标准。对售后服务人员服务对象、服务时间范围、服务标准、服务用户、从单位带出零部件，市场部应建立立案手续。
对销售发票，应妥善保管。
开具发票后，如发生销售退回（1）对在30天内，在对方未做账情况下，应收回第二联发票联和第三联抵扣联，在第一、二、三、四联上盖“作废”章。并在增值税专用发票开具系统里在发票上点击作废。
（2）假如是在30天以上，对方不能退回发票，对方应从税务局取得“进货退出或索取证实单”需开具负数发票，第四联冲抵销售收入和销项税额。
  总而言之，内部管理控制制度好坏，需要各个部门亲密配合。